Перейти к навигации Перейти к поиску
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
| Аспект фискальной политики |
|
Сравнение налоговых ставок по странам сложно и в некоторой степени субъективно, поскольку налоговое законодательство в большинстве стран чрезвычайно сложное, и налоговое бремя по-разному ложится на разные группы в каждой стране и субнациональной единице. В списке представлены основные индикативные виды налогов: корпоративный налог , индивидуальный подоходный налог и налог с продаж , включая НДС и GST , но не включен налог на прирост капитала .
Некоторые другие налоги (например, налог на недвижимость , значительный во многих странах, например в США) и налог на заработную плату здесь не показаны. Таблица не является исчерпывающей для отражения истинного налогового бремени для корпорации или физического лица в указанной стране. Указанные налоговые ставки являются предельными и не учитывают вычеты, освобождения или скидки. Эффективная ставка обычно ниже предельной ставки. Ставки налога, указанные для федераций (таких как США и Канада), являются средними и варьируются в зависимости от штата или провинции. Курсивом выделены территории, которые имеют разные ставки для соответствующей страны.
Налоговые ставки по странам и территориям [ править ]
| Страна | Корпоративный налог (без налогов на дивиденды) | Подоходный налог (самая низкая маржинальная ставка) | Подоходный налог (максимальная предельная ставка) [1] | НДС, GST или налог с продаж | дальнейшее чтение |
|---|---|---|---|---|---|
 Афганистан | 20% [2] | 0% [3] | 20% [3] | 0% [4] | Налогообложение в Афганистане |
 Албания | 20% [5] | 0% [6] | 23% [6] | 20% (стандартная ставка) 6% (туристические услуги) [7] | Налогообложение в Албании |
 Алжир | 26% (самая высокая ставка) 19% (самая низкая ставка) [8] | 0% [9] | 35% [9] | 19% (стандартная ставка) [10] 9% (базовые позиции) [10] | Налогообложение в Алжире |
 американское Самоа | 44% (самая высокая ставка) 15% (самая низкая ставка) [11] [12] | 4% [13] [12] | 6% [12] | 0% [14] [12] | Налогообложение в Американском Самоа |
 Андорра | 10% [15] | 0% [16] | 10% [16] | 4,5% (стандартная ставка) 9,5% (банковские услуги) 2,5%, 1% или 0% (сниженные ставки) [17] | Налогообложение в Андорре |
 Ангола | 30% [18] | 0% [18] | 17% [18] | 10% [18] | Налогообложение в Анголе |
 Ангилья | 0% [19] | 0% [19] | 0% [19] | 0% [19] | Налогообложение в Ангилье |
 Аргентина | 30% для резидентов и 15% для нерезидентов с 2021 г. [20] | 9% [20] | 35% [20] | 21% [20] | Налогообложение в Аргентине |
 Армения | 20% [21] | 24,4% [21] | 36% [21] | 20% [21] | Налогообложение в Армении |
 Аруба | 25% [22] | 7% [22] | 58,95% [22] | 1,5% (налог с оборота) [22] | Налогообложение в Арубе |
 Австралия | 30% (стандартная ставка) 28,5% (сниженная ставка) [23] [Примечание 1] | 0% [23] | 45% [24] [Примечание 2] | 10% (стандартная ставка) 0% (предметы первой необходимости) [23] | Налогообложение в Австралии |
 Австрия | 25% [25] | 0% [25] | 55% [25] | 20% (стандартная ставка) 13% (туристические услуги) 10% (основные предметы) [25] | Налогообложение в Австрии |
 Азербайджан | 20% [26] | 14% [26] | 25% [26] | 18% [26] | Налогообложение в Азербайджане |
 Азорские острова | 13,6% (доступно для малых и средних предприятий и применимо до налогооблагаемой прибыли в размере 15 000 евро) [27] 16,8% (общая ставка) | 0,0% (при ежемесячной заработной плате до 654 евро) + отчисления на социальное обеспечение [28] | 36,2% (для ежемесячной заработной платы выше 25 200 евро) + отчисления на социальное обеспечение [29] | 4% (сниженная ставка) 9% (промежуточная ставка) 18% (стандартная ставка) [27] | Налогообложение в Португалии |
 Багамы [30] | 0% [31] | 0% | 0% + 8,8% налог на социальное обеспечение | 12% (стандартная ставка) [32] | Налогообложение на Багамах |
 Бахрейн | 0% [33] | 0% | 0% | 5% | Налогообложение в Бахрейне |
 Бангладеш [34] | 35% [35] | 0% | 25% | 15% | Налогообложение в Бангладеш |
 Барбадос [ необходима ссылка ] | 5,5% (от прибыли не более 1 млн долларов США) 3,0% (свыше 1 млн долларов США, но не более 20 млн долларов США) 2,5% (свыше 20 млн долларов США, но не более 30 млн долларов США) 1,0% (свыше 30 млн долларов США) [36 ] | 25% | 38% | 17,5% (стандартная ставка) 7,5% (гостиничные услуги) | Налогообложение на Барбадосе |
 Беларусь [37] | 18% | 13% | 17% | 20% (стандартная ставка) 10% (сниженная ставка) | Налогообложение в Беларуси |
 Бельгия [34] | 25% [38] | 25% | 50% [39] | 21% (стандартная ставка) 12% (рестораны) 6% (товары первой необходимости и избранные) | Налогообложение в Бельгии |
 Белиз | Нет данных | 0% | 25% | 12,5% | Налогообложение в Белизе |
 Бенин [ необходима ссылка ] | 35% | 10% | 35% | 18% | Налогообложение в Бенине |
 Бермуды | 0% [40] | 0% | 0% | 0% | Налогообложение на Бермудских островах |
 Бутан | 26% | 0% | 25% [41] | Нет данных | Налогообложение в Бутане |
 Боливия | 29% | 0% | 25% | 13% | Налогообложение в Боливии |
 Босния и Герцеговина | 10% [42] | 10% | 10% | 17% [42] | Налогообложение в Боснии и Герцеговине |
 Ботсвана | 22% | 0% | 25% | 12% | Налогообложение в Ботсване |
 Бразилия [34] | 34% | 0% [43] | 27,5% | 25% (самая высокая ставка) 17% (самая низкая ставка) [44] | Налогообложение в Бразилии |
 Бруней | 20% | 0% | 0% | Не указано [45] | Налогообложение в Брунее |
 Болгария | 10% (+ 5% по распределению прибыли) | 10% | 10% + 18% налог в фонд социального страхования | 20% | Налогообложение в Болгарии |
 Буркина-Фасо | 27,5% | 0% | 25% | 18% | Налогообложение в Буркина-Фасо |
 Бурунди [46] | 35% | 0% | 35% | 18% | Налогообложение в Бурунди |
 Камбоджа | 20% | 0% | 20% | 10% | Налогообложение в Камбодже |
 Камерун [37] | 31,5% | 10% | 35% | 19,25% | Налогообложение в Камеруне |
 Канада | 26,5–31% (более высокая ставка) 9–13% (более низкая ставка) [47] | 19% (15% федеральный + 4% в Нунавуте ) [48] до 27,53% (12,53% федеральный + 15% в Квебеке ) [49] [50] [51] | От 44,5% (33% федеральных + 11,5% в Нунавуте ) до 54% (33% федеральных + 21% в Новой Шотландии ) [48] [51] | 15% в Нью-Брансуике (5% федеральный налог + 10% провинциальный налог) [52] | Налогообложение в Канаде |
 Кабо-Верде | 25% | 16,5% | 27,5% | 15% | Налогообложение в Кабо-Верде |
 Каймановы острова | 0% [53] | 0% [53] | 0% [53] | 0% [53] [54] [Примечание 3] | Налогообложение на Каймановых островах |
 Центрально-Африканская Республика | 30% [55] | Нет данных | 50% [55] | 19% | Налогообложение в Центральноафриканской Республике |
 Чад | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Чаде |
 Чили [56] | 27% [57] | 0% (для ежемесячного налогооблагаемого дохода не более 950 долларов США) | 35% (для ежемесячного налогооблагаемого дохода свыше 8400 долларов США) [58] | 19% | Налогообложение в Чили |
 Китай [34] | 25% (стандартная ставка) [59] 15% (ставка концессии для высокотехнологичных компаний) [60] | 0% | 45% [61] [62] | 13% (стандартная ставка) [45] 9% (энергия, книги, транспорт и т.д.) 6% (прочие услуги) 0% (товары и услуги на экспорт) | Налогообложение в Китае |
 Колумбия [37] | 31% [63] | 0% [64] | 35% (нетрудовой доход) 39% (трудовой доход) [64] | 19% (стандартная ставка) 5% или 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Колумбии |
 Коморские острова | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Коморских островах |
 Острова Кука | 30% (самая высокая ставка) 20% (самая низкая ставка) | 18,5% | 30% | 15% | Налогообложение на островах Кука |
 ДР Конго | 35% | 0% | 40% | 20% (самая высокая ставка) 5% (самая низкая ставка) | Налогообложение в Демократической Республике Конго |
 Конго | 30% [65] | Нет данных | Нет данных | 18,9% [66] | Налогообложение в Республике Конго |
 Коста-Рика | 30% | 0% | 25% | 13% (стандартная ставка) 4% (частное здравоохранение и билеты на самолет) 2% (лекарства и частное образование) 1% (основные продукты питания и сельское хозяйство) [67] | Налогообложение в Коста-Рике |
 Хорватия [37] | 18% (для прибыли более 3 млн. Кун ) 12% (для прибыли не более 3 млн. Кун) | 12% | 40% | 25% (стандартная ставка) [68] 13% (некоторые продукты первой необходимости) | Налогообложение в Хорватии |
 Куба [69] | 30% | 15% | 50% | 20% (самая высокая ставка) 2,5% (самая низкая ставка) | Налогообложение на Кубе |
 Кюрасао | 22% | 9,75% | 46,5% | 6%, 7% или 9% | Налогообложение на Кюрасао |
 Кипр [34] | 12,5% | 0% | 35% | 19% (стандартная ставка) 5% или 0% (сниженная ставка) | Налогообложение на Кипре |
 Чешская Республика [70] [71] | 19% [72] | 20,1% (15% вычитаемый налог + 45% медицинское обслуживание и социальное обеспечение для сотрудников, 22,5% для самозанятых) [73] | 45,7% (пиковое значение для реального годового дохода работника в размере 90 000 долларов США) 39% (для реального дохода в год за отчетный период 450 000 долларов США) | 21% (стандартная ставка) [74] 15% или 10% (сниженная ставка) | Налогообложение в Чехии |
 Дания [75] | 22-25% (в зависимости от бизнеса) | 39,8596% (34,63% для безработных; первые 46 000 датских крон / 7 245 долларов США / 6 172 евро в год подлежат вычету) [76] [77] | 55,8584% [76] | 25% | Налогообложение в Дании |
 Джибути | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Джибути |
 Доминика | 25% [78] | 0% | 35% | 15% | Налогообложение в Доминике |
 Доминиканская Республика | 27% | 0% | 25% | 18% | Налогообложение в Доминиканской Республике |
 Восточный Тимор | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Восточном Тиморе |
 Эквадор | 25% [79] | 0% | 35% | 12% (стандартная ставка) 15% (предметы роскоши) 0% (экспорт) | Налогообложение в Эквадоре |
 Египет [80] | 22,5% (по налогооблагаемой прибыли компании) (+ 5% по распределению прибыли) | 0% | 22,5% | 14% (стандартная ставка) 10% (профессиональные услуги) 0% (экспорт) | Налогообложение в Египте |
 Эль Сальвадор | 30% | 0% | 30% | 13% | Налогообложение в Сальвадоре |
 Экваториальная Гвинея | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Экваториальной Гвинее |
 Эритрея | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Эритрее |
 Эстония [34] | 0% (20% на дивиденды) (14% на обычные дивиденды) | 20% (+ 33% социальный налог) (0% на дивиденды) (7% на обычные дивиденды) | 20% (+ 33% социальный налог) (0% на дивиденды) (7% на обычные дивиденды) | 20% (стандартная ставка) 9% (сниженная ставка) | Налогообложение в Эстонии |
 Эсватини (Свазиленд) | 27,5% | 33% | 33% | 15% | Налогообложение в Эсватини |
 Эфиопия | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Эфиопии |
 Фолклендские острова | 26% | 0% | 26% | 0% | Налогообложение на Фолклендских островах |
 FS Микронезия | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Микронезии |
 Фиджи | 20% [81] | 0% | 20% | 9% | Налогообложение на Фиджи |
 Финляндия | 20% [82] | 0% + 8,40% налог на социальное обеспечение [83] | 66,75% в Халсуа для членов Православной церкви Финляндии (31,25% ставка национального налога + 23,5% муниципальный налог + 9,9% налог на социальное обеспечение + 2,1% церковный налог) [84] | 24% (стандартная ставка) 14% (продукты питания и фураж) 10% (лекарства и общественный транспорт) | Налогообложение в Финляндии |
 Франция | 31% (от прибыли более 500 000 евро) 28% (от 38 120 евро, но не более 500 000 евро) 15% (не более 38 120 евро) | 0% | 45% (+ 4% налог на высокие доходы или доходы свыше 500 000 евро) [85] | 20% (стандартная ставка) 10% (рестораны, транспорт и туристические услуги) 5,5% (коммунальные услуги) 2,1% (пресса) | Налогообложение во Франции |
 Габон | 35% | 5% | 35% | 18% | Налогообложение в Габоне |
 Гамбия | 31% | 0% | 30% | Нет данных | Налогообложение в Гамбии |
 Германия | 29,65% [35] | 14% (9 169 евро не облагаются подоходным налогом) | 47,475% (45% подоходный налог + надбавка за солидарность 5,5% от общего налогового счета) | 19% (стандартная ставка) 7% (сниженная ставка) | Налогообложение в Германии |
 Грузия [86] | 0% (15% по распределению прибыли) | 20% (5% на дивиденды, проценты и роялти) | 20% (5% на дивиденды, проценты и роялти) | 18% | Налогообложение в Грузии |
 Гана | Нет данных | Нет данных | Нет данных | 3% | Налогообложение в Гане |
 Гибралтар | 10% | 17% | 40% | 0% | Налогообложение в Гибралтаре |
 Греция | 28% (+ 28% выплачивается авансом и возвращается через 1 год + 10% при распределении прибыли) | 22% (1900 евро вычитается, если доход не превышает 21000 евро) | 45% | 24% (стандартная ставка) 13% (медицинские и туристические услуги) 6% (билеты в театр, книги и лекарства) Для некоторых островов вдали от материка ставки составляют 17%, 9% и 4% соответственно. | Налогообложение в Греции |
 Гренада | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Гренаде |
 Гватемала [37] | 25% | 5% | 7% | 12% | Налогообложение в Гватемале |
 Гвинея | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Гвинее |
 Гвинея-Бисау | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Гвинее-Бисау |
 Гайана [87] | 30% | Нет данных | 33⅓% | 16% (стандартная ставка) 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Гайане |
 Гернси | 0% [88] | 0% | 20% | 0% [89] | Налогообложение на Гернси |
 Гаити | 30% [90] | 0% | 30% [91] | 10% [90] | Налогообложение на Гаити |
 Гондурас | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Гондурасе |
 Гонконг [92] | 16,5% (от прибыли более 2 млн гонконгских долларов ) 8,25% (от прибыли не более 2 млн гонконгских долларов) | 0% | 15% | 0% | Налогообложение в Гонконге |
 Венгрия | 9% | 15% | 15% | 27% (стандартная ставка) 18% (сниженная ставка) 5% (молоко, яйца, свинина, куриное мясо, интернет-сервис, ресторанные услуги, лекарства и книги) | Налогообложение в Венгрии |
 Исландия [37] | 20% | 0% (При доходе до 152,807 исландских крон) [93] | 46% | 24% (стандартная ставка) 11% (сниженная ставка) | Налогообложение в Исландии |
 Индия | 25,17% (самый высокий) [включая доплаты и сборы] [94] | 0% 0,00,000 - 2,50,000 5% 2,50,001 - 5,00,000 20% 5,00 001 - 10,00,000 Схема I (с вычетами) 0% ₹ 0 - 500,000 | 30% 1 000 001 ₹ и + Схема I (с вычетами) 30% ₹ 1,500,001 и + | 28%, 18%, 12%, 5%, 0% (зависит от товара; см. Ставки GST в Индии ) [95] [96] | Налогообложение в Индии |
 Индонезия | 25% | 5% | 30% | 10% | Налогообложение в Индонезии |
 Иран | 25% | 0% | 35% | 9% (максимальная ставка) 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Иране |
 Ирак | 15% [97] | 3% [98] | 15% | 0–300% [99] | Налогообложение в Ираке |
 Ирландия | 12,5% | 20% (первые 1650 евро в год вычитаются) | 52% (40% подоходный налог + 12% взносы на социальное страхование с доходов свыше 70 000 евро) | 23% (товары) 9% –13,5% (услуги) 0% (отдельные продукты питания) | Налогообложение в Ирландии |
 Остров Мэн | 0% | 10% | 20% | 20% (стандартная ставка) 5% (ремонт дома) | Налогообложение на острове Мэн |
 Израиль | 23% [100] | 11,5% | 50% | 17% (стандартная ставка) 0% (фрукты, овощи и общественный транспорт) | Налогообложение в Израиле |
 Италия | 27,9% (24% + 3,9% (муниципальные) ) | от 23% (первые 8 500 евро в год вычитаются) до 43% | 47% (43% налог на прибыль + 4% специальный налог на добавленную стоимость) | 22% (стандартная ставка) 10% (сниженная ставка) 4% (еда и книги) | Налогообложение в Италии |
 Кот-д'Ивуар | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Кот-д'Ивуаре |
 Ямайка | 33,3% (стандартная ставка) 25% (сниженная ставка для малых компаний) | 0% | 25% (при доходе более 1500000 японских долларов) | 20% (услуги) 16,5% (товары) | Налогообложение на Ямайке |
 Япония [101] | 29,74% [102] | 15,105% (5,105% национальный + 10% местный) | 55,945% (45,945% национальный + 10% местный) | 10% (стандартная ставка) 8% (продукты и еда на вынос) | Налогообложение в Японии |
 Джерси [34] | 0% | 0% | 20% [103] | 5% [104] | Налогообложение в Джерси |
 Иордания [37] | 20% | 0% | 25% [105] | 16% | Налогообложение в Иордании |
 Казахстан [37] | 20% [35] [2] | 10% | 10% (для резидентов) 15% (для нерезидентов) | 13% | Налогообложение в Казахстане |
 Кения | 30% [35] | 10% | 30% (для граждан) 35% (для неграждан) | 16% (стандартная ставка) 12% (электричество и топливо) 0% (еда) | Налогообложение в Кении |
 Кирибати | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Кирибати |
 Косово [a] [106] | 10% (самая высокая ставка) 0% (самая низкая ставка) | 0% | 10% | 18% (стандартная ставка) 8% (базовые предметы) | Налогообложение в Косово |
 Кувейт | 0% | 0% | 0% | 0% | Налогообложение в Кувейте |
 Северная Корея [107] | 25% | 0% | 20% | 4% (самая высокая ставка) 2% (самая низкая ставка) | Налогообложение в Северной Корее |
 Южная Корея [37] | 24,2% [35] | 6% + 1,8% [108] | 42% [109] + 11,4% [108] | 10% | Налогообложение в Южной Корее [110] |
 Кыргызстан | 10% [111] | 10% | 10% | 12% (стандартная ставка) 5% (самая высокая ставка) 1% (самая низкая ставка) | Налогообложение в Кыргызстане |
 Лаос | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Лаосе |
 Латвия | 0% (20% от распределения прибыли) [112] | 20% [113] | 31,4% | 21% [114] | Налогообложение в Латвии |
 Ливан [37] | 17% | 2% | 25% | 11% | Налогообложение в Ливане |
 Лесото | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Лесото |
 Либерия | 25% [115] | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Либерии |
 Ливия | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Ливии |
 Лихтенштейн [116] [117] | 12,5% | 3% [118] | 24% [118] | 7,7% (стандартная ставка) 3,8% (услуги по размещению) 2,5% (сниженная ставка) [119] | Налогообложение в Лихтенштейне |
 Литва [ необходима ссылка ] | 15% [120] | 31,2% | 42,77% | 21% | Налогообложение в Литве |
 Люксембург | 28,69% (17% подоходный налог + 1,19% взнос в фонд безработицы + 6,0-10,5% муниципальный торговый налог [121] | 8% | 45,78% (42% [122] + 3,78% надбавки в кассу) [123] | 17% (стандартная ставка) 3% (сниженная ставка) | Налогообложение в Люксембурге |
 Макао [34] | 12% | 0% | 12% | 0% [124] | Налогообложение в Макао |
 Мадагаскар | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Мадагаскаре |
 Мадейра | 5% (доступно для лицензированных компаний в Международном бизнес-центре Мадейры ). 13% (доступно для малых и средних предприятий и применяется до налогооблагаемой прибыли в размере 15000 евро) 20% (общая ставка) | 0,0% (при ежемесячной заработной плате до 659 евро) + отчисления на социальное обеспечение [29] | 45,1% (для ежемесячной заработной платы выше 25 275 евро) + отчисления на социальное обеспечение [29] | 5% (сниженная ставка) 12% (промежуточная ставка) 22% (стандартная ставка) [125] | Налогообложение на Мадейре |
 Малави | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Малави |
 Малайзия [34] | 24% (самая высокая ставка) 18% (самая низкая ставка) | 0% | 28% + 11% для EPF [126] + 1,2% для SOCSO [127] | 10% (стандартная ставка для товаров) 7% (услуги) 5% (сниженная ставка для товаров) [128] | Налог на товары и услуги (Малайзия) |
 Мальдивы [129] | 15% (самая высокая ставка) 8% (самая низкая ставка) [130] | 0% | 15% (0% для экспатриантов) | 6% [131] | Налогообложение на Мальдивах |
 Мали | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Мали |
 Мальта | 35% (если вы не имеете права на скидку 30%) | Нет данных | Нет данных | 18% (7% и 5% на определенные товары и услуги) | Налогообложение на Мальте |
 Маршалловы острова | Нет данных | 0% | 12% [132] | 4% (самая высокая ставка) 2% (самая низкая ставка) | Налогообложение на Маршалловых островах |
 Мавритания | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Мавритании |
 Маврикий | 15% | 15% | 15% | 15% | Налогообложение на Маврикии |
 Мексика [34] | 30% [133] | 1,92% | 35% + снижение отчислений (топов) | 16% | Налогообложение в Мексике |
 Молдова [34] | 12% | 12% [134] | 12% (+ 24% на социальное обеспечение) | 20% (стандартная ставка) 10% ( HoReCa ) | Налогообложение в Молдове |
 Монако | 28 [135] % | 0% [136] | 0% | 19,6% (самая высокая ставка) 5,5% (самая низкая ставка) [137] | Налогообложение в Монако |
 Монголия | 10% | 10% | 10% | 10% | Налогообложение в Монголии |
 Черногория | 9% [138] [139] | 9% (первые 720 евро) [139] | 12,65% (11% национальный налог + 15% муниципальный подоходный налог) [139] | 21% [140] 7% (товары первой необходимости - основные продукты питания, вода, фармацевтические препараты, книги, туристические услуги и т. Д.) 0% (почтовые услуги, образование, услуги социального обеспечения, здравоохранение, страхование и т. Д.) | Налогообложение в Черногории |
 Монсеррат | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Монтсеррате |
 Марокко | 31% (самая высокая ставка) 10% (самая низкая ставка) [35] [141] | 0% | 38% [141] | 20% (стандартная ставка) 14%, 10%, 7% (сниженная ставка) [142] | Налогообложение в Марокко |
 Мозамбик | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Мозамбике |
 Мьянма | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Мьянме |
 Намибия | 32% [143] | 0% [143] | 37% [143] | 15% [143] | Налогообложение в Намибии |
 Науру | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Науру |
 Непал | 30% (повышенная ставка для финансовых компаний) / 25% (стандартная ставка) / 20% (сниженная ставка для производственных компаний) (+ 5% от распределения прибыли + 10% обязательного бонуса сотрудникам) | 0% + 1% налог на социальное обеспечение | 36% (включая 20% дополнительный налог) [144] | 13% (стандартная ставка) [145] 288% (для импортных автомобилей) [146] | Налогообложение в Непале |
 Нидерланды | 25% (на прибыль более 250 001 евро) 20% (не более 250 000 евро) | 36,55% (первые 21103 евро в год вычитаются) | 49,50% [147] + снижение скидок (арбейдскортинг и общий кортинг) | 21% (стандартная ставка) 9% (товары первой необходимости и избранные) | Налогообложение в Нидерландах |
 Новая Зеландия | 28% | 10,5% [148] | 33% [149] | 15% | Налогообложение в Новой Зеландии |
 Новая Каледония [150] | 30% | 0% | 40% 25% (на местные доходы нерезидентов) [151] | Нет данных | Налогообложение в Новой Каледонии |
 Никарагуа | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Никарагуа |
 Нигер | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Нигере |
 Нигерия | 30% | 7% | 24% | 7,5% | Налогообложение в Нигерии |
 Ниуэ | Нет данных | Нет данных | Нет данных | 12,5% | Налогообложение на Ниуэ |
 Остров Норфолк | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на острове Норфолк |
 Северная Македония [34] | 10% | 10% | 18% | 18% (стандартная ставка) 5% (сниженная ставка) | Налогообложение в Северной Македонии |
 Норвегия [152] | 23% [153] | 0% | 23% + 8,2% социальное обеспечение + верхний налог (с 1,4% до 15,4%) минус отчисления [153] | 25% (стандартная ставка) 15% (еда и напитки в магазинах) 10% (транспорт, кино и гостиничные услуги) | Налогообложение в Норвегии |
 Оман | 15% [154] [155] | 0% | 0% | 0% | Налогообложение в Омане |
 Пакистан | 31% [156] | 5% | 31% | 17% (стандартная ставка) 0% (основные продукты питания) | Налогообложение в Пакистане |
 Палау | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Палау |
 Палестина | 15% | 5% | 15% | 14,5% | Налогообложение в Палестине |
 Панама | 25% | 0% | 27% | 7% (стандартная ставка) 15% (табак) 10% (алкоголь и отели) 5% (товары первой необходимости) | Налогообложение в Панаме |
 Папуа - Новая Гвинея | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Папуа-Новой Гвинее |
 Парагвай | 10% | 8% | 10% | 10% | Налогообложение в Парагвае |
 Перу [37] | 30% | 0% | 30% | 16% (стандартная ставка) + 2% (муниципальный рекламный налог) + 0–118% ( impuesto selectivo al consumo : спиртные напитки, сигареты и т. Д.) | Налогообложение в Перу |
 Филиппины | 30% | 0% | 35% | 12% (стандартная ставка) 0% (сниженная ставка) | Налогообложение на Филиппинах |
 Острова Питкэрн | Нет данных | 0% [157] | 0% [157] | Нет данных | Налогообложение на островах Питкэрн |
 Польша [158] | 19% (9% для мелких налогоплательщиков, тех, чей доход в данном налоговом году не превышает эквивалент 1,2 миллиона евро и которые имеют статус «мелкого налогоплательщика») [158] | 17% (за вычетом переменного вычета) | 32% (или необязательная фиксированная ставка 19% для самозанятых) | 23% (стандартная ставка) 8% или 5% (сниженная ставка) | Налогообложение в Польше |
 Португалия [34] | 21% (на материке) | 14,5% | 48% + 11% социальное обеспечение | 23% (стандартная ставка) 13% или 6% (стандартная ставка) | Налогообложение в Португалии |
 Пуэрто-Рико | 20% [159] | 0% (предлагается 16%) | 33,34% | 11,5% | Налогообложение в Пуэрто-Рико |
 Катар [34] | 10% | 0% | 0% | 0% | Налогообложение в Катаре |
 Румыния | 16% (или 1% дохода для микропредприятий с хотя бы одним сотрудником, или 3% для микропредприятий без сотрудников) [160] | 10% [160] | 45% (10% подоходный налог + 25% CAS (социальное обеспечение) + 10% CASS (медицинское страхование) для работающих лиц или только 10% подоходный налог + 10% CASS, рассчитываемый от минимальной заработной платы, если вы зарабатываете больше, чем минимальная ежемесячная заработная плата × 12 месяцев для самозанятых лиц, например, вы платите максимум 2280 леев в качестве взноса CASS в 2018 году, если вы зарабатываете более 22 800 леев за весь год) [160] | 19% (стандартная ставка) 9% ((еда, лекарства, книги, газеты и гостиничные услуги) 5% (сниженная ставка) [37] | Налогообложение в Румынии |
 Россия [34] | 20% [2] | 13% | 15% (для тех, кто зарабатывает более 5 млн рублей в год) [161] 35% для нерезидентов | 20% (стандартная ставка) 10% (книги, некоторые продукты питания и детские товары) 0% (дом или квартира) | Налогообложение в России |
 Руанда | 30% | 0% | 30% | 18% | Налогообложение в Руанде |
 Сент-Китс и Невис | 0% | 0% | 0% | Нет данных | Налогообложение на Сент-Китс и Невис |
 Сент-Люсия | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Сент-Люсии |
| Сен-Пьер и Микелон | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Сен-Пьере и Микелоне |
 Святой Винсент и Гренадины | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Сент-Винсенте и Гренадинах |
 Самоа | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Самоа |
 Сан-Марино | 17% | 12% | 50% | 0% (стандартная ставка) 17% (импортные товары) | Налогообложение в Сан-Марино |
 Сан-Томе и Принсипи | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Сан-Томе и Принсипи |
 Сарк | 0% [162] | 0% | 0% (Примечание: существуют налоги на имущество и личный капитал, максимальная сумма которых составляет 6500 фунтов стерлингов). | 0% | Налогообложение в Сарке |
 Саудовская Аравия [163] | 15% | 2,5% (основные средства коренных жителей / закят ) 0% (иностранцы) | 2,5% (основные средства коренных жителей / закят ) 0% (иностранцы) | 15% | Налогообложение в Саудовской Аравии |
 Сенегал [37] | 25% | 0% | 50% | 20% | Налогообложение в Сенегале |
 Сербия [164] | 15% [165] | 10% | 25% (дополнительные взносы в государственную кассу здравоохранения, пенсионного обеспечения и по безработице) [166] | 20% (стандартная ставка) [167] [168] 10% или 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Сербии |
 Сейшельские острова | 40% (самая высокая ставка) 33% (самая низкая ставка) | 15% | 15% | 15% | Налогообложение на Сейшельских островах |
 Сьерра-Леоне | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Сьерра-Леоне |
 Сингапур | 17% [169] | 0% | 22% (+ 20% налог на пенсию) | 7% | Налогообложение в Сингапуре |
 Синт-Мартен | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Синт-Мартене |
 Словакия | 22% [170] | 0% | 25% [171] | 20% (стандартная ставка) [ необходима ссылка ] 10% (книги и лекарства) | Налогообложение в Словакии |
 Словения [34] | 19% | 16% | 50% | 22% (стандартная ставка) или 9,5% (еда, строительство и ремонт, транспорт, билеты, СМИ) или 5% (книги, газета) | Налогообложение в Словении |
 Соломоновы острова | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Соломоновых островах |
 Сомали | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Сомали |
 Южная Африка | 28% [172] | 0% (ниже порога) | 45% | 15% [173] | Налогообложение в ЮАР |
 южный Судан | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Южном Судане |
 Испания [34] | 25% (на материке) 4% (на Канарских островах )  | 19% | 52% (в Наварре )  [174] 45% (на материке) | 21% (стандартная ставка) 10% или 4% (сниженная ставка) | Налогообложение в Испании |
 Шри-Ланка [34] | 30% (самая высокая ставка) 15% (самая низкая ставка) [35] | 0% | 15% (если годовой доход превышает 2,5 миллиона LKR ) | 12% (стандартная ставка) 8% или 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Шри-Ланке |
 Судан | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Судане |
 Суринам | 36% [175] | 8% (первые 2 646 саудовских динаров в год вычитаются) | 38% [176] | Нет данных | Налогообложение в Суринаме |
 Швеция | 20,6% [177] | 32% (первые 1930 долларов США в год вычитаются) | 52% (средний муниципальный подоходный налог 32% + 20% подоходный налог штата) [178] [179] | 25% (стандартная ставка) 12% или 6% (сниженная ставка) [180] | Налогообложение в Швеции |
 Швейцария [37] | 17,92% [35] | 0% | 11,5% (федеральный) [181] + 37,2% (кантон) + ~ 0-15% (муниципальный) | 7,7% (стандартная ставка) 3,8% или 2,5% (сниженная ставка) | Налогообложение в Швейцарии |
 Сирия [34] | 22% | 5% | 15% | Нет данных | Налогообложение в Сирии |
 Тайвань [34] | 20% [182] | 5% | 40% | 5% [183] | Налогообложение на Тайване |
 Таджикистан [184] | 13% 25% (нерезиденты) | 5% | 13% 25% (нерезиденты) | 18% | Налогообложение в Таджикистане |
 Танзания | 30% | 15% | 30% | 18% | Налогообложение в Танзании |
 Таиланд | 20% | 0% | 35% | 7% | Налогообложение в Таиланде |
 Идти | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Того |
 Токелау | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Токелау |
 Тонга | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Тонге |
 Тринидад и Тобаго | 25% | 0% | 25% | 12,5% | Налогообложение в Тринидаде и Тобаго |
 Тунис [37] | 30% | 0% | 35% | 18% (стандартная ставка) 12% или 6% (сниженная ставка) | Налогообложение в Тунисе |
 Турция [34] | 22% | 15% | 40% | 18% (стандартная ставка) 8% (одежда) 1% (некоторые продукты питания) [45] | Налогообложение в Турции |
 Туркменистан | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Туркменистане |
 Острова Теркс и Кайкос | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на островах Теркс и Кайкос |
 Тувалу | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Тувалу |
 Уганда | 30% [185] | Нет данных | Нет данных | 18% [186] | Налогообложение в Уганде |
 Украина | 18% [187] | 0% [188] | 18% (обычная ставка) 20% (некоторые виды деятельности) [189] | 20% (стандартная ставка) 7% или 0% (сниженная ставка) | Налогообложение в Украине |
 Объединенные Арабские Эмираты | 0% [190] | 0% [191] | 0% [191] | 5% | Налогообложение в Объединенных Арабских Эмиратах |
 Соединенное Королевство [192] | 19% [193] | 0% (при доходах не более 12 500 фунтов стерлингов) [194] | 47% с доходов более 150 000 фунтов стерлингов (45% подоходный налог + 2% для NI ) [195] | 20% (стандартная ставка) 5% (энергоснабжение и ремонт дома) 5% (сектор туризма и гостеприимства на 6 месяцев с 8 июля 2020 г.) 0% (предметы первой необходимости: продукты, вода, рецептурные лекарства, медицинское оборудование и принадлежности; общественное транспорт; детская одежда; книги и периодические издания) [196] | Налогообложение в Соединенном Королевстве |
 Соединенные Штаты | 21% + 0–12% (штат / местный [35] ) | 10% (федеральный) + 0% (штат) + 0% –3% (местный) (федеральный стандартный вычет в размере 12.000 долларов США для большинства) | 51,8% в Сан-Франциско , Калифорния (37% федеральный налог [197] + 13,3% налог штата [198] + городской налог 1,5% [199] ) | 11,725% (самая высокая превалирующая предельная ставка государственного и местного налога с продаж) 0% (самая низкая превалирующая предельная ставка) | Налогообложение в США |
 Уругвай [37] | 25% | 0% | 30% | 22% (стандартная ставка) 11% (самая низкая ставка) 0% (степень) | Налогообложение в Уругвае |
 Узбекистан [37] | 12% (стандартная ставка) 20% (банки и операторы мобильной связи) | 12% | 12% | 20% (самая высокая ставка) 0% (самая низкая ставка) | Налогообложение в Узбекистане |
 Вануату | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение в Вануату |
 Венесуэла [37] | 34% | 6% (0% при определенном доходе, определяемом ежегодно) | 34% | 16% (стандартная ставка) 8% (сниженная ставка) | Налогообложение в Венесуэле |
 Вьетнам [34] | 20% | 5% | 35% [200] | 10% | Налогообложение во Вьетнаме |
 Британские Виргинские острова | 0% [201] | 0% | 0% | Нет данных | Налогообложение на Британских Виргинских островах |
 Виргинские острова США | 10% | Нет данных | Нет данных | Нет данных | Налогообложение на Виргинских островах США |
 Йемен | 20% [202] | 10% | 15% | 2% | Налогообложение в Йемене |
 Замбия | 35% | 10% | 30% | 16% | Налогообложение в Замбии |
 Зимбабве | 25% | 0% | 45% | 15% (стандартная ставка) 0% (по отдельным позициям) | Налогообложение в Зимбабве |
См. Также [ править ]
- Корпоративный налоговый рай
- Список стран по расходам на социальное обеспечение
- Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
- Список стран по ставкам налога на наследство
- День налоговой свободы
- Налоговая гавань
- Налоговые ставки в Европе
- Ставки НДС по всему миру
- Государство всеобщего благосостояния
Примечания [ править ]
- ^ Предприятия с годовым оборотом более 2 миллионов австралийских долларов платят 30%, все остальные предприятия платят более низкую ставку в размере 28,5%.
- ^ Исключая 2% сбор за Medicare. Исключая 1,5% сбор за Medicare, который ранее составлял 50,5%, включая дополнительный 2% сбор за дефицит, срок действия которого истек в июне 2017 года.
- ^ Несмотря на отсутствие налога с продаж или GST, Каймановы острова взимают различные импортные пошлины на товары, ввозимые в островное государство.
- ^ Косово является предметом территориального спора между Республикой Косово и Республикой Сербия . Республика Косово в одностороннем порядке провозгласила независимость 17 февраля 2008 года. Сербия продолжает требовать ее как часть своей суверенной территории . Правительства двух стран начали нормализацию отношений в 2013 году в рамках Брюссельского соглашения 2013 года . Косово в настоящее время признано независимым государством 98 из 193 государств-членов ООН . Всегов какой-то момент Косово признали 113 стран-членов ООН, из которых 15 позже отозвали свое признание.
Ссылки [ править ]
- ^ "Экономические данные и статистика по мировой экономике и экономической свободе" . www.heritage.org .
- ^ a b c Робертсон, Эндрю (26 апреля 2017 г.). «У крупного бизнеса есть решение проблемы дефицита бюджета: дайте нам 12 миллиардов долларов» . ABC News . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b «Афганистан - подоходный налог» . КПМГ . 14 июня 2016 года архивация с оригинальными 4 мая 2017 . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ↑ Маккензи, Джеймс (9 января 2017 г.). «Афганские предприятия ощущают давление со стороны государственных налогов» . Рейтер . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ Колек, Беет (16 декабря 2013). «Албания должна поднять корпоративный налог до 15 процентов, поскольку она борется с растущим долгом» . Рейтер . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b «Албания - Налоги на доходы физических лиц» . PWC . 1 декабря 2016 . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ «Албания снижает туристический налог до 6 процентов» . Новости Синьхуа . 7 апреля 2017 . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ "Алжирские корпоративные налоги на доход" . PWC . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b «Algeria Tax Guide 2013» (PDF) . PKF . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b «Другие налоги Алжира» . PWC . 13 декабря 2016 . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ «Звонки в Американском Самоа для более низких ставок корпоративного налога» . Радио Новой Зеландии . 30 мая 2012 . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ a b c d "Инвестиционный справочник Американского Самоа 2014" (PDF) . Канцелярия губернатора . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ «Казначей говорит, что налог на заработную плату Фоно должен быть отменен» . Новости Самоа . 26 марта 2014 . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ «5% налог с продаж предлагается для Американского Самоа» . Радио Новой Зеландии . 26 мая 2015 . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ Тремлетт, Giles (2011-12-27). «Андорра почувствует вкус налогообложения» . Хранитель . Лондон.
- ^ a b «Налоговые ставки Андорры» . Дата обращения 7 февраля 2020 .
- ^ «Основные моменты международного налогообложения Андорры 2017» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 4 мая 2017 года . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b c d «Налоговый справочник Анголы 2016/17» (PDF) . PKF . Июнь 2016 . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b c d «Основные моменты международного налогообложения Ангильи за 2017 год» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 30 мая 2017 года . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ a b c d «Налогообложение и инвестиции в Аргентине 2016» (PDF) . Deloitte . Дата обращения 4 мая 2017 .
- ^ a b c d "Основные события 2017 года в сфере международного налогообложения в Армении" (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 4 мая 2017 года . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ^ a b c d «Основные моменты международного налогообложения Арубы за 2017 год» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 4 мая 2017 года . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ^ a b c «Основные моменты Австралии по международному налогообложению за 2017 год» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 4 мая 2017 года . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ↑ Гость, Росс (3 июня 2016 г.). «Разъяснитель: что такое сбор за временный дефицит и почему он был введен?» . Разговор . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ^ a b c d «Основные события в области международного налогообложения в Австрии за 2017 год» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 4 мая 2017 года . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ^ a b c d «Основные события 2017 года в Азербайджане по международному налогообложению» (PDF) . Deloitte . Дата обращения 5 мая 2017 .
- ^ a b «Diferencial Fiscal Competitivo» . www.investinazores.com . Проверено 5 февраля 2020 .
- ^ Региональный губернаторство душ Асорес (2019). "Despacho № 1056/2019" . Diário da República . Проверено 5 февраля 2020 года .
- ^ a b c Региональная провинция Мадейра (2020 г.). «Despachon.º 44/2020» (PDF) . Jornal Oficial da Região Autónoma da Madeira . Проверено 5 февраля 2020 года .
- ^ «Багамы ставки налога на прирост капитала и подоходный налог с собственности» . Globalpropertyguide.com . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Багамских островов 2013» Deloitte & Touche, заархивировано 2 октября 2013 г. на Wayback Machine
- ^ , Bahamas Tribune http://tribune242.com/news/2018/may/30/budget-vat-rise-75-percent-12-percent/ , получено 30 июня 2018 г. Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Бахрейна за 2013 год», заархивировано Deloitte & Touche, 2 октября 2013 г., в Wayback Machine
- ^ a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t u v "Пересмотр, представление и передача | KPMG | DK" . Kpmg.dk. Архивировано из оригинального (PDF) 26 декабря 2018 года . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ a b c d e f g h i "Тестовая страница инструмента налоговых ставок" . КПМГ . 10 ноября 2017.
- ^ https://www.pwc.com/bb/en/services/pdf/pwc-tax-insights-barbados-nov-2018.pdf
- ^ a b c d e f g h i j k l m n o p q r "FITA" . FITA . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "De vennootschapsbelasting vanaf 2018" . Проверено 22 июля 2018 .
- ^ "Belastingschijven" . Проверено 22 июля 2018 .
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Справочник EY по корпоративному налогообложению во всем мире : 173.
- ^ "Министерство финансов | Королевское правительство Бутана" . Mof.gov.bt. Архивировано из оригинала на 2011-07-06 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ a b «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 06.07.2011 . Проверено 5 марта 2009 . CS1 maint: archived copy as title (link)
- ^ "IRPF (Imposto sobre a renda das pessoas físicas)" . Receita Federal .
- ^ «Международные ставки НДС и GST 2018 - Avalara VATLive» .
- ^ a b c "关于 深化 增值税 改革 有关 政策 的 公告" .国家 税务 总局. 国家 税务 总局. 2019-03-20 . Проверено 2 сентября 2020 .
- ^ Газиано, Тодд Ф. "Индекс экономической свободы" . Heritage.org. Архивировано из оригинала на 2008-12-16 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ Агентство, Канадские доходы. «Ставки корпоративного налога - Canada.ca» . www.cra-arc.gc.ca .
- ^ a b Ставки канадского подоходного налога для физических лиц - текущий и предыдущие годы , Канадское налоговое агентство.
- ^ Ставки подоходного налога , Revenu Québec.
- ^ Строка 44000 - Возвратное сокращение выбросов Квебека , Канадское налоговое агентство.
- ^ a b Квебек, комбинированные ставки федерального и провинциального подоходного налога с физических лиц - 2020 , Ernst & Young.
- ^ «Основные моменты International Tax Canada 2017» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 27 мая 2017 года . Дата обращения 27 мая 2017 .
- ^ a b c d «Основные моменты международного налогообложения Каймановых островов за 2017 год» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 30 мая 2017 года . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ Дункан, Чарльз (23 июня 2016 г.). «18-месячный бюджет: доход правительства превышает 1,2 миллиарда долларов» . Каймановы острова . Дата обращения 30 мая 2017 .
- ^ а б «Финансовая свобода в Центральноафриканской Республике» . FinancialFreedomIndex.com. Архивировано из оригинала на 2015-06-22 . Проверено 22 мая 2015 .
- ^ "Servicio de Impuestos Internos" (на испанском языке). Sii.cl . Проверено 4 февраля 2013 .- Для корпоративного налога: ставка 20% введена Законом № 20630 (27 сентября 2012 г.), вступившим в силу с 1 января 2013 г.
- ^ "Preguntas Frecuentes" . www.sii.cl .
- ^ "Sii | Servicio de Impuestos Internos" . www.sii.cl (на испанском языке) . Проверено 16 сентября 2018 .
- ^ Налогообложение в Китае
- ^ " "大众 创业 万众 创新 "税收 优惠政策 指引" . www.chinatax.gov.cn . Проверено 2 сентября 2020 .
- ^ Чжао, Вэньпэй. «2015 最新 个人 所得税 税率 表 及 计算 方法 【图】» .中国 河南 网. Проверено 27 августа 2016 .
- ^ КПМГ. «Китай - подоходный налог» . КПМГ . Проверено 27 августа 2016 .
- ^ "Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales", ARTÍCULO 240 - TARIFA GENERAL PARA PERSONAS JURÍDICAS Дата обращения 2021.01.25
- ^ a b "Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales", СТАТЬЯ 241. ТАРИФА PARA LAS PERSONAS NATURALES RESIDENTES Y ASIGNACIONES Y DONACIONES MODALES Дата обращения 2017/12/01
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Руководство EY Worldwide по корпоративному налогообложению . 342 .
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Справочник EY по корпоративному налогообложению во всем мире : 346.
- ^ «Ставки Минфина» .
- ^ "beograd.com - Страна нижнего возраста" . Emg.rs. 2011-02-14. Архивировано из оригинала на 2012-03-02 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "Ley 113 Gaceta de Cuba" (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 17 июля 2013 года . Проверено 15 марта 2014 .
- ^ «Налоговая система - EURAXESS Чешская Республика» . Евраксис . Архивировано из оригинала на 5 сентября 2015 года . Проверено 25 августа 2015 года .
- ^ «Основные моменты Чехии 2015» (PDF) . Deloitte . Архивировано из оригинального (PDF) 9 сентября 2015 года . Проверено 25 августа 2015 года .
- ^ «Налоговая брошюра AGN - Корпоративный налог 2016 - Европейское сравнение» (PDF) . AGN International . Проверено 13 октября 2016 .
- ^ "Zálohy na pojistné na dchodové pojištění - Česká správa sociálního zabezpečení" . www.cssz.cz . Проверено 3 октября 2018 .
- ^ "НДС LiveInternational Ставки НДС и GST | НДС Live" . НДС Live . Проверено 24 марта 2013 .
- ^ «СКАТ: Ставки подоходного налога» . Skat.dk. Архивировано из оригинала на 2013-02-20 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ a b "Gldende skattesatser" .
- ^ "Коммунескаттепроцентр и земляндскилдспромиллер - Топ 20 - 2018 - Скаттеминистериет" . www.skm.dk .
- ^ «Отдел внутренних доходов - Доминика» . Отдел внутренних доходов - Доминика .
- ^ http://www.sri.gob.ec/web/guest/declaracion-impuesto-a-la-renta-2018 . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ «Закон о подоходном налоге в Египте» . Incometax.gov.eg . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ http://www.investmentfiji.org.fj/resources/uploads/embeds/file/2016%20INCENTIVE%20BROCHURE.pdf
- ^ "Министерство финансов Финляндии" . Архивировано из оригинала на 2013-06-19 . Проверено 7 февраля 2014 .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2014-07-14 . Проверено 17 июля 2014 .CS1 maint: archived copy as title (link)
- ^ https://www.vero.fi/contentassets/6598f374ce154cd6ae071f50aaff084f/verohallinto_kuntien-ja-seurakuntien-tuloveroprosentit-2020.pdf
- ^ «Подоходный налог» . Ваша Европа - Граждане . Проверено 24 марта 2017 .
- ^ «Налогообложение» .
- ^ «Основные моменты Гайаны 2013» (PDF) . Deloitte . Проверено 17 мая 2013 . [ постоянная мертвая ссылка ]
- ^ "Всемирное корпоративное налоговое руководство 2017" . www.ey.com .
- ^ http://taxsummaries.pwc.com/ID/Guernsey-Corporate-Other-taxes
- ^ a b https://import-export.societegenerale.fr/en/country/haiti/presentation-taxation
- ^ https://dgi.gouv.ht/wp-content/uploads/2018/01/DECLARATION-DEFINITIVE-DIMPOT-SUR-LE-REVENU-Version-Simplifiee-Categorie-Traitement-et-Salaires.pdf
- ^ «Бюджет 2008-09 - Налоговые льготы» . Ird.gov.hk. Архивировано из оригинала на 2013-03-14 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ https://www.island.is/thjonusta/fjarmal/skattar/skattar-einstaklinga
- ^ «Ставки корпоративного налога сократились до 22% для отечественных компаний и 15% для новых отечественных производственных компаний и других налоговых льгот» . www.pib.gov.in . Проверено 20 сентября 2019 .
- ^ "Налог на товары и услуги" (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) на 2017-07-08.
- ^ «GST для обслуживания» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) на 2017-07-08.
- ^ «Ирак - Налоги на корпоративный доход» . 29 мая 2019 . Дата обращения 13 октября 2019 .
- ^ «Ирак - Налоги на доходы физических лиц» . 29 мая 2019 . Дата обращения 13 октября 2019 .
- ^ «Ирак - Другие налоги, влияющие на физических лиц» . 29 мая 2019 . Дата обращения 13 октября 2019 .
- ^ (PDF) https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-israelhighlights-2019.pdf . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ Темпл-, Патрик (март 2012). «США вытесняют Японию как №1 по самым высоким корпоративным налогам» . Рейтер . Проверено 17 мая 2013 .
- ^ «Япония снизит ставку корпоративного налога до 29,74% в два этапа: источники» . Рейтер . Декабрь 2015 . Проверено 28 июля 2016 .
- ^ Джерси, Штаты. «Налогообложение в Джерси» . www.gov.je .
- ^ Джерси, Штаты. «Налогообложение в Джерси» . www.gov.je .
- ^ https://en.royanews.tv/news/15953/New-Income-Tax-Law-approved
- ^ «Общая информация о налогах в Косово» . Проверено 20 декабря 2019 .
- ^ Публикации, USA International Business (1 мая 2002 г.). Северная Корея: Руководство по инвестициям и бизнесу . Международные деловые публикации. ISBN 9780739740972 - через Google Книги.
- ^ a b «Налоговая правоохранительная система Кореи (nts.go.kr)» раздел 3
- ^ 이세원 (4 декабря 2017 г.). «, 소득세 법 개정안 은 '그대로'… 최고 세율 42 ％ 로 상향» .
- ↑ TNC (19 января 2021 г.). «Налоговая система Южной Кореи» .
- ^ Fakerdinova, Альбины. «Основные события в сфере международного налогообложения в Кыргызстане в 2020 году» (PDF) . Deloitte . Проверено 19 октября 2020 года .
- ^ «Подоходный налог с компаний» .
- ^ «Подоходный налог» . Ваша Европа - Граждане .
- ^ Baltic Legal юридическая служба в странах Балтии Baltic Legal, 6 августа 2012 г.
- ^ https://shieldgeo.com/payroll-tax-liberia/#tax_figures
- ^ «Ставки налога на прирост капитала в Лихтенштейне и подоходный налог с собственности» . Globalpropertyguide.com. 2012-11-20 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ «Экономика Лихтенштейна: население, ВВП, инфляция, бизнес, торговля, прямые иностранные инвестиции, коррупция» . Heritage.org . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ a b "Lohnsteuer - Liechtenstein Wirtschaft" . www.liechtenstein-business.li . Архивировано из оригинала на 2018-03-30 . Проверено 29 марта 2018 .
- ^ "Mehrwertsteuergesetz 2009" (PDF) .
- ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Литвы за 2013 год». Архивировано 2 октября 2013 г., Deloitte & Touche, на Wayback Machine
- ^ https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-luxembourghighlights-2020.pdf
- ^ "Управление взносов, директ дю Великого герцога Люксембурга: Тарифы, применимые к личным телосложениям (impôt sur le revenu)" . Administration des Contributions Directes . Проверено 27 марта 2013 .
- ^ "Paramètres sociaux - CCSS" . Centre commun de la sécurité sociale . Проверено 27 марта 2013 . (50% болезнь, 100% зависимость, 50% пенсия)
- ^ http://taxsummaries.pwc.com/ID/Macau-Corporate-Other-taxes
- ^ "Taxas de IVA | Guia Fiscal 2019" . www.deloitte-guiafiscal.com . Проверено 5 февраля 2020 .
- ^ "KWSP - Главная - KWSP" . www.kwsp.gov.my (на малайском). Архивировано из оригинала на 2013-05-19 . Проверено 6 сентября 2017 .
- ^ «Ставка взносов» . Архивировано из оригинала на 2017-09-07 . Проверено 6 сентября 2017 .
- ^ (PDF) http://mysst.customs.gov.my/assets/document/GST%20(REPEAL)%202018%20Appointment%20Of%20Date%20Of%20Coming%20Into%20Operation.pdf . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ "Управление внутренних доходов Мальдивских островов" . МИРА . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ http://www.mira.gov.mv/laws_regulations/BPT%20Act%20English%20Translation.pdf
- ^ http://www.mira.gov.mv/laws_regulations/Goods_and_Services_Tax_Act_English.pdf
- ^ "Lowtax - Глобальный налоговый и деловой портал - Налогообложение физических лиц - Подоходный налог" . www.lowtax.net .
- ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Мексики 2013» Deloitte & Touche. Архивировано 2 октября 2013 г. в Wayback Machine.
- ^ https://monitorul.fisc.md/editorial/edinaya-stavka-podohodnogo-naloga-s-fizicheskih-lic.html
- ^ «Корпоративный подоходный налог / Налоги на прибыль / Другие налоги и сборы / Налог / Государственные услуги для бизнеса - Монако» . en.service-public-entreprises.gouv.mc . Проверено 14 января 2020 .
- ^ «Ставки налога на прирост капитала в Монако и подоходный налог с собственности» . Globalpropertyguide.com . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "Налоговая система Монако. Налоговая гавань Монте-Карло" . Yourmonaco.com . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "Корпоративное налоговое право Черногории" .
- ^ a b c «Налоговый справочник Черногории» . Гиды по Черногории . 20 января 2019.
- ^ «Черногория - подоходный налог» . КПМГ . 26 февраля 2018.
- ^ а б "Impôt sur le Revenu (IR)" .
- ^ "Марокко Корпоративный - Прочие налоги" . PWC . 26 февраля 2018.
- ^ a b c d «Справка по налогам и тарифам Намибии на 2017 год» (PDF) . PriceWaterhouseCoopers Намибия . PWC Намибия . Проверено 8 мая 2018 .
- ^ «Федеральный бюджет Непала на 2076-77 финансовый год: плиты подоходного налога, ставки и льготы» . Непалисансар . 13 ноя 2019.
- ^ EKantipur.com архивации 12 июля 2007, в Wayback Machine
- ^ Loecken, Бенджамин Дж (2018-02-10). «Экстравагантный налог на импорт в Непале 288%» . Массовые новости International . Проверено 23 июня 2019 .
- ^ "Nederlandse Belastingschijven voor 2013" . www.belastingschijven.net .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2014-04-17 . Проверено 20 апреля 2014 .CS1 maint: archived copy as title (link)
- ^ «Еженедельные и двухнедельные таблицы вычетов PAYE 2017 (IR 340)» (PDF) . Департамент внутренних доходов . Апрель 2009. Архивировано из оригинального (PDF) 17 апреля 2016 года . Проверено 28 апреля 2009 .
- ^ «Ведение бизнеса в Новой Каледонии: корпоративное налогообложение» . PriceWaterhouseCoopers International Ltd . 2011 г.
- ^ «Ведение бизнеса в Новой Каледонии: личное налогообложение» . PriceWaterhouseCoopers International Ltd . 2011 г.
- ^ «Основные черты налоговой программы правительства на 2011 год» . Министерство финансов . 5 октября 2010 г.
- ^ а б «Скаттесацер 2018» . regjeringen.no (на норвежском языке).
- ^ " " Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Оман 2013 "Deloitte & Touche" (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 05.09.2017 . Проверено 4 сентября 2017 .
- ^ "Основные моменты международного налогообложения Оман 2017" (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 05.09.2017.
- ^ «ITO 2001, см. Раздел III в части I первого приложения» . www.fbr.gov.pk . Проверено 27 февраля 2019 .
- ^ a b «Часто задаваемые вопросы» . Иммиграция с острова Питкэрн . Дата обращения 23 ноября 2020 .
- ^ a b «Польша - подоходный налог - KPMG Global» . КПМГ . Проверено 14 марта 2020 года .
- ^ "Корпоративные налоговые ставки 2012" Deloitte & Touche архивации 2013-10-02 в Wayback Machine
- ^ a b c "Revoluţia fiscală - Guvernul a acceptat ordonanţa de urgenţă care modifică esenţial Codul Fiscal / Mesajul lui Tudose: S-au implat nişte multinaţionale / Sindicatele sesizează Avocatul Poporului" .
- ^ «На скольких людей повлияет повышение НДФЛ до 15%, почему налог станет сложнее рассчитывать и стоит ли ожидать повышения ставок в будущем (на русском языке)» . vc.ru .
- ^ «Познакомьтесь с местными жителями и узнайте о жизни на острове Сарк - туризм острова Сарк» . 31 августа 2011 г.
- ^ Международные налоговые и бизнес-справочники - Экономические данные - Статистика - Налоги - EIU - Экономист - Иностранные инвестиции - Deloitte Touche Tohmatsu [ мертвая ссылка ]
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 19 марта 2013 года . Проверено 4 февраля 2013 . CS1 maint: archived copy as title (link)
- ^ Закон о корпоративном налогообложении (сербский) + 10% при выводе средств
- ^ "Закон о порезу на доходак грађана" .
- ^ [1]
- ^ [2]
- ^ «Налоговые ставки и схемы освобождения от налогов» . Управление внутренних доходов Сингапура . Проверено 5 августа 2014 .
- ^ "Налоговая лицензия проходит; налоговая ставка снижена до 22%" . 2013-12-09 . Проверено 20 января 2014 .
- ^ «Словакия - Предлагаемое повышение ставок корпоративного и индивидуального подоходного налога» . Проверено 25 марта 2013 .
- ^ «Бюджет Южной Африки» . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ «Южноафриканцы должны платить более высокий НДС впервые за два десятилетия» . Fin24 . Проверено 21 февраля 2018 .
- ^ "Artículo 59 - Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (PDF) .
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Справочник EY по корпоративному налогообложению во всем мире : 1527.
- ^ "loonbelasting" . Проверено 10 октября 2019 .
- ^ "Bolagsskatt - Internationellt" . ekonomifakta.se. 2019-04-12 . Проверено 29 апреля 2019 .
- ^ "Totala kommunala skattesatsen ökar marginellt 2017" . scb.se. 2016-12-15 . Проверено 29 ноября 2017 .
- ^ "När ska man betala statlig inkomstskatt och hur hög är den?" . skatteverket.se. 2020-01-01 . Проверено 23 декабря 2020 .
- ^ "Ставки НДС Швеция - Skatteverket" . Skatteverket.se. 2010-01-23 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ Обратите внимание, что существует также региональный (кантон) и местный (коммуна) налог. Например, общая самая высокая ставка в кантоне Во в Лозанне составляет 49,3%, включая 13,2 - предельную федеральную ставку 13,2%, предельную кантональную ставку 23,9% и предельную коммунальную ставку 12,2%.
- ↑ Певзнер, Алекс (28 мая 2010 г.). «Тайвань снижает корпоративный подоходный налог до 17%» . Online.wsj.com . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "營業 稅 試 算" .財政部 稅務 入口 網(на китайском языке) . Проверено 8 июля +2016 .
- ^ "Руководство по налогам и инвестициям_TJ_2016" (PDF) . deloitte.tj.
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Справочник EY по международному корпоративному налогообложению : 1629.
- ^ EYGM Limited (апрель 2018 г.). «Всемирный справочник по корпоративному налогообложению 2018 г.» (PDF) . Справочник EY по корпоративному налогообложению во всем мире : 1633.
- ^ «Корпоративный налог в Украине» . 21 декабря 2019.
- ^ «Корпоративный налог в Украине» . 21 декабря 2019.«Индивидуальный подоходный налог в Украине» . 21 декабря 2019.
- ^ «Индивидуальный подоходный налог в Украине» . 21 декабря 2019.«Корпоративный налог в Украине» . 21 декабря 2019.
- ^ «Ставки корпоративного подоходного налога во всем мире, 2015 - Налоговый фонд» . 1 октября 2015 г.
- ^ a b [3] Архивировано 10 апреля 2009 г., в Wayback Machine.
- ^ "Уведомление для прессы о доходах и таможенном бюджете Великобритании на 2008 год PN02" (PDF) . Hmrc.gov.uk. 2011-06-28 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2017-04-02 . Проверено 1 апреля 2017 .CS1 maint: archived copy as title (link)
- ^ «Ставки подоходного налога и личные надбавки» . GOV.UK . Проверено 3 сентября 2018 .
- ^ «Налоговая и таможенная служба Ее Величества: ставки и льготы по подоходному налогу 2012–13 и 2013–14» . Hmrc.gov.uk . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ «Директгов - налог на добавленную стоимость» . Direct.gov.uk. 2013-01-09 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ Bankrate.com. «Налоговые группы 2017-2018 | Bankrate.com» . Банковская ставка . Проверено 16 июля 2018 .
- ^ «Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2018 год - Налоговый фонд» . Налоговый фонд . 2018-03-05 . Проверено 11 февраля 2019 .
- ^ «Штаты, где города и округа взимают дополнительный подоходный налог» .
- ^ «Департамент планирования и инвестиций _ DPI» . Dpi.hochiminhcity.gov.vn. Архивировано из оригинала на 2010-08-28 . Проверено 4 февраля 2013 .
- ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: BVI Highlights 2013» Deloitte & Touche. Архивировано 2 октября 2013 г. на Wayback Machine.
- ^ «Руководства по налогообложению и инвестициям: основные моменты Йемена 2013» Deloitte & Touche. Архивировано 2 октября 2013 г. в Wayback Machine.
Внешние ссылки [ править ]
- Рейтинги государственного индекса налогового климата в США , 2003–2008 гг. , Tax Foundation
- ОЭСР Сравнение налогов на заработную плату (верхние комбинированные предельные ставки индивидуального налога), Фонд налогообложения
- IBFD, ваш портал для международной налоговой экспертизы
- Уплата налогов - Всемирный банк