| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Танзании Налоговое управление (TRA) является правительственным учреждением Танзании , возложена ответственность за управление оценки, сбора и учета всех доходов центрального правительства в Танзании.
История [ править ]
Танзания приняла и периодически реформировала колониальные налоговые системы, начиная с подушного налога, который был введен британцами в начале 20 века. [1] Реформы, проведенные в постколониальную эпоху, включают введение налога с продаж в 1969 г., принятие нового законодательства о подоходном налоге в 1973 г., внесение поправок в существующее налоговое законодательство с целью пересмотра налоговых баз и ставок, отмену некоторых акцизов в 1979 г. и экспортная пошлина в 1985/86 г., повторное введение ранее отмененного акциза в 1989 г. [2]
Признавая продолжающееся плохое функционирование налоговой системы и необходимость рассмотрения налоговой системы в целом, правительство назначило в октябре 1989 года налоговую комиссию. Основная задача комиссии заключалась в изучении и пересмотре налоговой системы центрального и местного правительства. и его администрация, и давать рекомендации правительству. В частности, было рекомендовано внести изменения в существующую налоговую систему для расширения налоговой базы, повышения собираемости доходов и повышения эффективности производства в экономике. Отчет Комиссии был представлен Правительству в декабре 1991 года [3].
Комиссия рекомендовала, среди прочего, расширить налоговую базу за счет налогообложения дополнительных льгот и улучшить соблюдение за счет более эффективного правоприменения, снижения ставок налога на прибыль физических и юридических лиц и применять ставки на более широкой основе, внося поправки на влияние инфляции. заменить многократную структуру налогов с продаж и акцизов налогом на добавленную стоимость (НДС) и ограниченным количеством акцизов на традиционные подакцизные товары и предметы роскоши, упростив таможенные пошлины за счет уменьшения количества ставок и сокращения освобождений от как таможенные пошлины, так и налоги с продаж. [4]
Эта стратегия «низкие ставки, широкая база» считалась более последовательной на практике как с эффективным распределением ресурсов, так и с точки зрения справедливости, чем модель «высокие ставки с узкой базой», которая доминировала в налоговой системе Танзании в прошлом. [5]
Текущий налоговый режим [ править ]
В основном налогообложение в Танзании состоит из двух видов налогов. Каждый тип классифицируется в соответствии с юридической и эффективной распространенностью для конечного плательщика. Эти два типа - прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги [ править ]
Это налоги, взимаемые непосредственно с доходов людей от работы, бизнеса или владения недвижимостью и инвестиций. Воздействие и уплата налога ложатся на одно и то же лицо, т. Е. Налогообложение не может быть перенесено на другое лицо, например, корпоративный налог , оплата по мере поступления (PAYE) и удерживаемые налоги.
Корпоративный налог [ править ]
Это налог, который уплачивается с прибыли компаний. Компании или организации должны подготовить окончательные отчеты, которые должны быть утверждены уполномоченными аудиторами и бухгалтерами, признанными как NBAA, так и TRA. Эти счета представляются в TRA в установленную отчетную дату. Законодательство о подоходном налоге требует, чтобы все компании, как резиденты, так и нерезиденты, подали оценку дохода в течение трех месяцев после начала отчетного года. Предполагается, что фирма уплачивает налог четырьмя частями. Через шесть месяцев после отчетного периода фирма должна подать окончательную налоговую декларацию в TRA. Текущая ставка корпоративного налога составляет 30% и 10% для новых сборщиков транспортных средств, тракторов и рыболовных судов в течение первых 5 лет с начала эксплуатации.
Индивидуальный подоходный налог [ править ]
К физическим лицам относятся индивидуальные предприниматели и наемные работники, которые облагаются налогом по прогрессивной ставке индивидуального подоходного налога, которая варьируется от минимальной предельной ставки 9% до максимальной предельной ставки 30%. Однако для физического лица-нерезидента применимая ставка составляет 20%, которая взимается с общей суммы дохода. В таблице ниже показаны текущие налоговые ставки для физических лиц-резидентов. По закону индивидуальные предприниматели также обязаны подавать оценку дохода в течение 3 месяцев с начала нового отчетного года. они облагаются налогом на основе системы вмененного налога, где налог, подлежащий уплате по оценкам, зависит от годового оборота / продаж, а не от прибыли.
Косвенные налоги [ править ]
Это налоги, основанные на потреблении. Примерами таких налогов являются импортная пошлина, акцизный сбор, налог на добавленную стоимость (НДС) и т. Д. По определению юридическое применение налога ложится на торговца, который действует как агент правительства по сбору платежей, в то время как фактическое применение налога ложится на конечный потребитель товаров или услуг, который в конечном итоге платит налог.
Налог на добавленную стоимость (НДС) [ править ]
Налог на добавленную стоимость - это потребительский налог, взимаемый торговцами, зарегистрированными в качестве НДС, на все налогооблагаемые товары и услуги по стандартной ставке 18%. НДС - это многоступенчатый налог, взимаемый на каждом этапе производства и распределения до стадии розничной продажи. Налог взимается также с налогооблагаемого импорта, произведенного лицами, зарегистрированными или не зарегистрированными в качестве плательщика НДС. Весь экспорт обновлен (0%).
Требования к регистрации НДС [ править ]
1. Все торговцы или предприятия, налогооблагаемый оборот которых превышает ш.с. 100 миллионов в год или 50 миллионов в течение шести месяцев, заканчивающихся на конец предыдущих месяцев.
2. Поставщики профессиональных услуг, такие как бухгалтеры, юристы, инженеры и другие консультанты, независимо от их оборота, зарегистрированного в соответствии с законодательством Объединенной Республики Танзания.
Все вышеперечисленные лица обязаны подать заявление на регистрацию в Комиссию по внутренним доходам в течение тридцати (30) дней с момента, когда они обязаны подать такое заявление.
Заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС подается путем заполнения формы заявки онлайн или вручную, и TRA проверяет бизнес-сайт перед утверждением любой регистрации. Зарегистрированный налогоплательщик должен подавать ежемесячные декларации по НДС с уплатой, погашением или нулевой декларацией до 20 числа месяца, следующего за месяцем ведения деятельности.
Некоторые лица и учреждения освобождены от уплаты НДС на поставки или импорт налогооблагаемых товаров и услуг, в то время как некоторые товары и услуги специально освобождены от НДС.
См. Также [ править ]
- Список стран по налоговым ставкам
- Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
Ссылки [ править ]
- ^ Bräutigam Deborah, Одд-Хельге Fjeldstad и Мик Мур (2008). «Массовое налогообложение и отношения между государством и обществом в Восточной Африке» (PDF) . Налогообложение и государственное строительство в развивающихся странах: потенциал и согласие . Проверено 10 августа 2015 .
- ^ Osoro, Н. Е (1992). «Доходность налоговой системы в Танзании, 1979–1989». Журнал экономики Африки . 1 (3).
- ^ Объединенная Республика Танзания (URT). 1991. Отчет президентской комиссии по расследованию государственных доходов, налогов и расходов. Дар-эс-Салам
- ^ Одд-Хельге Fjeldstad. Налогообложение и налоговые реформы в Танзании: обзор. WP 1995. Институт Михельсена. Исследования в области развития и права человека. Берген Норвегия
- ^ Всемирный банк . 1992. Танзания. Программа налоговой реформы . Отдел общественной экономики. Вашингтон
Внешние ссылки [ править ]
- Налоговое управление Танзании
- Калькулятор подоходного налога
- Министерство финансов и экономики
- Налоговое законодательство Танзании
