Растрата

Поищите информацию о хищениях в Викисловаре, бесплатном словаре.

Поищите сведения о добыче в Викисловаре, бесплатном словаре.

Хищение - это удержание активов с целью их конвертации одним или несколькими лицами, которым эти активы были переданы для удержания или использования в определенных целях. ^[1] Хищение - это разновидность финансового мошенничества . Например, юрист может присвоить средства с трастовых счетов своих клиентов; финансовый консультант может растрачивать средства инвесторов; а муж или жена могут присвоить средства с банковского счета, который находится в совместном владении с супругой .

Хищение обычно является умышленным преступлением, совершаемым методично и с мерами предосторожности, которые скрывают преступное преобразование собственности, которое происходит без ведома или согласия пострадавшего лица. Часто это связано с присвоением доверенным лицом лишь небольшой части общих средств или ресурсов, которые они получают или контролируют, в попытке минимизировать риск обнаружения нерационального использования средств или ресурсов. В случае успеха хищения могут продолжаться многие годы без обнаружения. Пострадавшие часто понимают, что средства, сбережения, активы или другие ресурсы отсутствуют и были обмануты растратчиком только тогда, когда относительно большая часть средств необходима одновременно; или средства привлекаются для другого использования; или когда крупная институциональная реорганизация (закрытие или перемещение завода или офиса, или слияние / поглощение фирмы) требует полного и независимого учета всех реальных и ликвидных активов до или одновременно с реорганизацией.

В Соединенных Штатах хищение является установленным законом правонарушением, которое, в зависимости от обстоятельств, может считаться преступлением в соответствии с законодательством штата, федеральным законом или и тем, и другим; Таким образом, определение преступления хищения варьируется в зависимости от закона. ^[2] Как правило, криминальные элементы растраты являются мошенническим преобразованием в собственности другого лица лица, имеет законное владение собственности. ^[3]

Против воровства [ править ]

Хищение отличается от хищения тремя способами. Во-первых, при хищении должна произойти реальная конверсия ; второй, первоначальный захват не должен быть trespassory , ^[6] и третьи, в штрафах. Сказать, что присвоение не было нарушением права собственности, означает сказать, что лица, осуществившие хищение, имели право владеть, использовать или получать доступ к данным активам, и что такие лица впоследствии секретировали и конвертировали активы для непреднамеренного или несанкционированного использования. Преобразование требует, чтобы секреция мешала собственности , а не просто перемещала ее. Как и в случае с кражей, мерой является не выгода для растратчика, а убыток для владельцев активов. Примерпреобразование - это когда человек регистрирует чеки в реестре чеков или журнале транзакций как используемые для одной конкретной цели, а затем явно использует средства с текущего счета для другой, совершенно другой цели.

Хищение не всегда является формой кражи или акта кражи, поскольку эти определения конкретно относятся к изъятию того, что не принадлежит преступникам. Напротив, хищение - это, в более общем смысле, акт обманного сокрытия активов одним или несколькими лицами, которым были доверены такие активы. Лица, которым доверены такие активы, могут иметь или не иметь долю собственности в таких активах.

В случае кражи отличить хищение от хищения может быть непросто. ^[7] Провести различие особенно сложно, когда речь идет о незаконном присвоении собственности сотрудниками. Чтобы доказать хищение, государство должно доказать, что работник владел товарами «в силу своей занятости»; это означает, что сотрудник официально делегировал полномочия осуществлять существенный контроль над товарами. Как правило, при определении того, обладал ли сотрудник достаточным контролем, суды обращаются к таким факторам, как название должности, описание должности и особые методы работы фирмы или организации. Например, менеджер обувного отдела универмага.вероятно, будет иметь достаточный контроль над запасами обуви в магазине (как руководитель обувного отдела); что, если они конвертируют товары для собственного использования, они будут виновны в хищении. С другой стороны, если бы тот же сотрудник украл косметику из косметического отдела магазина, преступлением было бы не хищение, а воровство. В отношении дела, иллюстрирующего сложность различения воровства и хищения, см. State v. Weaver, 359 NC 246; 607 SE2d 599 (2005 г.).

Апелляционные суды Северной Каролины усугубили эту путаницу, неверно истолковав статут, основанный на акте, принятом парламентом в 1528 году. Суды Северной Каролины истолковали этот статут как составление преступления, называемого «кража со стороны служащего»; преступление, которое было отдельным и отличным от воровства по общему праву. ^{[8] [9]} Однако, как отмечает Перкинс, цель закона заключалась не в создании нового преступления, а в том, чтобы просто подтвердить, что действия, описанные в статуте, соответствовали элементам воровства по общему праву. ^[10]

Статут служил целям тогдашней колонии Северной Каролины в качестве наемного слуги и политической экономии, основанной на рабстве . Это гарантировало, что наемный слуга (или любой, кто обязан выполнять свои обязанности хозяину, например, раб), будет должен своему хозяину своим трудом; и, если они прекратят свою контрактную службу или незаконно связаны своим трудом, то труд, который они произведут либо для себя (т. е. самозанятых), либо для кого-либо еще, будет преобразованным товаром, который они незаконно забрали у законного владельца, владелец.

Крайне важно (и это можно рассматривать как цель закона), любой последующий наниматель такого наемного слуги или раба, который на самом деле был обязан выполнять служебные обязанности ранее существовавшему хозяину, был бы обвинен в ошибочной оценке уголовного преступления. (если было доказано, что они знали, что служащий по-прежнему был по договору с хозяином или принадлежал как раб); и подлежат обвинению в качестве соучастника после совершения преступления со слугой или рабом; в помощи им, используя их, в незаконном присвоении того, что было законно связано (через отношения господина и слуги) в исключительном праве, к хозяину наемного слуги или раба.

Методы [ править ]

Хищение иногда связано с фальсификацией записей с целью сокрытия деятельности. Обычно растратчики выделяют относительно небольшие суммы повторно, систематическим или методичным образом в течение длительного периода времени, хотя некоторые растратчики выделяют сразу одну крупную сумму. Некоторые очень успешные схемы хищений продолжались в течение многих лет, прежде чем были обнаружены из-за умения растратчика скрывать характер транзакций или их умения завоевать доверие инвесторов или клиентов, которые затем не хотят «проверять» добросовестность растратчика путем принуждения к выводу средств.

Хищение не следует путать с скиммингом, то есть занижением доходов и присвоением разницы. Например, в 2005 году было обнаружено , что несколько менеджеров поставщика услуг Aramark занижают прибыль от ряда торговых автоматов.местоположения в восточной части Соединенных Штатов. Хотя сумма, украденная с каждой машины, была относительно небольшой, общая сумма, украденная со многих машин за длительный период времени, была очень большой. Умный прием, используемый многими мелкими растратчиками, можно прикрыть путем фальсификации записей. (Например, удалив небольшую сумму денег и фальсифицируя запись, регистр будет технически правильным, в то время как менеджер удалит прибыль и оставит плавающий, этот метод фактически сделает регистр коротким для следующего пользователя и возложит на себя вину на них)

Другой метод - создать фальшивую учетную запись поставщика и предоставить фальшивые счета компании, которую хищают, так, чтобы выписанные чеки выглядели полностью законными. Еще один метод - создать фантомных сотрудников, которым будут платить чеки.

Последние два метода должны быть раскрыты с помощью регулярных аудитов, но часто этого не происходит, если аудит не является достаточно глубоким, потому что все документы в порядке. Публичная компания должна менять аудиторов и аудиторские компании каждые пять лет. Первый метод легче обнаружить, если все транзакции совершаются по чеку или другому инструменту, но если много транзакций происходит с наличными деньгами, идентифицировать гораздо труднее. Работодатели разработали ряд стратегий для решения этой проблемы. Собственно, кассовые аппараты были изобретены именно по этой причине.

Некоторые из наиболее сложных (и потенциально наиболее прибыльных) форм хищения включают финансовые схемы, подобные Понци , когда высокая прибыль ранним инвесторам выплачивается из средств, полученных от более поздних инвесторов, обманутых, полагая, что они сами получают доступ к схеме высокодоходных инвестиций. . Мэдофф инвестиционный скандал является примером такого рода схема растраты высокого уровня, где он утверждал , что 65 миллиардов $ сливают сифон от доверчивых инвесторов и финансовых институтов.

Меры предосторожности против [ править ]

Внутренний контроль, такой как разделение обязанностейявляются обычными средствами защиты от хищений. Например, в кинотеатре (кинотеатре) задача приема денег и допуска клиентов в кинотеатр обычно делится на две работы. Один сотрудник продает билет, а другой сотрудник берет билет и впускает клиента в театр. Поскольку билет нельзя распечатать без ввода информации о продаже в компьютер (или, в прежние времена, без использования распечатанного билета с серийным номером), а покупатель не может войти в театр без билета, оба этих сотрудника должны будут вступить в сговор. для того, чтобы хищение оставалось незамеченным. Это значительно снижает вероятность кражи из-за дополнительных сложностей в организации такого заговора и вероятной необходимости разделить выручку между двумя сотрудниками, что снижает выплаты для каждого.

Еще один очевидный метод предотвращения хищений - это регулярный и неожиданный перевод средств от одного консультанта или доверенного лица к другому, когда предполагается, что средства будут доступны для вывода или использования, чтобы гарантировать, что вся сумма средств доступна, а не часть суммы. сбережения были присвоены лицом, которому были доверены средства или сбережения.

Англия и Уэльс [ править ]

Преступления, связанные с хищением, ранее предусматривались статьями 18 и 19 Закона о хищении 1916 года . ^[11]

Прежние преступления хищения заменены новым преступлением воровства, что противоречит разделу 1 Закона о хищениях 1968 года . ^[12]

Соединенные Штаты [ править ]

В 2005–2009 годах в Соединенных Штатах ежегодно производилось от 18 000 до 22 000 ^[13] арестов за хищение, а в 2019 году - 13 500 арестов. ^[14] В журнальной статье 2009 года сообщалось, что три четверти медицинских работников пострадали бы от хищений хотя бы один раз за свой период. карьера. ^[15]

В 2018 году в среднем за хищение было украдено 360 000 долларов. ^[16] Предполагаемые убытки в 2005-2009 годах (включая многие без ареста) составляли 400 миллиардов долларов в год. ^[13] В 2018 году компании предъявили обвинения в 45% случаев. ^[16]

85% инцидентов касались растратчика, который был менеджером или выше. В среднем в инциденте участвовали три растратчика, а в 79% инцидентов участвовали более одного растратчика. 70% случаев оставались невыявленными более года, а 31% длились более трех лет. Средний растрат проработал в компании восемь лет. 39% финансовых специалистов, столкнувшихся с хищениями, уже сталкивались с подобными инцидентами. После хищения только 26% компаний добавили требования к безопасности и аудиту, 27% увеличили расходы на аудит, а 29% часто пересматривали меры по борьбе с мошенничеством. Однако 97% компаний, столкнувшихся с хищениями, были «уверены, что существующие меры по борьбе с мошенничеством ... предотвратят хищения в будущем». ^[16]

По всему миру [ править ]

В 2020 году 37% случаев мошенничества со стороны сотрудников произошло из-за отсутствия внутреннего контроля или отсутствия независимых проверок и аудитов, 18% из-за чрезмерного внутреннего контроля, 18% из-за отсутствия проверки со стороны руководства, 10% из-за плохого тона, заданного высшим руководством. менеджеры и 17% по другим причинам. ^[17]

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]