| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налоги в Италии взимаются центральным и региональными правительствами и собираются Налоговым агентством Италии (Agenzia delle Entrate). Общие налоговые поступления в 2018 году составили 42,4% ВВП. [1] Наиболее важные доходы: подоходный налог , социальное обеспечение , корпоративный налог и налог на добавленную стоимость . Все они собираются на национальном уровне, но некоторые из них различаются по регионам. Налогообложение доходов физических лиц в Италии прогрессивное .
Подоходный налог [ править ]
Доход от работы облагается прогрессивным подоходным налогом IRPEF ( Imposta sul reddito delle persone fisiche ), применяемым ко всем работникам. Правительство устанавливает ставку налога в зависимости от дохода, но регионы могут добавить дополнительно 0,7% к 3,33%. В каждом регионе существует не только региональный подоходный налог, но и муниципальный подоходный налог, размер которого составляет от 0,1% до 0,9%. Муниципалитеты также могут устанавливать прогрессивные налоговые ставки, применимые к категории национального дохода. [2]
В 2018 году ставки НДФЛ составили:
| Диапазон доходов | Ставка налога [3] |
|---|---|
| 0–15 000 евро | 23% |
| 15 000–28 000 евро | 27% |
| 28 000–55 000 евро | 38% |
| 55 000–75 000 евро | 41% |
| более 75 000 евро | 43% |
Физические лица считаются резидентами для целей налогообложения, если на протяжении большей части налогового года они удовлетворяют любому из следующих условий:
- их обычное место жительства в Италии,
- центр их жизненных интересов находится в Италии, или
- они зарегистрированы в Ведомстве регистрации постоянного населения Италии.
Зона освобождения [ править ]
В связи с разными видами доходов освобождение от IRPEF определяется по адресу:
- 8000 евро - подчиненным работникам, если их трудовой стаж совпадает со всем годом;
- 7500 евро - пенсионерам до 75 лет, если пенсия обналичивается за весь год, и тем, кто получает палимоны от бывших супругов;
- 7 750 евро для пенсионеров в возрасте 75 лет и старше с пенсионным стажем, совпадающим с целым годом;
- 4800 евро вне зависимости от того, сколько дней в году они работают, для налогоплательщиков с другими видами доходов.
Площадь, освобожденная от IRPEF, увеличивается еще больше, если есть члены семьи на иждивении.
Корпоративный налог [ править ]
Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом IRES ( Imposta sul reddito delle società ) и региональным производственным налогом IRAP ( Imposta regionale sulle attività produttive ). В Италии один из самых высоких корпоративных налогов - в настоящее время на уровне 24% - среди 28 стран ЕС, средний налог в ЕС составляет 21,3% (2018 г.) и продолжает снижаться, однако Италия после выборов в марте 2018 г. прекратила обесценивание. [1]
- Ставка корпоративного подоходного налога (IRES) с 1 января 2017 года составляет 24% (ранее она составляла 27,5%, максимальная - 53,2% в 1981 году). Некоторые корпорации освобождены от корпоративного налога, например благотворительные фонды, церковные учреждения и спортивные клубы.
- Стандартная ставка регионального налога (IRAP) составляет 3,9%, однако региональные власти могут увеличить или уменьшить ставку стандартного налога до 0,92%. Кроме того, разные ставки IRAP используются для разных секторов экономики в каждом регионе. Например, ставка для банков и других финансовых учреждений составляет 5,57% в Абруццо , Апулии , Лацио , Ломбардии , Пьемонте и Венето , но только 4,65% в Эмилии-Романье ). [4]Налог рассчитывается иначе, чем IRES, добавляя стоимость сотрудников по срочным контрактам (до 2016 года учитывалась стоимость каждого сотрудника). До 10% регионального налога (IRAP) вычитается при расчете налоговой базы для целей корпоративного подоходного налога (IRES).
Налог на добавленную стоимость [ править ]
Налог на добавленную стоимость или сокращенный НДС (на итальянском Imposta sul valore agiunto , сокращенный IVA) - это налог на потребление, взимаемый по стандартной ставке 22%, которая не менялась годами. Правительство Италии снизило ставку НДС до 10% для некоторых перечисленных фармацевтических препаратов и перечисленных источников питания, пассажирского транспорта, который специально не освобожден, допуска к культурным и развлекательным мероприятиям, гостиницам, ресторанам и снизил до 4% только перечисленные продукты питания, напитки и сельскохозяйственные продукты. Итальянский режим НДС является частью налога на добавленную стоимость Европейского Союза.система. Конкретные товары, поставляемые на рынок, такие как образование, здравоохранение, больницы, государственные почтовые услуги, по закону не облагаются НДС, как и специально перечисленные финансовые операции, такие как переводы денег и переводы частей бизнеса. В случае налогообязанного лица (держателя номера НДС) входящий НДС на покупку товаров и услуг, связанных с коммерческой деятельностью, как правило, подлежит возмещению. Особые ограничения применяются в отношении определенных предметов (например, автомобилей, расходов на развлечения).
Крайний срок подачи декларации по НДС - 30 апреля следующего года. [5]
Социальное обеспечение [ править ]
Трудовые отношения (персонал) [ править ]
Взносы на социальное обеспечение распространяются на всех сотрудников, делятся на взносы работодателя и работника; обе стороны обязаны участвовать. Работодатели должны зарегистрироваться в Управлении социального обеспечения Италии ( Istituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS). Общая ставка взносов колеблется около 40% от заработной платы сотрудника, в зависимости от их положения в компании, от количества сотрудников в компании и от промышленного сектора компании. Обычно взносы распределяются следующим образом: [6]
- около 30% взимается с работодателя
- около 10% взимается с сотрудника
Однако только 33% из этих 40% используется для целей INPS; остальное распределяется в несколько других фондов:
- Касса по безработице
- Больничная касса - использование этого фонда не распространяется на руководителей
- Материнский фонд
- Фонд компенсации по временной безработице - делится на обычный и чрезвычайный компенсационный фонд, использование этого фонда не распространяется на руководителей.
- Фонд социальной мобильности - использование этого фонда не распространяется на руководителей
- Прочие мелкие средства
Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 года и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 101 427 евро за 2018 год.
Трудовые отношения (исполнительные) [ править ]
Социальные отчисления, причитающиеся с руководителей:
коммерческий директор должен внести свой вклад после [ править ]
- Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
- Для Фонда Марио Негри - дополнительный налог в пенсионный фонд составляет 1% от национального годового дохода, потолок налога составляет 59 224,54 евро и максимум 129,12 евро в год в качестве платы за обучение.
- Для Fondo Mario Besusso - также известного как FASDAC [7] ( Fondo Assistenza Sanitaria Dirigenti Aziende Commerciali ) - национального медицинского фонда, уровень налога составляет 1,87% от годового дохода с годовым максимумом 45 940 евро.
- Для Fondo Pastore - дополнительного пенсионного фонда - необходимо внести минимум 464,81 евро. Этот фонд состоит из страхового и инвестиционного (не обязательного).
промышленный руководитель должен вносить свой вклад после [ править ]
- Для INPS уровень налога составляет 9,19% от дохода до потолка дохода в размере 46 630 евро. Для более высокого уровня подоходного налога установлен 10,19% от дохода.
- Для Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI - фонда медицинского обслуживания - установлена фиксированная ставка на уровне 960 евро.
- Для Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI - дополнительный пенсионный фонд - установлен уровень налога в размере 4% от дохода только для лиц с максимальным годовым доходом 150 000 евро.
Самостоятельная занятость [ править ]
Для самозанятых лиц, не имеющих номера НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, установлен закон 335/95, согласно которому люди должны зарегистрироваться в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения». Эта система предусмотрена для трех разных ставок.
- Для физических лиц, включенных в другой режим обязательной безопасности, уровень налога составляет 24% от годового дохода.
- Для физических лиц с номером плательщика НДС, зачисленных эксклюзивно в Gestione separata INPS (отдельный режим социального обеспечения), уровень налога составляет 25,72%.
- Все остальные лица, зарегистрированные исключительно в отдельном режиме социального обеспечения ( Gestione separata INPS ), различаются по предоставлению DIS-COLL. Если DIS-COLL не предоставляется, ставка налога составляет 33,72% от дохода, если DIS-COLL предоставляется, ставка налога составляет 34,23%.
Все проценты равны максимальному пределу в 101 427 евро, установленному законом в 2017 году.
Другие налоги [ править ]
Налог на богатство на недвижимость, находящуюся за пределами Италии [ править ]
Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all'estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога составляет 0,76%. IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.
Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии [ править ]
Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога на 2018 финансовый год составляет 0,2%. [8] Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.
Налоги на наследство, наследство и дарение [ править ]
Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.
- супруг (а) или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
- сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
- для других членов семьи до четвертого поколения налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, и
- все другие бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.
К инвалидам применяются особые положения. [9]
Региональный налог на производительность [ править ]
Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база - это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.
Муниципальные налоги на недвижимость в Италии [ править ]
Законопроект о финансах Италии за 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Действительно, налоговое законодательство ввело «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC).
IUC состоит из трех разных налогов:
- Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
- Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или ТАРИ ).
- Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).
Уклонение от уплаты налогов и отсутствие гарантий [ править ]
В Италии самое большое количество «крупных уклонистов от уплаты налогов» в Европе: по оценкам [10] уклонение от уплаты налогов составило более 180 миллиардов евро. С другой стороны, уклонение иногда рассматривается уклоняющимися как лучший способ обеспечить право на защиту от предполагаемых чрезмерных налоговых требований государства. [11]
См. Также [ править ]
- Восемь на тысячу
Ссылки [ править ]
- ^ «Статистика доходов 2018 - Италия» (PDF) . ОЭСР . 2018.
- ^ «Италия - Налоги на доходы физических лиц» . taxsummaries.pwc.com . Проверено 28 апреля 2019 .
- ^ «Ставки подоходного налога с населения (IRPEF)» . taxing.it . IRPEF - Imposta sul reddito delle persone fisiche. 2018.
- ^ https://www.guidafisco.it/calcolo-irap-aliquote-851 guidafisco.it
- ^ «Италия - налог на добавленную стоимость (НДС)» . TaxSummaries . 2018.
- ^ «Италия - Другие налоги, влияющие на физических лиц» . taxsummaries.pwc.com . Проверено 30 апреля 2019 .
- ^ "Фасдак" . www.fasdac.it . Проверено 30 апреля 2019 .
- ^ «Ваш путеводитель по уплате налога на наследство в Италии» . TransferWise . 2018-02-06 . Проверено 30 апреля 2019 .
- ^ «Ставки налога на наследство и онлайн-калькулятор» . iCalculator . 2020-02-13 . Проверено 13 февраля 2020 .
- ^ https://www.forexinfo.it/Evasione-Fiscale-Italia-I-numeri-da-conoscere
- ^ Buonomo, Giampiero (2015). "Codice del processo tributario, un convgno fa chiarezza" . L'Ago e Il Filo . - через Questia (требуется подписка)
| vте Статьи Италии | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| История |
| ||||
| География |
| ||||
| Политика |
| ||||
| Экономика |
| ||||
| Общество |
| ||||
| |||||
Категория