| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налогообложение в Израиле включает подоходный налог , налог на прирост капитала , налог на добавленную стоимость и налог на прирост стоимости земли . Основной закон о подоходном налоге в Израиле закреплен в Постановлении о подоходном налоге. Существуют также специальные налоговые льготы для новых иммигрантов, поощряющие алию .
После протестов против социальной справедливости в Израиле в июле 2011 года премьер-министр Биньямин Нетаньяху создал комитет Трайтенберга для проведения обсуждений и выработки рекомендаций правительственному правительству по социально-экономическим вопросам во главе с министром финансов Ювалем Стейницем . В декабре 2011 года Кнессетрассмотрел эти рекомендации и одобрил ряд поправок к налоговому законодательству Израиля. Среди поправок - повышение ставки корпоративного налога с 24% до 25% и, возможно, до 26% в 2013 году. Кроме того, будет введена новая верхняя категория дохода 48% (вместо 45%) для людей, зарабатывающих более 489 480 шекелей ежегодно. Люди, которые зарабатывают более 1 миллиона шекелей в год, будут платить дополнительный налог в размере 2% на свой доход, а налогообложение прироста капитала не будет снижено до 20%, а останется на уровне 25% в 2012 году.
Индивидуальный налог [ править ]
Статус подачи [ править ]
В качестве основы дохода резиденты Израиля облагаются налогом со своего мирового дохода, в то время как нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного из израильских источников. [1] Доход включает занятость, доход от бизнеса и пассивный доход от банковских вкладов и сбережений. [2]
Человек считается резидентом, если его «центр жизни» находится в Израиле. Если физическое лицо провело 183 дня или более в Израиле в текущем налоговом году или если физическое лицо провело 30 дней или более в Израиле в течение текущего налогового года, а общее количество дней, проведенных в Израиле в течение текущего налогового года и двух предыдущих лет, составляло 425 дней или более. [2]
Один податель заявки подаст единую оценку, а супружеская пара подаст совместную оценку, но может отказаться от нее, если возникнет необходимость. [2]
Год для целей налогообложения для физических лиц - это календарный год, и они должны подать свои годовые налоговые декларации до 30 апреля следующего года. [3]
Налоговые ставки [ править ]
Основные ставки подоходного налога следующие (по данным налоговой службы Израиля). Налоги взимаются с годового дохода; Заработная плата в Израиле обычно указывается по месячной ставке, поэтому она включена для удобства.
| Уровень годового дохода (шек.) | Уровень ежемесячного дохода (шек.) | Ставка налога на 2019 год [4] |
|---|---|---|
| 0 - 75 720 | 0 - 6 310 | 10% |
| 75 721 - 108 600 | 6311 - 9 050 | 14% |
| 108 601–174 360 | 9051 - 14 530 | 20% |
| 174 361–242 400 | 14 531–20 200 | 31% |
| 242 401–50 4360 | 20 201 - 42 030 | 35% |
| 504 361 - 649 560 | 42 031 - 54 130 | 47% |
| более 649 560 | более 54 130 | 50% |
| Прочие источники дохода | Ставка налога на 2014 год |
|---|---|
| Прирост капитала [1] | 25–32% |
| Интерес [1] | 25–32% |
| Дивиденды [1] | 25–32% |
| Наследование [5] | Никто |
Корпоративный налог [ править ]
Статус подачи [ править ]
Корпорация считается облагаемой израильскими налогами, если ее деятельность управляется и контролируется в Государстве Израиль или учреждена в соответствии с его законодательством. [6] Внутренняя корпорация подлежит налогообложению со своего мирового дохода. Иностранная корпорация с израильской дочерней компанией облагается налогом только на доход, полученный, начисленный или полученный в Израиле, в то время как компания-нерезидент без дочерней компании облагается налогом только на доход, полученный в Израиле. [6]
Год для налоговых целей - это календарный год, однако предприятия могут запросить другой график. Компании должны подавать свои годовые налоговые декларации через пять месяцев после окончания года. [3]
Налоговые ставки [ править ]
По состоянию на январь 2016 года ставка корпоративного налога в Израиле составляет 25%. [7] 1 января 2017 г. ставка была снижена до 24% с дополнительным снижением с 1 января 2018 г. до 23%. [8]
НДС [ править ]
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Израиле применяется к большинству товаров и услуг, включая импортируемые товары и услуги. С 1 октября 2015 года норматив был снижен с 18% до 17%. [9] [10] Ранее он был повышен до 18% с 17% 2 июня 2013 года [11], на котором он оставался после повышения с 16% 1 сентября 2012 года. [12]
Определенные позиции имеют нулевую ставку, как экспортируемые товары и предоставление определенных услуг нерезидентам. Стоимость ввозимых товаров для целей НДС включает таможенную пошлину, налог на покупку и другие сборы. [13] [14]
Многонациональные компании, которые предоставляют Израилю услуги через Интернет, такие как Google и Facebook , должны платить ставку налога на добавленную стоимость. [15]
Электронная подача НДС обязательна в Израиле. [16]
Национальное страхование (Social Security) [ править ]
Текущие ставки национального страхования для сотрудников, включая медицинское страхование и взносы Bituah Leumi (по состоянию на январь 2020 года, в шекелях ) [17]
| до 6331 зарплата в месяц | 6,331-44,020 месячная заработная плата | |
|---|---|---|
| Доля сотрудника | 3,50% | 12,00% |
| Доля работодателя | 3,55% | 7,60% [18] |
Дополнительно самозанятые лица платят от 9,82% до 16,23%. [17]
Гербовый сбор [ править ]
Исторически сложилось так, что в Израиле был гербовый сбор на подписанные документы. [19] Документы и обязанности регулировались «Гербовым налогом на документы» 1961 года (Закон 5731-1961), [20] « Гербовым налогом на документы» 1965 года [19] и последующими дополнениями. [19] Документы ниже определенной стоимости могут быть проштампованы в почтовом банке; в 2004 году, это пороговое значение было увеличено с 62500 NIS 125000 NIS. [19] С 2006 года этот налог больше не взимается. [21]
В Израиле нет других гербовых сборов. [22]
Новые иммигранты и вернувшиеся граждане [ править ]
Новые иммигранты и вернувшиеся граждане имеют право на различные льготы, предусмотренные Постановлением о налогах. Эти льготы были продлены в 2008 году в ознаменование 60-летия Израиля, чтобы попытаться и дальше стимулировать евреев к алии. Возвращающийся гражданин - это тот, кто либо проживал за границей не менее 10 лет; или проживали за границей 5 лет и вернулись в Израиль в 2007-2009 годах; или считались иностранными резидентами 1 января 2007 года. Также существуют специальные льготы для вернувшихся ученых и предпринимателей. Закон был введен, чтобы убедить многих израильтян, которые сделали йериду (покинули государство Израиль), вернуться. [23] Эти налоговые льготы предлагаются новым иммигрантам, совершившим алию после 1 января 2007 года, следующим образом:
10-летние налоговые льготы для компаний, которыми управляют вернувшиеся резиденты или новые иммигранты [ править ]
Вернувшиеся резиденты или новые иммигранты, которые владеют и управляют иностранной компанией, работающей за границей, или владеют ее акциями, больше не будут автоматически облагаться израильскими налогами. Таким образом, компания сможет продолжать генерировать не облагаемые налогами доходы до тех пор, пока эти доходы не будут генерироваться в Израиле. [17]
10-летнее освобождение от отчетности о доходах, источником которых является зарубежный источник [ править ]
Вернувшиеся жители или новые иммигранты, а также компании, находящиеся под их руководством, не обязаны сообщать о доходах, на которые распространяется освобождение. Только доход от деятельности в Израиле и от израильских инвестиций и активов, полученный после алии или возвращения в страну, подлежит отчетности и налогообложению в соответствии с обычным налоговым законодательством. [17]
Расширение налоговых льгот для возвращающихся граждан и новых иммигрантов [ править ]
Вернувшиеся жители и новые иммигранты теперь будут освобождены от налогов в течение 10 лет на доход, полученный за пределами Израиля. Сюда входят все доходы, активные или пассивные, такие как проценты, дивиденды , пенсии , роялти и аренда активов. Все доходы, будь то от реализации активов и инвестиций за рубежом или от регулярных доходов за рубежом, не облагаются налогом. [17]
Пенсионные пособия для вернувшихся жителей и новых иммигрантов [ править ]
Новый иммигрант будет освобожден от уплаты налогов на пенсию . Вернувшиеся резиденты будут освобождены от уплаты налогов на пенсию сроком на 10 лет. [17]
Налоговые льготы для нового иммигранта [ править ]
Новые иммигранты будут пользоваться налоговыми вычетами по следующему разделу: [17]
- В течение первых 18 месяцев - 3 балла налогового кредита.
- В течение следующего года - 2 балла.
- В течение третьего года - 1 балл.
Налоговые льготы для новых иммигрантов по процентам от депозитов в иностранной валюте [ править ]
Новые иммигранты имеют право на освобождение от уплаты налога на проценты по вкладам в иностранной валюте в течение 20 лет при условии, что источником этих вкладов является капитал, которым они владели до иммиграции и который был депонирован в израильском банковском учреждении. [ необходима цитата ]
Год корректировки [ править ]
Новые иммигранты и вернувшиеся жители могут заполнить форму заявки на адаптационный год. В течение года они не будут считаться гражданами Израиля для целей налогообложения. В конце года, если они решат остаться в Израиле, они получат все преимущества новой налоговой реформы. [17]
Ссылки [ править ]
- ^ a b c d Ваши налоги: налоговые ставки на 2014 г. - дата обращения 9 сентября 2014 г.
- ^ a b c Основные события в Израиле за 2014 г. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine - «Личное налогообложение», стр. 2
- ^ a b Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012 Раздел - «3.7 Администрация», стр. 12
- ^ Налоговые скобки 2019 (иврит) - Налоговое управление Израиля
- ↑ Israel Highlights 2014. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine - «Другие налоги на физических лиц», стр. 2
- ^ a b Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012 , стр. 9
- ↑ Кнессет окончательно одобрил снижение корпоративного налога
- ^ «Израиль одобряет новый режим коробки инноваций и снижает налоговые ставки» . taxinsights.ey.com . Проверено 16 октября 2017 .
- ^ Израиль снизил налог на добавленную стоимость, но потребителям, возможно, нечего праздновать
- ^ Израиль - ставка НДС снижена до 17%
- ^ НДС достигает 18% в третий раз в истории Израиля
- ^ Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012 Раздел 5.1, стр. 15
- ^ Основные моменты Израиля 2014 г. Архивировано 11 сентября 2014 г. в разделе Wayback Machine - «Налог на добавленную стоимость», стр. 3
- ^ «Налоги и сборы на импортные товары 2020» . Zipy 2020-7-29 .
- ^ Израиль взимает новые налоги с Google и Facebook в рамках смены политики
- ^ Электронная подача и извлечение данных по НДС / НДС Раздел - «Является ли электронная подача периодических деклараций по НДС / НДС обязательной или необязательной?», Стр. 11
- ^ a b c d e f g h Иммиграция в Израиль: налоговые разветвления и льготы в Израиле - по состоянию на 9 сентября 2014 г.
- ^ "Израиль - CountryPedia - Papaya Global" . CountryPedia - Papaya Global . Проверено 26 апреля 2020 .
- ^ a b c d Департамент таможни и НДС (5 мая 2004 г.). «Уведомление для общественности: гербовый сбор» . Государство Израиль . Проверено 27 ноября 2017 года .
- ^ Гербовый сбор на документы: Закон 5731-1961, полный текст английский перевод включающий все изменения вплоть до 1 сентября 2003 года , Хайфа: Арье Greenfield-AG, сентябрь 2003 г., LCCN 2004418547 , OCLC 54429051 , ПР 3361544M
- ^ Налогообложение и инвестиции в Израиле 2012: охват, актуальность и надежность (PDF) , Deloitte Touche Tohmatsu Limited, стр. 14
- ^ "Израиль Корпоративный - Прочие налоги" . Налоговые сводки PwC по всему миру . PricewaterhouseCoopers. 4 апреля 2017 . Проверено 27 ноября 2017 года .
Гербовые сборы.
В Израиле не взимаются гербовые сборы.
- ^ Новые израильские налоговые льготы для иностранных резидентов
Внешние ссылки [ править ]
- Израильский налоговый калькулятор 2014
- Налоговые новости Израиля
| vтеНалогообложение в Азии | |
|---|---|
| Суверенные государства |
|
| Государства с ограниченным признанием |
|
| Зависимости и другие территории |
|
| |
Категория
Портал азии