Налоги в Германии взимаются федеральным правительством, землями ( Länder ), а также муниципалитетами ( Städte/Gemeinden ). В Германии существует множество прямых и косвенных налогов ; Налог на прибыль и НДС являются наиболее значимыми.
Правовая основа налогообложения установлена в Конституции Германии ( Grundgesetz ), в которой изложены основные принципы, регулирующие налоговое право. Большая часть налогов определяется федеральным правительством и штатами вместе, некоторые распределяются исключительно на федеральном уровне (например, таможня), некоторые распределяются между штатами (акцизные налоги), а округа и муниципалитеты могут принимать свои собственные налоговые законы. Несмотря на разделение налогового законодательства, на практике 95% всех налогов взимаются на федеральном уровне.
На федеральном уровне правительство получает налоговые поступления от резидентов в виде индивидуального подоходного налога , налога с продажи недвижимости и прироста капитала . Сумма федерального налогового обязательства может быть уменьшена за счет различных вычетов и смягчена за счет различных пособий на детей. Некоторые нерезиденты несут ответственность в Германии, если они имеют там определенные виды доходов. Как правило, государственные и частные корпорации несут ответственность за уплату налогов в Германии, за некоторыми исключениями , такими как благотворительные фонды и религиозные учреждения . Продукты и услуги , произведенные в Германии, облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с правилами ЕС с некоторыми исключениями. Другие виды налоговых поступлений включают передачу недвижимости, налоги на наследство и дарение , прирост капитала , налоги на авиацию и автотранспортные средства .
Налог по-немецки — Steuer ( произносится [ˈʃtɔɪ̯ɐ]). ⓘ ), которое происходит отдревневерхненемецкогосуществительного stiura , означающего «поддержка». [1]
Общее определение термина «налог» содержится в первом предложении пункта 3(1) Налогового кодекса: «Налоги – это денежные платежи, не являющиеся вознаграждением за определенную услугу и взимаемые органом государственной власти с целью получения дохода всеми теми, кто соответствует критериям, с которыми закон связывает обязанность платить; получение дохода может быть вспомогательной целью». [2]
Grundgesetz (букв . «Основной закон») — это общий термин для обозначения Конституции Германии на немецком языке, полностью известный как Grundgesetz für die Bundesrepublik Deutschland , или « Основной закон Федеративной Республики Германия ».