| Налогообложение в Соединенном Королевстве |
|---|
.svg) |
| Правительственные департаменты Великобритании |
| Правительство Великобритании |
|
| Правительство Шотландии |
| Правительство Уэльса |
| Местное правительство |
Муниципальный налог - это местная система налогообложения , используемая в Англии, Шотландии и Уэльсе. Это налог на внутреннюю собственность , который был введен в 1993 году Законом о финансах местного самоуправления 1992 года , заменив краткосрочный коммунальный сбор , который, в свою очередь, заменил внутренние ставки . Каждому объекту недвижимости назначается одна из восьми полос в Англии и Шотландии (от A до H) или девяти полос в Уэльсе (от A до I) в зависимости от стоимости недвижимости, и налог устанавливается в виде фиксированной суммы для каждой полосы. Чем дороже недвижимость, тем выше налог, за исключением собственности стоимостью выше 320 000 фунтов стерлингов. Некоторая недвижимость освобождена от налога, некоторые люди освобождены от налога, а некоторые получают скидку.
В 2011 году средний годовой сбор за недвижимость в Англии составлял 1196 фунтов стерлингов (что эквивалентно 1468 фунтам стерлингов в 2019 году). [1] В 2014–2015 годах налог собрал достаточно денег, чтобы покрыть 24,3% расходов муниципальных властей. [2]
Муниципальный налог трудно избежать или уклониться от него, поэтому он имеет один из самых высоких показателей собираемости среди всех налогов: годовой уровень собираемости составил 97,0% в 2014–2015 годах. [3]
Организация [ править ]
Муниципальный налог взимается местным органом власти (известным как орган по сбору налогов ). Однако он может состоять из компонентов (предписаний), взимаемых и передаваемых другим агентствам или властям (каждый из которых известен как предписывающий орган ).
Природа муниципального налога [ править ]
Служба оценочного трибунала прояснила многие предыдущие сомнения относительно точного характера муниципального налога и заявляет, что:
Налог представляет собой смесь налога на имущество и личного налога. Как правило, если в жилище проживают двое или более человек, уплачивается полная сумма налога. Если в жилище проживает один человек, то выплачивается 75%. За пустое жилище взимается плата только в размере 50%, если орган, выставляющий счета, не принял иное решение. [4]
В нижней и средней части рынка муниципальный налог - это прогрессивный налог, основанный на стоимости собственности; чем выше стоимость собственности, тем выше сумма налога, взимаемая независимо от количества жителей в собственности (за исключением уменьшения, разрешенного для однократной аренды). Однако существует только один диапазон для собственности, оцененной (в 1991 г.) выше 320 000 фунтов стерлингов, и поэтому налог перестает расти после этого момента. Поэтому налог подвергался критике за непропорциональность, когда люди в более дорогих домах не платили столько, сколько в небольших домах пропорционально стоимости дома, и поэтому был назван «новым подушным налогом для бедных». . [5]
Оценка собственности проводится Агентством оценки в Англии и Уэльсе и шотландскими оценщиками в Шотландии. [6] [7] [8]
Задолженность по муниципальным налогам [ править ]
Все большее внимание привлекает количество домашних хозяйств, имеющих задолженность по уплате муниципальных налогов. [9] Обычный путь советов в погоне за невыплаченными долгами - это обращение в мировой суд с просьбой о вынесении постановления об ответственности. Если вынесен приказ об ответственности, совет может предпринять принудительные меры. В 2014–2015 годах судебные и административные расходы в связи с задолженностью муниципальных налогов увеличились на 17%. [10]
Коллекторские власти [ править ]
Органами по сбору платежей являются советы округов Англии , основных областей Уэльса и муниципальных областей Шотландии , то есть низший уровень местного самоуправления, помимо приходов и общин.
Принимающие власти [ править ]
Руководящие органы - это советы других уровней местного самоуправления, такие как уездные или приходские советы и другие агентства. В графствах с пригородами, где нет окружных советов, совместные советы являются руководящими органами. Могут существовать предписывающие органы для особых целей, которые охватывают территорию размером от нескольких улиц до целого округа.
| Тип преемника | Примеры |
|---|---|
| Стратегические органы власти | Администрация Большого Лондона , советы графств Англии , объединенные органы власти |
| Совместные доски | Руководители пассажирского транспорта , органы полиции , пожарные службы |
| Коммунальные предприятия в государственной собственности | Шотландская вода |
| Власти низшего уровня | Приходские советы в Англии , приходские собрания |
| Органы специального назначения | Скверы , администрация национальных парков |
Все они независимо друг от друга устанавливают свои предписания. Каждый орган, взимающий сборы, устанавливает обязательство (общую сумму), которое будет взиматься с домашних хозяйств в их районе. Затем это делится на количество номинальных объектов недвижимости Band D в районе власти (графство, район, национальный парк и т. Д.), Чтобы получить сумму Band D.
Ответственность за уплату муниципального налога [ править ]
В общих чертах: лица, занимающие недвижимость, несут ответственность, независимо от срока владения, или владельцы, если недвижимость не занята, за исключением случаев, когда недвижимость является « многоквартирным домом », и в этом случае арендодатель несет ответственность за уплату муниципального налога. . [11]
Расчет [ править ]
Каждое жилище относится к одной из восьми полос, обозначенных буквами от A до H (от A до I в Уэльсе), на основе его предполагаемой капитальной стоимости (по состоянию на 1 апреля 1991 года в Англии и Шотландии, 1 апреля 2003 года в Уэльсе). Новостройкам также присваивается номинальная стоимость 1991 (2003 год для Уэльса). Каждый местный орган власти устанавливает ставку налога, выраженную в виде ежегодного сбора на собственность группы D, в которой проживают двое взрослых, несущих ответственность. Это решение автоматически устанавливает суммы, взимаемые со всех типов домашних хозяйств и жилищ. Номинальный диапазон D Общее свойство вычисляется путем суммирования количества свойств в каждой полосе и умножения отношения полос. Таким образом, 100 свойств Band D будут считаться 100 номинальными свойствами Band D , тогда как 100 свойств Band C будут считаться 89 номинальными свойствами Band D.характеристики. Затем каждый орган по сбору налогов складывает суммы из группы D для своей области (или частей своей области в случае, например, предписаний совета гражданского прихода), чтобы получить общую сумму налогового налога из группы D. Затем для расчета муниципального налога на конкретную собственность применяется коэффициент. Собственность Band D заплатит полную сумму, тогда как собственность Band H заплатит вдвое больше. Обратите внимание, что для группы H нет верхнего предела. Это означает, что в действительности тот, кто живет в многомиллионном особняке, будет платить в три раза больше, чем кто-то в ночлежке, которая попадает в группу A.
Переоценка [ править ]
Правительство планировало провести переоценку всей собственности в Англии в 2007 году (первая переоценка с 1993 года), но в сентябре 2005 года было объявлено, что переоценка в Англии будет отложена до «после следующих выборов». [12] В то же время круг ведения Лионского расследования был продлен, а дата отчета перенесена на декабрь 2006 года (впоследствии продлена до 2007 года). [13]В Уэльсе налоговые счета, основанные на переоценке собственности, проведенной с использованием цен 2003 года, были выставлены в 2005 году. Из-за резкого роста цен на жилье в конце 1990-х и начале 2000-х годов более трети объектов недвижимости в Уэльсе оказались в диапазоне выше, чем ниже. оценка 1991 года. Некоторые объекты недвижимости были перемещены на три или даже четыре полосы вверх, что привело к значительному увеличению суммы взимаемого муниципального налога. Некоторые объекты недвижимости были переведены в новый диапазон I в верхней части ценового диапазона. Лишь 8% объектов были сданы полосами.
Однако большой сдвиг свойств между полосами вызовет сдвиг в распределении сборов между полосами, и тогда налог, взимаемый для каждой конкретной полосы, упадет, так как общая собранная сумма останется одинаковой для каждого органа (см. «Расчет суммы »выше). В период между оптовыми переоценками серьезное изменение собственности (например, расширение или какое-то серьезное повреждение, вызывающее потерю стоимости) может вызвать переоценку до новой оценки стоимости, которой было бы достигнуто имущество, если бы оно было продано в 1991 году. изменение приведет к увеличению стоимости, тогда изменение диапазона вступит в силу только тогда, когда собственность будет продана или иным образом передана.
Текущие диапазоны [ править ]
Англия [ править ]
В Англии муниципальные налоговые диапазоны следующие:
| Группа | Стоимость (относительно цен 1991 г.) | Соотношение [а] | Соотношение в% | Среднее значение [b] [14] |
|---|---|---|---|---|
| А | до 40 000 фунтов стерлингов | 6/9 | 67% | 1114 фунтов стерлингов |
| B | От 40 001 до 52 000 фунтов стерлингов | 7/9 | 78% | 1300 фунтов стерлингов |
| C | 52 001–68 000 фунтов стерлингов | 8/9 | 89% | 1 486 фунтов стерлингов |
| D | От 68 001 до 88 000 фунтов стерлингов | 9/9 | 100% | 1 671 фунтов стерлингов |
| E | От 88 001 до 120 000 фунтов стерлингов | 11/9 | 122% | 2 043 фунтов стерлингов |
| F | От 120 001 до 160 000 фунтов стерлингов | 13/9 | 144% | 2414 фунтов стерлингов |
| грамм | От 160 001 до 320 000 фунтов стерлингов | 15/9 | 167% | 2 786 фунтов стерлингов |
| ЧАС | 320 001 £ и больше | 18/9 | 200% | 3 343 фунта стерлингов |
Уэльс [ править ]
В Уэльсе 1 апреля 2005 года Национальная ассамблея Уэльса переустановила диапазоны на основе оценок 2003 года. В дополнение к изменению границ диапазона в сторону увеличения, была добавлена дополнительная полоса.
| Группа | Стоимость (относительно цен 2003 г.) | Значение до 2005 г. [c] | Соотношение [а] | Соотношение в% |
|---|---|---|---|---|
| А | до 44 000 фунтов стерлингов | до 30 000 фунтов стерлингов | 6/9 | 67% |
| B | От 44 001 до 65 000 фунтов стерлингов | до 39 000 фунтов стерлингов | 7/9 | 78% |
| C | От 65 001 до 91 000 фунтов стерлингов | до 51 000 фунтов стерлингов | 8/9 | 89% |
| D | От 91 001 до 123 000 фунтов стерлингов | до 66 000 фунтов стерлингов | 9/9 | 100% |
| E | 123 001–162 000 фунтов стерлингов | до 90 000 фунтов стерлингов | 11/9 | 122% |
| F | От 162 001 до 223 000 фунтов стерлингов | до 120 000 фунтов стерлингов | 13/9 | 144% |
| грамм | От 223 001 до 324 000 фунтов стерлингов | до 240 000 фунтов стерлингов | 15/9 | 167% |
| ЧАС | От 324 001 до 424 000 фунтов стерлингов | 240 001 £ и больше | 18/9 | 200% |
| я | 424 001 £ и больше | 21/9 | 233% |
Шотландия [ править ]
В Шотландии текущие группы
| Группа | Стоимость (относительно цен 1991 г.) | Соотношение [а] | Соотношение в% с апреля 2017 г. [15] |
|---|---|---|---|
| А | до 27 000 фунтов стерлингов | 6/9 | 67% |
| B | От 27 001 до 35 000 фунтов стерлингов | 7/9 | 78% |
| C | От 35 001 до 45 000 фунтов стерлингов | 8/9 | 89% |
| D | От 45 001 до 58 000 фунтов стерлингов | 9/9 | 100% |
| E | От 58 001 до 80 000 фунтов стерлингов | 131/100 | 131% |
| F | От 80 001 до 106 000 фунтов стерлингов | 163/100 | 163% |
| грамм | От 106 001 до 212 000 фунтов стерлингов | 49/25 | 196% |
| ЧАС | 212 001 £ и больше | 49/20 | 245% |
Ставки [ править ]
Географические вариации [ править ]
Из-за разного состава каждого муниципального района ставки муниципального налога могут сильно различаться в разных местных органах власти. Хотя это не так заметно в некоторых частях страны, таких как Шотландия, где ставки группы D в 2011 году варьировались от минимума в 1024 фунта стерлингов (на Западных островах) до высокого уровня в 1230 фунтов стерлингов (в Абердине), эффект может быть более значительным. произносится в некоторых частях Англии. Например, ставки 2018 г. в Лондоне имели такое распределение: [14]
| Площадь совета | Рейтинг группы D 2018 г. | % от среднего 2018 г. |
|---|---|---|
| Вестминстер | 710,50 фунтов стерлингов | 50% |
| Хаммерсмит и Фулхэм | £ 1 022,04 | 72% |
| Кенсингтон и Челси | £ 1139,41 | 80% |
| Ламбет | £ 1386,27 | 98% |
| В среднем | 1420,45 фунтов стерлингов | 100% |
| Islington | 1429,45 фунтов стерлингов | 101% |
| Хаунслоу | 1 461,99 фунтов стерлингов | 103% |
| Энфилд | £ 1 555,40 | 110% |
| Кройдон | 1 636,96 фунтов стерлингов | 115% |
| Кингстон-апон-Темз | 1771,69 фунтов стерлингов | 125% |
Изменения во времени [ править ]
При лейбористском правительстве Тони Блэра средние ставки муниципального налога резко превысили уровень инфляции [16] [17], что вызвало определенное недовольство жителей.
Последующее правительство Коалиции предприняло попытку заставить советы заморозить ставки муниципального налога, постепенно ослабляя вышеупомянутый рост инфляции за счет обычной инфляции. Это было достигнуто за счет предложения советам крупных субсидий в обмен на замораживание их ставки муниципального налога; например, в некоторые годы эти субсидии равнялись сумме, которую можно было бы получить в результате повышения муниципального налога на 1%.
Кроме того, в закон были внесены изменения, так что советы не могут увеличивать муниципальный налог на сумму, превышающую предел, установленный правительством [18] (в настоящее время 3%), без проведения местного референдума для утверждения изменения; до сих пор только один совет инициировал такой референдум [19], но многие подняли муниципальный налог настолько близко к максимальному, насколько они могут получить, не проходя его (например, на 2,99%).
Хотя политика местного самоуправления является делом делегированных полномочий, формула Барнетта приводит к тому, что правительство Шотландии получает финансирование в некоторой степени в соответствии с приоритетами центрального правительства. Впоследствии, к 2013 году, правительство Шотландии в четвертый раз заморозило ставки муниципальных налогов.
Скидки [ править ]
Исключения [ править ]
Некоторые дома автоматически освобождаются от уплаты муниципального налога; они официально разделены на несколько отдельных классов. Большинство из этих классов освобождения применяются только тогда, когда собственность полностью пуста; это следующие:
| Класс | Описание |
|---|---|
| B | Меблированные дома в собственности благотворительной организации (до шести месяцев). |
| D | Если предыдущий обитатель (а) был заключен в тюрьму, кроме случаев, когда они были заключены в тюрьму за неуплату муниципального налога. |
| E | Если предыдущие жильцы переехали в больницу или дом престарелых и жилище было их единственным или основным местом проживания. |
| F1 | Если предыдущий обитатель (и) умер (длится столько, сколько потребуется, пока не применит F2) |
| F2 | Если предыдущие жильцы умерли, и на их имущество было предоставлено завещание или административные письма (до 6 месяцев - после этого применяется 50% налога) |
| грамм | Жилище, занятие которого запрещено законом (обратите внимание, что льгота по-прежнему будет отменена, если скваттеры занимают собственность) |
| ЧАС | Где будущий житель будет священником (-ями) любой религии. |
| я | Если предыдущие жильцы переехали в другое место, чтобы получить личный уход, и жилище было их единственным или основным местом проживания. |
| J | Если предыдущие жильцы переехали в другое место, чтобы обеспечить личный уход третьей стороне, и жилище было их единственным или основным местом проживания. |
| K | Если владелец - студент, последний раз проживавший в жилище в качестве основного дома. |
| L | Если жилище было изъято у ипотечного кредитора. |
| Q | Если лицо, которое обычно несло бы ответственность, лишено возможности использовать собственность, потому что она находится с доверенным лицом при банкротстве. |
| р | Пустая площадка для караванов или неиспользуемая причальная стоянка для лодок. |
| Т | Бабка квартира , которая, из - за ограничения планирования, не может позволить отдельно от других частей одного и того же единого общего имущества. |
Остальные классы освобождения применяются не только в том случае, если в доме нет людей, но и в тех случаях, когда в нем проживают определенные категории людей:
| Класс | Описание |
|---|---|
| M | Общежитие предназначено преимущественно для проживания студентов. |
| N | Жилье, в котором проживают только студенты, иностранные супруги студентов или выпускники школ и колледжей. |
| О | Размещение вооруженных сил. |
| п | Бабка квартира в пределах одной общей собственности, в которых по крайней мере один человек , который бы в противном случае ответственности имеет соответствующую ассоциацию с приглашенной силой. |
| S | Жилище, все жильцы которого моложе 18 лет. |
| U | Жилище, занимаемое только лицом или лицами с серьезными психическими отклонениями или лицами, которые в противном случае должны были бы платить муниципальный налог, или при исключении таких жильцов, будет относиться к классу освобождения N. |
| V | Жилище, в котором хотя бы одно лицо, которое в противном случае несло бы ответственность, является дипломатом. |
| W | Бабка квартира занята зависимым родственником человека в другом жилище в одной и той же одной общей собственности. |
Другие классы существовали исторически и больше не являются обязательными. Советы по-прежнему могут предлагать 100% скидку; какая-то скидка или вообще не скидка на их усмотрение. Если недвижимость пустует более 2 лет, они имеют право взимать дополнительный сбор в размере до 50% от стандартной ставки муниципального налога на недвижимость.
| Класс | Дата упразднена | Описание |
|---|---|---|
| А | 1 апреля 2013 г. | Незанятые жилища, требующие капитального ремонта или структурной перестройки, в стадии реализации или недавно завершенные (до двенадцати месяцев). |
| C | 1 апреля 2013 г. | Свободное жилище (т.е. пустое и практически без мебели) (до шести месяцев). |
Все лица, обычно проживающие в собственности, несут ответственность за уплату муниципального налога. Однако к определенным категориям лиц относятся как к «игнорируемым лицам». Такие люди не учитываются при заселении. Если собственность полностью занята лицами, не имеющими права собственности, то она облагается налогом как пустая собственность (скидка 50%), если иное не соответствует критериям полного освобождения. [20]
Человек игнорируется, если он:
- в возрасте 17 лет или младше (но может применяться S выше).
- в возрасте 18 лет и кто-либо имеет право получать для них пособие на ребенка .
- выпускник школы или колледжа в возрасте до 20 лет, который ушел после 30 апреля любого года (не учитывается до 1 ноября того же года, даже если он работает, и засчитывается для освобождения N выше).
- студент дневной формы обучения, проходящий квалификационный курс обучения (но может применяться N выше).
- ассистент по иностранному языку по официальной программе Британского Совета (но N выше может подать заявку, поскольку это считается студентом).
- супруг, партнер или иждивенец любого из двух вышеупомянутых классов, который не является гражданином Великобритании и которому иммиграционными правилами запрещено работать или требовать пособия (но может применяться N выше).
- молодой человек, проходящий государственную программу обучения или участвующий в определенных видах ученичества.
- заключенный или лицо, задержанное для депортации или задержанное в соответствии с Законом о психическом здоровье .
- кто-то с серьезными психическими отклонениями (но может применяться U, указанное выше).
- постоянный пациент в больнице или проживающий в доме престарелых.
- проживание в общежитии, в котором предоставляется уход или лечение по старости; физическая или умственная инвалидность; алкогольная или наркотическая зависимость в прошлом или настоящем; прошлое или настоящее психическое заболевание.
- проживание в общежитии под залог или условно.
- опекун с проживанием (освобождение J может применяться к их первоначальному дому).
- проживание в общежитии или ночлежке.
- член любой религиозной общины.
- военнослужащий посещающих вооруженных сил.
- иждивенец члена вооруженных сил посещения.
Обязательные скидки [ править ]
Низкая заполняемость [ править ]
Фиксированная скидка, которая в настоящее время установлена на уровне 25%, доступна, когда проживает менее двух человек; это называется скидкой на одного человека . Хотя часто делается вывод о том, что полная сумма муниципального налога должна, следовательно, основываться на двух или более взрослых, проживающих в собственности, это не совсем так.
Некоторые люди автоматически игнорируются при подсчете количества жителей для этой цели, например, студенты дневного отделения. Законодательство также предусматривает, что, чтобы считаться резидентом собственности, физическое лицо должно иметь собственность в качестве единственного или основного места жительства; Прецедентное право установило, что ни один тест не может использоваться для определения того, выполняется ли это условие. [21]
В рамках Национальной инициативы по борьбе с мошенничеством каждые два года Ревизионная комиссия анализирует метаданные, полученные из налоговых счетов муниципалитетов вместе с полным списком избирателей, для составления списков лиц, которые, по ее мнению, должны быть подвергнуты расследованию на основании того, что существует риск того, что скидка предоставляется, когда взрослый, которого нельзя не оставить без внимания, фактически проживает в жилище. [22]
Размещение для инвалидов [ править ]
Если недвижимость была адаптирована для удовлетворения потребностей жильца с ограниченными возможностями, то после подачи письменного заявления и при условии, что изменения имеют определенную степень, собственность будет переведена в группу, которая находится непосредственно ниже ее обычного диапазона муниципального налога. Если собственность находилась в самой низкой полосе муниципальных налогов, она будет помещена в группу Z (полоса ниже A).
Дискреционные скидки [ править ]
В соответствии с Законом о реформе социального обеспечения 2012 года местным советам были предоставлены полномочия устанавливать новые правила удержания их муниципального налога. Эти правила теперь официально известны как схемы сокращения муниципальных налогов , хотя многие советы предлагают их резидентам в качестве поддержки муниципальных налогов ; выбор продвигать правила как сокращение налогов, а не как выгоду, может быть идеологическим. [ необходима цитата ]
Эти полномочия ограничены законом; правила не могут быть произвольными, специальными или ориентированными на конкретных лиц. Поскольку эти полномочия заменяют прежние установленные законом схемы скидок, правительство также запретило советам увеличивать более чем на определенную сумму чистый счет муниципального налога для любого лица, которое ранее получало скидку. В частности, люди, получающие элемент гарантийного кредита пенсионного кредита, должны продолжать получать 100% скидку (то есть счет муниципального налога в размере 0 фунтов стерлингов).
Эти полномочия вступили в силу в апреле 2013 года. Последующие правила сокращения варьируются от одного местного органа власти к другому, при этом некоторые советы придерживаются тех же правил, что и схемы скидок, которые они заменяют, в то время как другие воспользовались возможностью взимать небольшой уровень налога с людей с низким уровнем доходов. доходы. [23]
Прежние установленные законом скидки [ править ]
Исторически существовал ряд установленных законом налоговых льгот Совета. Они были применены к законопроекту о муниципальных налогах до того, как счет будет доставлен истцу, что фактически привело к получению скидки. Однако это была не просто бюрократическая скидка; деньги со скидкой были предоставлены центральным правительством, но счет муниципального налога, который оно компенсировало, было выплачено местным властям.
Хотя финансирование было предоставлено центральным правительством, схемы управлялись местными властями, ответственными за подготовку соответствующего законопроекта о муниципальных налогах. Первоначально используя бумажные формы заявки, в последние несколько лет системы скидок местные власти начали использовать процесс подачи заявок по телефону. В соответствии с этими последними схемами подачи заявлений заявители часто связывались с ответственным центральным правительственным департаментом, который затем пересылал детали местным органам власти.
С 2013 года вместо этого предоставляются явные скидки муниципального налога. Местным властям было предоставлено право выбирать свои собственные правила для скидок в определенных пределах, но многие местные власти предпочитают использовать правила, аналогичные или идентичные прежним установленным законом схемам скидок.
Скидка за второй взрослый [ править ]
Многие люди делят свое жилище с членами отдельных домохозяйств, от которых обычно ожидается, что они будут платить долю в счет муниципального налога. Однако в некоторых случаях было бы неразумно ожидать, что эти другие резиденты смогут заплатить полную долю; Чтобы помочь лицам, проживающим совместно с этими жителями, была доступна следующая скидка (скидка для второго взрослого ):
- 25%, если каждый второй взрослый получает один из
- Пособие для ищущих работу на основе дохода, или
- Поддержка дохода или
- Связанное с доходом пособие по трудоустройству и поддержке, или
- Пенсионный кредит
- в противном случае он основан на совокупном валовом недельном доходе всех вторых взрослых:
- 15%, если менее 175 фунтов стерлингов
- 7,5%, если от 175 до 227,99 фунтов стерлингов
- ничего, если £ 228 или больше
Налоговая льгота муниципального образования [ править ]
Льгота по муниципальному налогу представляла собой скидку с проверкой нуждаемости, которая потенциально компенсировала 100% суммы муниципального налогового счета заявителя. Скидка будет уменьшена на пятую часть любого квалифицируемого дохода выше определенного уровня; пособия не учитывались для этого расчета, но большая часть других доходов соответствовала. Фактически, муниципальная налоговая льгота была скидкой для людей с низкими доходами.
Заявителю не могли быть присуждены одновременно налоговая льгота и льгота для второго взрослого; будет присуждено только большее из двух в зависимости от обстоятельств истца.
Независимые вычеты [ править ]
Не зависящий от является лицом , которое заявитель делится размещением , но не является член их собственного домашнего хозяйства (то есть, не партнер, зависит и т.д.), такие как квартиранты или совместные жильцы. Поскольку было бы разумно ожидать, что лица, не являющиеся иждивенцами, будут вносить взносы в законопроект о муниципальных налогах, размер налоговой льготы по муниципальным налогам был уменьшен, так что они покрывали только гипотетическую часть законопроекта о муниципальных налогах.
Однако никаких скидок не применялось, если заявителю или его партнеру требовалась существенная помощь; эта квалификация была соблюдена тогда и только тогда, когда истец:
- Зарегистрированный слепой, или
- При получении
- Компонент по уходу (любая ставка) пособия на жизнь по инвалидности, или
- Пособие по тяжелой инвалидности, или
- Пособие по инвалидности в особо тяжелой форме
Никаких взносов не ожидалось от лиц, не являющихся иждивенцами, которые сами имели бы право на получение льготы по муниципальному налогу, не засчитывались в число жителей, подлежащих уплате муниципального налога (например, из-за того, что они были студентами), обычно проживали в другом месте или не были взрослыми. Но гипотетически ожидалось, что каждый из оставшихся не иждивенцев внесет следующие суммы:
- 2,30 фунта стерлингов, если работает неполный рабочий день, в противном случае
- 2,30 фунта стерлингов, если недельный доход составляет менее 178 фунтов стерлингов
- 4,60 фунта стерлингов, если недельный доход составляет от 178 фунтов стерлингов до 305,99 фунтов стерлингов
- 5,80 фунтов стерлингов, если недельный доход составляет от 306 до 381,99 фунтов стерлингов
- 6,95 фунтов стерлингов, если недельный доход превышает 382 фунтов стерлингов
Таким образом, налоговая льгота муниципального образования была уменьшена на сумму, равную этим гипотетически ожидаемым взносам.
Критика [ править ]
Лондон [ править ]
В отчете IPPR, финансируемого Trust for London [24], содержится призыв к существенной реформе налоговой системы в Лондоне. В отчете содержится призыв к передаче муниципального налога Лондону, прекращению льгот для вторых и пустующих домов и замене муниципального налога налогом на недвижимость, который пропорционален современной стоимости домов.
Сбор неуплаченного налога [ править ]
Шотландия [ править ]
В Шотландии критика подвергается не столько принципу налогообложения, сколько его механизмам взыскания долгов: [25] коммунальные платежи и долги по муниципальным налогам могут быть погашены до 40 лет спустя [d] - мало кто сможет сохранить их платежные квитанции в течение такого длительного времени и, как таковые, не могут доказать, что они заплатили. Согласно шотландскому законодательству, налогоплательщик обязан доказать, что налог был уплачен, а совет не должен доказывать, что это не так. 19 марта 2010 года MSP John Wilson представила законопроект о принудительном взыскании задолженности по местным налогам (Шотландия), чтобы попытаться сократить время сбора с 20 до 5 лет. Хотя законопроект Вильсона не продвинулся (по состоянию на октябрь 2016 г.[Обновить]), парламент Шотландии принял законопроект о коммунальных сборах (Шотландия), чтобы помешать советам взыскивать долги по старым коммунальным платежам, хотя есть некоторые этапы проверки, которые необходимо пройти, прежде чем он станет законом. [26]
Англия и Уэльс [ править ]
Возможность взыскать задолженность по муниципальному налогу, как и другие долги, истекает через шесть лет после наступления срока платежа, если магистратский суд не вынес постановление об ответственности. Этот шестилетний лимит специально включен в законодательство через положение 34 (3) Постановления о муниципальном налогообложении (администрирование и исполнение) 1992 года. [27] После вынесения постановления об ответственности, в отличие от Шотландии, в законодательстве ограничений нет, поскольку как долго остается невыплаченной задолженность по муниципальным налогам. Это позволяет местным властям взыскивать долги через много лет после выдачи первоначального судебного приказа. Советы могут удерживать заработную плату, отправлять судебных приставов для ареста имущества и сажать людей в тюрьму на три месяца. [28]
Отнесение к неправильной налоговой группе [ править ]
В выпуске программы текущих событий « Сегодня вечером с Тревором Макдональдом» от 26 января 2007 г. [29] исследовалось, были ли миллионы домов помещены в неправильную полосу при первоначальной оценке 1991 года. Было показано, что оценки с разбивкой по диапазонам часто производились с помощью «оценок второй передачи», другими словами, оценки часто производились путем проезда мимо домов и распределения групп с помощью поверхностной внешней оценки. Программа основывалась на тематических исследованиях системы, разработанной ведущим Мартином Льюисом , опубликованных на его веб-сайте в октябре 2006 года, который получил тысячи обратно выплат после обжалования распределения частот. Кэшбэк этого муниципального налога [30]Считалось, что система потенциально может охватить миллионы людей, и получила широкую огласку, что, вероятно, побудило людей бросить вызов системе. [31] Не было опубликовано никакой информации о том, сколько из них преуспели в получении сокращенного диапазона до 22 ноября 2008 года, когда Daily Telegraph в новостной статье о кампании Мартина Льюиса заявила, что в прошлом году 97 563 объекта недвижимости в Англии и Уэльс были реорганизованы, при этом 69 695 из них были понижены. [32]
См. Также [ править ]
- Местный подоходный налог
- Окно налог
- Закон о муниципальном налоге (новые оценочные списки для Англии) 2006 г.
Заметки [ править ]
- ^ a b c Отношение определяет соотношение между полосами. Например, собственность Band B будет платить 78% от установленной платы за собственность Band D в том же районе.
- ^ На основе средней скорости Band D по состоянию на 2018 г.[Обновить]
- ^ Номинальная стоимость на 1991 г.
- ^ Советы могут выдать ордер в течение 20 лет после уплаты налога, но у них есть еще 20 лет для сбора налога после выдачи ордера. Любая часть оставшихся 20 лет, в течение которых выдать ордер, не прибавляется к 20 годам, в течение которых налог может быть возмещен.
Ссылки [ править ]
- ^ Уровни муниципального налога, установленные местными властями в Англии - 2011–2012 гг. Архивировано 4 октября 2011 г. всообществах Wayback Machine и местных органах власти - данные опубликованы 23 марта 2011 г.
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано 17 сентября 2016 года (PDF) . Проверено 25 июля +2016 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Уровни сбора и поступления муниципальных налогов и не внутренних ставок в Англии 2014–2015 гг.» (PDF) . Архивировано 17 ноября 2015 года (PDF) .
- ^ "Руководство по налоговым правилам Совета" . Архивировано из оригинала 3 октября 2015 года.
- ^ Муниципальный налог: новый подушный налог для бедных , заархивировано из оригинала 16 октября 2015 г.
- ^ «О нас - Оценочное агентство» . www.gov.uk . Архивировано 22 февраля 2018 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ "Муниципальные налоговые диапазоны и ставки | Вестминстерский городской совет" . www.westminster.gov.uk . Архивировано 22 сентября 2015 года . Проверено 20 сентября 2015 года .
- ^ "Муниципальные налоговые диапазоны и ставки - руководство | Совет Ламбета" . www.lambeth.gov.uk . Архивировано 9 сентября 2015 года . Проверено 20 сентября 2015 года .
- ^ "Совет использования судебных приставов" . www.guardian.co.uk . Архивировано 17 ноября 2015 года . Проверено 13 ноября 2015 года .
- ^ "Таблица 7 - GOV.UK" (PDF) . www.gov.uk . Архивировано 17 ноября 2015 года (PDF) . Проверено 13 ноября 2015 года .
- ^ "Муниципальный налог - Национальная ассоциация домовладельцев" . www.landlords.org.uk . Архивировано 18 января 2018 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ Переоценка муниципальных налогов отложена. Архивировано 25 сентября 2005 г. в Wayback Machine , news.bbc.co.uk
- ^ "Уведомление прессы о расследовании в Лионе: 6 декабря 2006 г." .
- ^ a b «Уровни муниципального налога, установленные местными властями в Англии с 2018 по 2019 год (пересмотренный)» . GOV.UK .
- ^ [email protected], Правительство Шотландии, Сент-Эндрюс-Хаус, Риджент-Роуд, Эдинбург EH1 3DG Тел: 0131 556 8400 (1 апреля 2003 г.). «Муниципальный налог» . www.gov.scot . Архивировано 18 января 2018 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ "BBC-совет налог и инфляция" . BBC . Архивировано 13 декабря 2008 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ «BBC - разница между муниципальным налогом и инфляцией» . BBC . Архивировано 5 марта 2016 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ Уэйнрайт, Дэниел; Макканн, Фил (12 февраля 2016 г.). « „ Муниципальный налог Задняя дверь“поднимается разоблачил» . Архивировано 30 ноября 2017 года . Проверено 9 мая 2018 г. - через BBC.
- ^ «Брифинг Палаты общин: муниципальный налог: местные референдумы» . Проверено 30 января 2019 .
- ^ https://www.citizensadvice.org.uk/tax/council-tax/council-tax/#h-properties-exempt-from-council-tax Заархивировано 17 октября 2016 г. врекомендации гражданина Wayback Machine по налоговым обязательствам муниципального бюджета.
- ^ «Уильямс против Окружного совета Хоршэма [2004] EWCA Civ 39 (21 января 2004)» . Bailii.org . Проверено 5 февраля 2013 года .
- ^ Национальная инициатива по борьбе с мошенничеством 2008./2009 Брифинг для членов. Май 2010 г. Опубликовано Ревизионной комиссией.
- ^ Randeep Рамеш, редактор социальных дел (14 января 2013). «Более бедные домохозяйства столкнутся с лотереей почтовых индексов, поскольку муниципальные налоговые льготы сокращают расходы | Деньги» . Хранитель . Лондон. Архивировано 9 мая 2015 года . Проверено 5 февраля 2013 года .
- ^ «Плохой налог: реформирование муниципального налога в Лондоне» . Доверие к Лондону .
- ^ «Периоды взимания коммунальных сборов и муниципальных налогов» (PDF) . cas.org.uk . Архивировано 9 марта 2016 года (PDF) . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ «Конец подушной налоговой задолженности на шаг ближе» . 9 мая 2018. Архивировано 6 ноября 2016 года . Проверено 9 мая 2018 г. - через BBC.
- ^ "Постановления Совета по налогам (администрирование и исполнение) 1992" . www.legislation.gov.uk . Архивировано 25 сентября 2017 года . Проверено 9 мая 2018 .
- ^ "Задолженность по налогу на оплату Совета" . gov.uk . Государственная цифровая служба . Проверено 24 января 2019 .
- ^ http://www.itv.com/news/tonight_004ae25293cb8a3cc3a771af961dbcaa.html Архивировано 7 марта 2012 г. в Wayback Machine
- ^ MoneySavingExpert.com. «Возмещение муниципального налога» . Архивировано 7 августа 2008 года.
- ^ «Миллионы могут иметь право на возмещение муниципального налога» . Хранитель . Лондон. 25 января 2007 года. Архивировано 2 апреля 2007 года . Проверено 30 апреля 2010 года .
- ↑ Лич, Бен (23 ноября 2008 г.). «Тысячи домашних хозяйств попали в неправильную шкалу муниципальных налогов, утверждается, что почти 100 000 домашних хозяйств были включены в неправильную шкалу муниципальных налогов» . Дейли телеграф . Лондон. Архивировано 5 февраля 2011 года . Проверено 30 апреля 2010 года .
Внешние ссылки [ править ]
- Текст Закона о финансах местных органов власти 1992 г.
- Проверьте свой диапазон муниципального налога в Directgov (только для Англии и Уэльса)
- Проверьте свой диапазон муниципальных налогов от Шотландской ассоциации асессоров (только Шотландия)
- Оплатите муниципальный налог онлайн через Directgov
- Разрешение вопросов о задолженности по уплате муниципальных налогов и консультации от налоговых консультантов Совета
- Платежи по муниципальному налогу, скидки и апелляции от Directgov
- IsItFair - Группа протеста против налогов при Совете Великобритании
- Ax The Tax - веб-сайт либерал-демократов, выступающий против налоговых советов
- Переписка с министерствами, касающаяся муниципальных налогов в 1991-2 финансовом году. Раскрытие информации казначейством Ее Величества в соответствии с Законом о свободе информации
- Проверьте, находитесь ли вы в правильной налоговой группе муниципального образования
- Полный список ставок для каждого совета и информация о диапазонах . Данные за 2090/10 год
- Офис вице-премьер-министра обнародовал данные по муниципальным налогам
