Налогообложение на Филиппинах

В этой статье слишком много ссылок на первоисточники . Пожалуйста, улучшите это, добавив вторичные или третичные источники . ( Январь 2018 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения )

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоговые поступления Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Базовая эрозия и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Зеленый Джерси Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог на испанскую Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Фискус Иудейский Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

Политика налогообложения на Филиппинах регулируется в основном Конституцией Филиппин и тремя республиканскими законами .

• Конституция: статья VI, раздел 28 Конституции гласит, что «правила налогообложения должны быть единообразными и справедливыми» и что « Конгресс должен разработать прогрессивную систему налогообложения ». ^[1]
• национальный закон: Национальный налоговый кодекс - принятый в качестве республиканского закона № 8424 или закона о налоговой реформе 1997 года ^[2] и последующих законов, вносящих в него поправки; в последний раз в этот закон были внесены поправки Республиканским законом № 10963 или Законом об ускорении налоговой реформы и интеграции ; ^[3] и,
• местные законы: основными источниками доходов для единиц местного самоуправления (ОМС) являются налоги, взимаемые в соответствии с Республиканским законом № 7160 или Кодексом местного самоуправления 1991 г. ^[4], и налоги, получаемые из доходов, собранных местными властями. постановление .

Налоги, взимаемые на национальном уровне, собираются Налоговым управлением (BIR), а налоги, взимаемые на местном уровне (т. Е. Провинциальные , городские , муниципальные , барангайские ), взимаются местным казначеем.

Национальные налоги [ править ]

Налоги, взимаемые национальным правительством Филиппин, включают, но не ограничиваются:

Подоходный налог [ править ]

Подоходный налог для физических лиц [ править ]

Граждане Филиппин и иностранцы-резиденты должны платить налоги за весь доход, который они получили из различных источников, которые включают, но не ограничиваются:

Компенсация и доход от самозанятости [ править ]

Физические лица, в том числе иностранцы-нерезиденты, получающие компенсационный доход, облагаются налогом только в соответствии с таблицей подоходного налога для физических лиц. С другой стороны, индивидуальные предприниматели и специалисты облагаются налогом на основе графика подоходного налога для физических лиц, применимых процентных налогов и налога на добавленную стоимость (НДС). Однако, если их валовая выручка (или валовая выручка плюс прочая внереализационная прибыль) не превышает порогового значения НДС, они могут облагаться налогом либо на основе графика подоходного налога для физических лиц и применимых процентных налогов, либо просто с фиксированной ставкой налога в размере 8% от их валовой выручки (или валовой выручки плюс прочая внереализационная прибыль). ^[3]

Проценты, гонорары, призы и другие выигрыши [ править ]

Процентный доход по банковским депозитам, заменителям депозитов, доверительным фондам и другим аналогичным продуктам (кроме долгосрочных вариантов) облагается налогом по ставке 20%. ^[2]

Роялти, за исключением книг, литературных произведений и музыкальных произведений, облагаются налогом по ставке 10%. ^[2]

Призы и выигрыши от Philippine Charity Sweepstakes Office (PCSO) Lotto, превышающие 10 000 песо (при этом индивидуальные призы и выигрыши в размере 10 000 песо или ниже облагаются налогом в соответствии с таблицей подоходного налога для физических лиц), облагаются налогом по ставке 20. %. ^[3]

Процентный доход депозитарного банка в рамках расширенной системы валютных депозитов облагается налогом по ставке 15%. ^[3]

Доход от долгосрочных вкладов и инвестиций, если они досрочно прекращены менее чем через три года после внесения такого депозита или инвестиции, облагается налогом по ставке 20%; менее четырех лет - 12%; и менее пяти лет - 5%. ^[2]

Дивиденды [ править ]

Денежные и имущественные дивиденды облагаются налогом по ставке 10%. ^[2]

Прирост капитала [ править ]

Прирост капитала от продажи акций, не обращающихся на фондовой бирже , облагается налогом по ставке 15%. ^[3]

Прирост капитала от продажи недвижимости облагается налогом по ставке 6%, за исключением случаев, когда такая выручка будет использована для строительства нового основного места жительства в течение восемнадцати месяцев после продажи предыдущего основного места жительства. ^[2]

Подоходный налог для корпораций [ править ]

Как правило, ставка налога на прибыль для корпораций составляет 30%. ^[2] Однако для коммерческих образовательных учреждений и больниц этот показатель намного ниже - 10%.

Налог на наследство [ править ]

Передача чистой недвижимости облагается налогом по фиксированной ставке 6%. Стандартный вычет составляет 5 000 000 песо.

Налог донора [ править ]

Общая стоимость подарков, сделанных в течение календарного года, облагается налогом по фиксированной ставке 6%. Стандартный вычет составляет 50 000 P2.

Налог на добавленную стоимость [ править ]

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 2006 года составляет 12%. ^{[2] [5]}

Новый порог НДС был изменен с 1 919 500 до 3 000 000 песо ^{[6] [7]} в результате принятия Закона о налоговой реформе для включения и ускорения (TRAIN).

Освобожденные транзакции [ править ]

Следующие товары, услуги и операции освобождены от НДС:

Процентный налог [ править ]

Налог на процентную ставку - это бизнес-налог, взимаемый с физических или юридических лиц / операций:

• которые продают или сдают в аренду товары, собственность или услуги в ходе торговли или бизнеса и освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с разделом 109 (w) Национального налогового кодекса с внесенными в него поправками, чьи валовые годовые продажи и / или квитанции не превышают 3 000 000 филиппинских песо и не зарегистрированы в качестве плательщика НДС; и,

• занимается бизнесом, указанным в Разделе V Национального налогового кодекса. ^[2]

Акцизы [ править ]

Акцизы применяются к товарам, произведенным или произведенным на Филиппинах для продажи или потребления на внутреннем рынке или для любого другого распоряжения, а также к импортированным вещам. ^{[2] [3]}

Местные налоги [ править ]

Налог на недвижимость [ править ]

Одним из основных источников доходов органов местного самоуправления является налог на недвижимость , который представляет собой налог, взимаемый со всех типов недвижимости, включая земли, здания, улучшения и оборудование. ^[4]

Ссылки [ править ]