| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
В связи с отсутствием налогового кодекса в Аргентине налоговое регулирование происходит по отдельным законам, которые, в свою очередь, дополняются положениями нормативных актов, принимаемых органами исполнительной власти. В полномочия исполнительной власти входит взимание налога на прибыль, имущество и добавленную стоимость на всей территории страны. В Аргентине налоговую политику осуществляет Федеральное управление государственных доходов, которое подчиняется Министерству экономики. Федеральное управление государственных доходов (AFIP) [1] является независимой службой, в которую входят: Главное налоговое управление, Главное таможенное управление и Главное управление социального обеспечения. AFIP устанавливает соответствующие правовые нормы для расчета, уплаты и администрирования налогов:
- налоги, взимаемые с операций, осуществляемых на национальной территории страны и в морских районах, полностью охватываемых национальной налоговой политикой;
- налоги, взимаемые с импортных и экспортных операций, регулируемые налоговым законодательством и таможенными правилами;
- соответствующие отчисления на социальное обеспечение.
Налоговый год - это финансовый год, который может быть календарным или другим периодом, охватывающим 12 месяцев. Функции администрирования налогов относятся к системе самооценки и вынесению решений только в рамках обязательной системы консультаций. В Аргентине нет регулирующей системы налогов.
Налоги в Аргентине [ править ]
Налоги в Аргентине взимаются на трех уровнях: [2] [3]
- федеральный уровень;
- провинциальный уровень;
- муниципальный уровень.
Основными источниками доходов государственного бюджета Аргентины являются:
- Подоходный налог , взимаемый как с предприятий, так и с физических лиц;
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Внутренние налоги.
В Аргентине применяются следующие федеральные налоги:
- Налоги на доход, прибыль и прирост капитала : подоходный налог в Аргентине взимается исключительно правительством Аргентины , за исключением провинций . В Аргентине действует прогрессивный налог на доходы физических лиц, который взимается в качестве отложенного налога. Также существует фиксированная ставка налога на доход от бизнеса ( корпоративный налог ) - 35%. Существует гербовый сбор в размере 1,5% от общей стоимости недвижимости , независимо от того, приобрел она или потеряла стоимость, в отличие от 1,5%, применяемых только к реализованному приросту капитала. Также существует адвалорный налог на имущество для других активов, таких как транспортные средства. Также существует налог 0,6% на все банковские операции .;
- НДС : Стандартная ставка налога, в настоящее время 21%, взимается с чистой цены сделки. Специальная ставка 27% применяется к таким услугам, как вода, природный газ, газ, электроэнергия и услуги связи. Сниженная ставка 10,5% применяется к некоторым капитальным товарам. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом, потому что продукция не облагается налогом, а вводимые ресурсы могут быть возвращены;
- Акцизы на электронику, табак, алкоголь, безалкогольные напитки, парфюмерию, ювелирные изделия, драгоценные камни, автомобили, шины, услуги мобильной связи, страховые полисы, бензин, смазочные масла и другие предметы;
| Виды подакцизных товаров | Ставка налога |
| Табак | 60% |
| Алкоголь | 12-20% |
| Шампанские вина | 12% |
| Пиво | 8% |
| Безалкогольные напитки | 8% |
| Дизельные автомобили и двигатели | 10% |
| Роскошь | 20% |
| Корабли и самолеты | 4-8% |
| Другие | 16-20% |
- Налоги на недвижимость : ставка налога устанавливается законодательством каждой провинции. Налог уплачивается ежемесячно или каждые 2 месяца в соответствии с законодательством провинции.
- Налоги на внешнюю торговлю ;
Независимо от федеральных налогов в каждой отдельной аргентинской провинции существуют также налоги провинциального уровня:
- Налог на валовой доход;
- Налог на недвижимость;
- Налог на автопарк и транспортные средства;
- Налог с оборота: у каждого из 24 субъектов Аргентины своя собственная ставка налога с оборота. В среднем ставка налога с оборота составляет примерно от 3% до 5%, налоги на промышленную деятельность составляют от 1,5% до 4% и от 1% до 3% для основной деятельности.
- Гербовый сбор
Налоги на провинциальном уровне администрируются налоговыми агентствами провинции.
Помимо основных провинциальных налогов, каждый из 24 субъектов имеет в среднем три уникальных налога (сбора). Эти сборы взимаются с физических и юридических лиц за услуги промышленной безопасности, охраны здоровья, защиты окружающей среды, рекламы, воздушного пространства, контроля качества, санитарного надзора, электроустановок и т. Д.
Помимо вышеуказанных налогов, установленных на федеральном и провинциальном уровнях, в Аргентине муниципалитеты устанавливают ряд муниципальных сборов: за освещение, вывоз мусора и другие. Суммы муниципальных сборов по фиксированной ставке определяются в каждом конкретном муниципалитете на основе различных условий, например, оценки стоимости недвижимости, ее местоположения, этажности , года постройки, состояния крыши, материалов, из которых она построена. который сделан и другие.
Аргентина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Испания, Канада, США, Финляндия, Франция, Чили, Швеция. В октябре 2001 г. такое соглашение было подписано с Россией.
В Аргентине существует два режима налогообложения, регулируемых AFIP - общий режим и упрощенная система налогообложения. Налогоплательщиками, которые подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом, признаются физические или юридические лица, которые платят следующие налоги: налог на прибыль, НДС, минимальный ожидаемый налог на прибыль, налог на имущество физических лиц и любой другой внутренний налог, подлежащий сбору и контролю. Федеральным управлением государственных доходов. Суть упрощенного налогообложения [4] заключается в установлении единого налога, состоящего из двух компонентов: интегрированного налога и фиксированной суммы. Единый налог устанавливается по отдельным категориям на основании таких показателей, как:
- Налог;
- Пространство комнаты;
- Потребление электроэнергии;
- Арендная плата.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение их от обязанности платить подоходный налог, НДС, взносы в пенсионную систему Аргентины (SIPA), взносы в Национальную систему медицинского страхования.
Налогообложение заработной платы в Аргентине [ править ]
Налоги, связанные с заработной платой, состоят только из социального обеспечения. [5] В Аргентине нет налога на заработную плату. Система социального обеспечения финансируется за счет взноса работодателя в размере 17% или 21% от фонда заработной платы и 14% взноса работника. Здравоохранение работает так же, но с 6% вкладом работодателя и 3% служащего. Самостоятельно занятые лица должны ежемесячно вносить свои взносы, и это фиксированная сумма.
См. Также [ править ]
- Administración Federal de Ingresos Públicos
Ссылки [ править ]
- ^ Públicos, Administracion Федеральный де Ingresos. "Администрация федерального государственного государственного управления: главный портал" . www.afip.gob.ar .
- ^ "Международный налоговый справочник PKF" . www.pkf.com .
- ^ «Делойт, налогообложение и инвестиции в Аргентине, 2017» (PDF) . deloitte.com .
- ^ "ИНФОЛЕГ" . servicios.infoleg.gob.ar .
- ^ https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-argentinaguide-2017.pdf
Внешние ссылки [ править ]
- Налоговый справочник 2009 г.
- Краткий, неполный перечень налогов , Группа Всемирного банка
- Rige en Buenos Aires impuesto a la herencia (испанский) , Ambito.com, 27 января 2011 г.
