Фискальный дисбаланс в Австралии является несоответствие между способностью генерирования доходов трех уровней власти в Австралии относительно их расходных обязательств; но в Австралии этот термин обычно используется для более конкретного обозначения вертикального фискального дисбаланса , несоответствия между обширными возможностями федерального правительства по увеличению доходов и ответственностью штатов за предоставление большинства государственных услуг, таких как физическая инфраструктура, здравоохранение, образование. и т. д., несмотря на ограниченные возможности по увеличению собственного дохода. В Австралии, вертикальный фискальный дисбаланс адресуются переводом денежных средств в виде грантов от федерального правительства к штатам и территориям .
Вертикальный фискальный дисбаланс
Вертикальный фискальный дисбаланс в Австралии в значительной степени является результатом поглощения Содружеством подоходных налогов в 1942 году во время Второй мировой войны и постановлений Высокого суда Австралии, которые сделали различные государственные налоги неконституционными в соответствии с Конституцией Австралии , в частности разделами 90 и 109. .
Конституция Австралии позволяет штатам и Содружеству получать доходы, но последующее толкование конституции и политические события ограничили налоговые полномочия штата и привели к вертикальному фискальному дисбалансу. Вертикальный фискальный дисбаланс означает, что возможности правительств по увеличению доходов не совпадают с их обязанностями по расходам. Поскольку раздел 51 и другие положения конституции (например, статьи 52 и 90) предписывают Содружеству лишь ограниченные законодательные полномочия, австралийские штаты имеют значительные обязательства. Например, в первую очередь штаты Австралии финансируют школы и больницы. Результатом ограничений налоговой власти штата является то, что Содружество собирает деньги через налоги и распределяет эти деньги по штатам. Право распределять средства между штатами на определенных условиях закреплено в статье 96 Конституции Австралии . В результате сфера влияния Содружества расширилась за счет диктовки политики посредством условных грантов. Это ограничивает автономию и власть государств в проведении политики контроля.
Утрата права государства на налогообложение доходов
До 1942 года, в соответствии с параллельной властью в разделе 51 (ii), и штаты, и Содружество Наций взимали подоходный налог. Однако в 1942 году Содружество предприняло попытку получить монополию на подоходный налог, приняв Закон о подоходном налоге 1942 года и Закон о государственных субсидиях (возмещение подоходного налога) 1942 года . Первый закон предполагал введение подоходного налога Содружества. В последнем законе говорилось, что финансирование Содружества будет предоставлено штатам только в том случае, если они не будут взимать подоходный налог. Этот последний акт был основан на статье 96 Закона о конституции Австралии.
Раздел 96 Конституции Австралии гласит:
- … Парламент может предоставить финансовую помощь любому государству на таких условиях, которые он считает подходящими.
Таким образом, Закон о субсидиях штатов поместил «срок и условие», согласно которому штаты не облагали налогом вообще, в качестве предварительного условия для финансирования. Закон о подоходном налоге 1942 года , установив высокие налоговые ставки (т. Е. Отражающие совокупные текущие налоги Содружества и штата), сделал введение текущих налоговых ставок непривлекательным или невозможным для правительств штатов. Это произошло потому, что в Законе об оценке подоходного налога 1942 г. говорилось, что физические лица должны платить налог Содружества до налогов штата. Фактически эта схема означала, что либо штаты должны были принимать субсидии и прекратить налогообложение, либо отклонять субсидии и пытаться собирать налоги по неприемлемым ставкам.
Высокий суд очень широко истолковал «сроки и условия». В деле Южная Австралия против Содружества (1942 г.) 65 CLR 373 (дело о первом едином налоге) схема была поддержана. Существует мнение, что схема, введенная в 1942 году, была поддержана на основании силы обороны в разделе 51 (vi) . Содружество восстановило эту схему после войны. Была вторая конституционная проблема, и схема была поддержана на основании статьи 96 в деле Виктория против Содружества (1957 г.) 99 CLR 575 (дело о втором едином налоге).
С 1942 года ни одно государство не вводило подоходный налог; вместо этого штаты в основном полагались на гранты Раздела 96. При введении налога на товары и услуги (GST) Содружество согласилось распределять доходы от GST между штатами в соответствии с определенной формулой.
Горизонтальный фискальный дисбаланс
В Австралии также наблюдается горизонтальный фискальный дисбаланс, который возникает из-за того, что правительства штатов и территорий имеют разные возможности получать доходы за счет своей налоговой базы, а также из-за того, что их соответствующие затраты на предоставление государственных услуг различаются. [1] Этот дисбаланс устраняется с помощью политики горизонтального финансового выравнивания (HFE), контролируемой Комиссией по грантам Содружества . Когда Содружество переводит средства штатам и территориям, оно не дает каждому штату фиксированную сумму или сумму, пропорциональную численности населения штата по сравнению с другими штатами. Скорее, он использует формулу для выплаты средств штатам на основе потребностей и своей способности получать собственные доходы.
В Австралии действует официальная схема горизонтального финансового выравнивания (HFE), введенная в 1933 году, по которой больше средств распределяется между штатами и территориями, которые имеют меньшие возможности для получения доходов или имеют большее бремя затрат, чтобы каждый штат и территория имели возможность предоставлять услуги и связанную с ними инфраструктуру по одному стандарту, если каждая из них прилагает одинаковые усилия для получения доходов из собственных источников и работает с одинаковым уровнем эффективности.
В настоящее время средства, распределяемые для достижения HFE, представляют собой доходы Содружества от налога на товары и услуги (GST), которые в настоящее время составляют около 50 миллиардов австралийских долларов в год. Сумма, полученная Содружеством от GST, ежегодно распределяется федеральным казначеем на основании рекомендаций Комиссии по грантам Содружества.
Достижение HFE не означает, что штатам дано указание, как получать доход или как тратить свои средства. Гранты на доходы GST от Содружества не обременены и доступны для любых целей. Соответственно, HFE уравнивает фискальные возможности, а не фискальную политику, которую государства и территории должны решать сами. Это не приводит к одинаковому уровню услуг или налогов во всех штатах, не указывает на то, что штаты должны достичь определенного уровня обслуживания в какой-либо области, а также не налагает фактических бюджетных результатов в соответствии с расчетами Комиссии. [2]
Целевые платежи
Гранты Содружества штатам бывают двух типов:
- платежи общего назначения , которые государства могут использовать для любых целей по своему выбору, и
- целевые платежи ( SPP ) (или связанные гранты ), которые представляют собой гранты штатам для конкретных проектов, определенных Содружеством, например школ, больниц или дорог. [3]
Способность Содружества выплачивать целевые платежи без законодательных полномочий была поставлена под сомнение в деле Уильямс против Содружества (2012 г.) (также известном как «Дело школьных капелланов»). [4] Высокий суд постановил, что статья 61 Конституции , которая, как обычно считалось, наделяла Содружество неограниченными полномочиями осуществлять платежи конкретного назначения в пользу штатов, не распространялась на платежи, в которых не было соответствующего законодательства. [4]
Смотрите также
- Фискальный дисбаланс
- Уравнительные выплаты
- Пенсионный план Канады - необеспеченные обязательства
- Комиссия по грантам Содружества
- Совет правительств Австралии
- Конституционная основа налогообложения в Австралии
Общий:
Рекомендации
- ^ Моррис, Алан (2002). «Комиссия по грантам Содружества и горизонтальное бюджетное выравнивание». Австралийский экономический обзор . 35 : 318–324. DOI : 10.1111 / 1467-8462.00249 .
- ^ Комиссия по грантам Содружества
- ^ «Финансовые отношения федерального государства и штата (Казначейство Квинсленда)» . Treasury.qld.gov.au . 2015-03-30 . Проверено 26 января 2016 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ a b Уильямс против Содружества [2012] HCA 23 , (2012) 248 CLR 156 (20 июня 2012 г.)), Высокий суд (Австралия).