| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налоговое законодательство Азербайджана состоит из Конституции Азербайджанской Республики , Налогового кодекса и принятых ими правовых норм. Налоги, взимаемые в Азербайджане, можно разделить на 3 основных типа: государственные налоги, налоги автономной республики и местные (муниципальные) налоги. Государственные налоги включают в себя следующее: подоходный налог с населения , корпоративный налог , налог на добавленную стоимость , акцизный налог , налог на имущество , земельный налог , дорожный налог , налог на роялти на добычу полезных ископаемых и упрощенный налог. Налоги автономной республики такие же, как и государственные, но взимаются в Нахичеванской Автономной Республике. [1]
Налоговый кодекс Азербайджанской Республики был принят 11 июля 2000 года и состоит из двух частей. В Общей части указываются права и обязанности налогоплательщиков , налоговых агентов и налоговых органов, порядок налогового учета, налогового контроля и аудита . Вторая часть, также называемая Специальным разделом, определяет конкретные налоги и их базу, ставки, графики и процедуры платежей. [1] Существуют отдельные налоговые процедуры для соглашений о разделе продукции (СРП). [2]
С 2010 года доходы государства от налогов начали расти. Таким образом, в 2014 году налоговые поступления в процентном отношении к ВВП составили 14,213%. Наибольшая доля налоговых поступлений пришлась на налог на добавленную стоимость и налог на прибыль в 2014 году. [3] В 2015 году налоговые поступления в процентах от ВВП составили 15,6%. [4]
Центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает реализацию и контроль налоговой политики в стране, сбор и перечисление налоговых платежей в государственный бюджет, является Министерство налогов Азербайджанской Республики. [5]
В Азербайджане с 1 января 2001 года вступил в силу новый налоговый кодекс. Ставки личного дохода остались прежними и составляли 12–35%, как и ставка корпоративного налога на уровне 27%. Однако с 2005 года корпоративная ставка была установлена на уровне 24%. Пересмотренный график амортизации корпоративных активов благоприятствует инвестициям в высокотехнологичное оборудование и разведку нефти и газа. Нормы амортизации составляют 10% в год для зданий, 25% в год для оборудования и компьютеров, 25% для геологических и разведочных затрат и 20% в год для всех остальных активов. Однако ускоренная амортизация разрешается для капитальных затрат, выделенных на производственные цели, по ставкам, вдвое превышающим стандартные. Сюда входят затраты на строительство тех объектов, которые будут использоваться при собственном производстве товаров. Вналог на добавленную стоимость (НДС) был снижен с 20% до 18%, а налог на имущество был увеличен с 0,5% до 1% от оценочной стоимости. +0,05% Дорожный фонд Налог с оборота был отменен, но есть шоссе налог на иностранных зарегистрированных транспортных средств , собранных таможенными органами. Работодатель уплачивает налог на заработную плату в размере 32%, 30% - в Фонд социальной защиты и 2% - в Фонд занятости. Существуют акцизы, но акцизы, уплаченные за товары, используемые в производстве, могут быть вычтены из акцизов, взимаемых за готовую продукцию. В 2001 году общие государственные доходы составили примерно 21,4% ВВП, в то время как общие расходы, включая чистое кредитование, составили только 20% ВВП , что привело к положительному сальдо бюджета, равному 1,4% ВВП.
Налоговый режим [ править ]
В настоящее время в Азербайджане действуют 3 различных налоговых режима. К ним относятся: установленный законом налоговый режим, налоговый режим, который относится к компаниям, работающим в соответствии с Соглашениями о разделе продукции, и налоговый режим, который относится к компаниям, работающим в соответствии с соглашениями с правительством принимающей страны. [6]
Законодательный налоговый режим применим ко всем компаниям, работающим в Азербайджане, за исключением тех, которые работают в нефтегазовой отрасли.
Режим, связанный с соглашениями о разделе продукции, охватывает правила более двадцати существующих СРП. Милли Меджлис ратифицировал эти СРП.
Правила, касающиеся экспортной нефти Баку-Тбилиси-Джейхан и трубопроводов Южного Кавказа, подпадают под налоговый режим Соглашения с правительством принимающей страны. [6]
Налоговые процедуры [ править ]
Налоговый год в Азербайджане начинается 1 января и заканчивается в декабре, 31. Налоговая декларация должна быть заполнена и подана предприятиями не позднее 31 марта, следующего за календарным годом, а пользователи упрощенного налога должны подать декларацию не позднее 20 апреля. Физические лица , пробывшие в Азербайджане 182 дня в календарном году, считаются резидентами и несут ответственность за уплату налогов. Резиденты Азербайджана облагаются налогом на свой международный доход, тогда как нерезиденты облагаются налогом только на доход азербайджанского источника. [1]
Налоги могут быть утаивать от людей , которые связаны с трудовой деятельностью, а также не- предпринимательской деятельности , такие как процентные доходы , дивиденды , доходы от прироста капитала и роялти. [1]
Сельскохозяйственный доход, подарки и наследство от членов семьи, прирост капитала, доход от ремесленного производства, лотерейные призы, алименты и компенсационные выплаты освобождаются от налогообложения. Стандартные вычеты применимы к героям войны, их семьям и военным чиновникам. [1]
Государственные налоги [ править ]
Подоходный налог с физических лиц [ править ]
Подоходный налог в Азербайджане устанавливается по прогрессивной ставке . Налогооблагаемой базой для резидентов является доход, полученный в Азербайджане или за его пределами. Для нерезидентов облагаются налогом следующие доходы - доходы, которые как связаны, так и не связаны с занятостью, а также все другие виды доходов, которые не освобождены от налогов или возникли в результате переоценки активов. Ставка налога на доходы физических лиц, получающих менее 2500 манатов, составляет 14%, если доход превышает 2500 манатов, то взимается 25% налог на долю, превышающую 2500 манатов.
Налог на прибыль юридических лиц [ править ]
Прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Прибыль всех предприятий-резидентов должна облагаться налогом. Если в Азербайджане на постоянной основе зарегистрировано юридическое лицо - его прибыль должна облагаться налогом. В противном случае он должен облагаться налогом у источника выплаты без вычета его расходов. Прибыль от переоценки активов не подлежит налогообложению. Прибыль облагается налогом по ставке 20%.
Налог на добавленную стоимость [ править ]
Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 18%. Все предоставленные работы, товары, услуги и налогооблагаемый импорт составляют базу для налогообложения. В стране также существует нулевая (0) ставка НДС для вопросов, связанных с финансовой помощью , дипломатией , грузами и ценными товарами.
Акцизный налог [ править ]
Акцизы - это косвенные налоги, которые включаются в продажную цену товаров. Все подакцизные товары, которые производятся или импортируются в Азербайджан, подлежат налогообложению. Алкоголь и все виды алкогольных напитков , табачные изделия, легковые автомобили , плавучий транспорт для отдыха и спорта, импортная платина , золото и ювелирные изделия облагаются акцизным налогом. Для всех видов товаров нет фиксированной ставки налога, вместо этого существуют разные ставки для каждого товара и его количества. Например, вино и материалы для виноградников облагаются налогом в размере 0,1 маната за литр.
Налог на недвижимость [ править ]
Налогооблагаемой базой налога на имущество для физических лиц является стоимость зданий и их частей, любого водного и воздушного транспорта или объекта. Для юридических предприятий это только среднегодовая стоимость основных средств. Ставки указаны в зависимости от района, на котором расположены здания. Так, для Баку он составляет 0,4 маната за квадратный метр, для Гянджинского , Сумгаитского и Абшеронского районов - 0,3 маната, для других городов и районов - 0,2 маната, для городов областного подчинения - 0,1 маната.
Налог на землю [ править ]
Резиденты, а также нерезиденты и предприятия обязаны зарегистрироваться для уплаты налогов после подтверждения своих прав на использование земельного участка, и независимо от результатов хозяйственной деятельности на самой земле уплата земельного налога является обязательной. Ставки налога различаются в зависимости от цели использования и площади, на которой расположена земля. Как правило, налоговые ставки выше для больших и промышленных городов. Ставка земельного налога для использования в сельском хозяйстве составляет 0,06 маната за каждую условную точку.
Налоги на дорогу [ править ]
Налогооблагаемой базой для этого вида налога являются автотранспортные средства, которые ввозятся в страну нерезидентами и используются для перевозки , а также все моторное топливо и дизельное топливо , которые были произведены или импортированы в Азербайджанскую Республику для внутреннего использования. Налоги для легковых автомобилей рассчитываются в зависимости от объема двигателя и срока нахождения, для автобусов - количества мест и срока пребывания, для грузовых автомобилей - количества осей и периода нахождения. Как правило, эти налоги могут варьироваться от 20 до 2800 долларов США и выше. Для перевозки, доставки опасного груза существует особый порядок расчета.
Роялти (налог на добычу полезных ископаемых) [ править ]
Эти налоги уплачивают физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые на территории Азербайджанской Республики, в том числе на территории Каспийского моря, принадлежащей стране. Ставки налога на сырую нефть - 26%, природный газ - 20%, все виды металлов - 3%.
Упрощенный налог [ править ]
Упрощенный налог применяется к юридическим лицам, объем транзакций которых не превышает 200 000 манат в течение 12 месяцев подряд. Валовой объем денежных потоков, полученных в отношении предоставленных товаров и услуг, подлежит налогообложению. Упрощенная налоговая ставка для Баку составляет 4%, для других регионов - 2%, для торговой деятельности - 6%, для деятельности общественного питания - 8%.
См. Также [ править ]
- Министерство налогов Азербайджанской Республики
- Экономика Азербайджана
- Экономическое развитие в Азербайджане
- Налоговый Кодекс Азербайджана
Ссылки [ править ]
- ^ a b c d e "- Законодательство" . Taxes.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 .
- ^ «Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей, экспертные обзоры: Азербайджан, 2016 | OECD READ edition» . Библиотека ОЭСР . Проверено 27 февраля 2018 .
- ^ «Сведения о поступлении налогов и других платежей в государственный бюджет» . Taxes.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 .
- ^ «Налоговые поступления (% от ВВП) | Данные» . data.worldbank.org . Проверено 27 февраля 2018 .
- ^ «История Министерства налогов» . Taxes.Gov.Az . Проверено 27 февраля 2018 .
- ^ a b «Ведение бизнеса и инвестирование в Азербайджане» (PDF) . PwC . 2017 г.
Внешние ссылки [ править ]
- Официальный сайт Министерства налогов Азербайджана
- Официальный сайт Статистического комитета Азербайджанской Республики
| vтеНалогообложение в Азии | |
|---|---|
| Суверенные государства |
|
| Государства с ограниченным признанием |
|
| Зависимости и другие территории |
|
| |
Книга
Категория
Портал азии