| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налогообложение на Британских Виргинских островах относительно простое по сравнительным стандартам; фотокопии всех налоговых законов Британских Виргинских островов вместе составят около 200 страниц бумаги. [1]
Среди предметов на Британских Виргинских островах, не подлежащих налогообложению:
- нет налога на прирост капитала ,
- нет налога на дарение ,
- нет налога с продаж или налога на добавленную стоимость ,
- нет налога на прибыль ,
- нет налога на наследство или пошлины на наследство , и
- нет корпоративного налога
Технически на Британских Виргинских островах по- прежнему взимается подоходный налог для компаний и частных лиц, но ставка налога установлена на нуле. [2] Тем не менее, физические лица подлежат вычету из заработной платы в размере до 8% для сотрудников с 12%, выплачиваемыми работодателем, в отношении всех заработных плат свыше 10 000 долларов США в год.
Отсутствие большинства основных форм налогообложения в крае привело к стране включаются в большинстве признанных списков налоговых гаваней , [3] , хотя юрисдикция предпочитает сам стиль как современный оффшорный финансовый центр .
На Британских Виргинских островах существует ряд форм налогообложения и сбора доходов, но большая часть доходов правительства поступает непосредственно от ежегодных лицензионных сборов с офшорных компаний, зарегистрированных в юрисдикции.
Налог на заработную плату [ править ]
В 2005 году Британские Виргинские острова ввели налог на заработную плату в отношении занятости и «условной занятости» [4] на Британских Виргинских островах. [5] Закон был принят одновременно с уменьшением до нуля подоходного налога на территории. Цифры на самом деле не были идеальным балансом, и правительство (сознательно) уменьшило сумму налоговых поступлений, которые оно получило, перейдя на систему налогообложения заработной платы.
Налог уплачивается по дифференцированной ставке в зависимости от размера работодателя. Текущие ставки (по состоянию на июнь 2007 г.) составляют 10% для мелких работодателей [6] и 14% для более крупных работодателей. 8% от общей суммы вознаграждения удерживается с работника, оставшаяся часть обязательств оплачивается работодателем. Первые 10 000 долларов США не облагаются налогом на заработную плату.
Гербовый сбор [ править ]
Некоторые ограниченные операции на Британских Виргинских островах по-прежнему облагаются гербовым сбором . [7] Основное применение законодательства о гербовых сборах касается передачи недвижимости или передачи акций компаний, владеющих недвижимостью. Ставка гербового сбора по таким операциям варьируется в зависимости от статуса получателя; если получатель является Участником , то гербовый сбор за передачу земли оценивается в 4%; если получатель не является участником, он оценивается в размере 12%.
Законодательство также включает ряд «крупных» налогов, которые были введены много лет назад и существуют только из-за недостаточного внимания к обновлению законодательства; вовлеченные суммы крошечные и никогда не применяются на практике. Например, чартерные партии технически облагаются гербовым сбором в размере 50 центов на Британских Виргинских островах, но, несмотря на процветающую индустрию бербоут-чартера, гербовый сбор редко, если вообще когда-либо, оплачивается фрахтователями.
Кроме того, Британские Виргинские острова также налагают различные документальные пошлины, которые описываются как отличные от гербового сбора на различные классы инструментов:
- Чековый сбор составляет 10 центов по каждому оборотному инструменту (включая дорожные чеки ), предъявленному к оплате на территории. [8]
- Трастовые инструменты облагаются трастовым сбором в размере 200 долларов США (если они не являются благотворительными трастами или чистыми трастами ). [9]
Причина, по которой эти документальные налоги не назывались гербовым сбором, заключалась в том, что в соответствии со старым Законом о международных коммерческих компаниях (Глава 291) компании, зарегистрированные в соответствии с этим Законом, были освобождены от гербового сбора, и поэтому, чтобы сохранить платежные обязательства для этих компаний, они были называемые «чековой пошлиной» и «доверительной службой» соответственно.
Земельный и домашний налог [ править ]
Недвижимость на Британских Виргинских островах подлежит номинальному налогообложению. [10] Поскольку подлежащие выплате суммы настолько малы, домовладельцы нередко не платят налог, а затем не уплачивают все налоги и штрафы, когда приходят продавать свою собственность. Общий налог на жилую недвижимость редко превышает 100 долларов США в год. Сбор налога стоит больше, чем он поднимает. Во время последнего обзора налогообложения в Территории были рассмотрены вопросы о внесении поправок в закон с целью уменьшения суммы собираемых налогов из-за представления о том, что это наказывает владельцев вторых домов (но не отменяет налоги).
Как и в случае гербового сбора, ставки земельного налога для иностранцев значительно выше, чем для граждан.
- Жители платят ежегодно:
- 10 долларов США за первый акр или его часть, и
- 3 доллара США за каждый последующий акр или его часть.
- Неработающие платят ежегодно:
- 50 долларов США за первую половину акра или ее часть,
- 150 долларов США за вторую половину акра или ее часть, и
- 50 долларов США за каждую последующую половину акра.
Налог на дом уплачивается по одинаковой ставке для всех лиц и составляет 1,5% от годовой арендной стоимости дома. Существует общее мнение, что арендная плата за дома, занимаемые владельцами, обычно оценивается как более низкая, чем их фактическая рыночная арендная стоимость.
Таможенные пошлины [ править ]
Импорт на Британские Виргинские острова, за некоторыми ограниченными исключениями [11], облагается импортной пошлиной . [12] Несмотря на то, что это приносит небольшую сумму государственных доходов, это, как правило, используется в качестве политического инструмента и для предотвращения чрезмерной конкуренции с местными розничными торговцами с близлежащих Виргинских островов США .
Подоходный налог ЕС [ править ]
Как и большинство британских заморских территорий , на Британских Виргинских островах установлен удерживаемый налогом ЕС в отношении процентных платежей в юрисдикции, которые выплачиваются физическим лицам , являющимся резидентами Европейского Союза . [13] Налог у источника выплаты не был обязательным; Вкладчики могут принять решение не платить его, согласившись на полное раскрытие информации о своих счетах налоговым органам страны своего проживания. Подразумевается, что удерживаемый налог применяется только к тем, кто не декларирует свой доход надлежащим образом в своей стране. Однако уплата удерживаемого налога не освобождает доход от любых применимых подоходных налогов в стране происхождения; нет двойного налогообложения помощи в рамках соответствующего законодательства.
Суммы подоходного налога ЕС, взимаемые на сегодняшний день, были чрезвычайно скромными. [14] Для этого есть две вероятные причины; во-первых, что касается оффшорного финансового центра, Британские Виргинские острова имеют неразвитую банковскую инфраструктуру по сравнению, например, с Каймановыми островами или Джерси, и поэтому в банках территории хранятся сравнительно небольшие суммы; во-вторых, удерживаемый налог влияет только на депозиты физических лиц - поскольку большинство оффшорных налоговых структур предполагает использование оффшорной компании или оффшорного траста , это обычно выводит его за рамки налогообложения.
Подоходный налог ЕС был отменен в пользу раскрытия информации с 1 января 2012 года. [15]
Прочие прочие налоги [ править ]
На Британских Виргинских островах действует ряд других незначительных налогов и сборов. Это включает:
- Налог на автомобили в соответствии с Законом о самоуправлении (аренда) (налогообложение) (глава 210)
- Гостиничный налог в соответствии с Законом о налогообложении гостиниц (глава 205).
- Подоходный налог с нефти в соответствии с Законом о подоходном налоге с нефти (глава 209)
- Пассажирский налог в соответствии с Законом о пассажирских налогах (глава 208)
- С фрахтователей взимается налог, хотя в соответствии с Законом о разрешении на круизы (глава 207) он называется «разрешением».
Кроме того, существует огромное количество различных государственных пошлин и сборов, которые взимаются в соответствии с Законом об установленных ставках, пошлинах и сборах 2005 года.
См. Также [ править ]
- Налоговое право Британских Виргинских островов
Сноски [ править ]
- ^ По сравнению, например, с налоговым кодексом США , который составляет примерно 70 000 страниц. «Насколько запутан налоговый кодекс? Даже шеф IRS получает помощь» . 21 апреля 2010 г.
- ^ Закон о подоходном налоге (глава 206); подоходный налог был снижен до нуля, когда был введен налог на заработную плату. Ранее заработанный иностранный доход облагался налогом на основе денежных переводов.
- ^ См., Например, список налоговых гаваней ОЭСР (2000 г.) , законопроект Доргана-Левина-Фейнгольда и официальный список МВФ, заархивированный 27 сентября 2007 г. в Wayback Machine .
- ^ «Наносящие занятости»широкий смысле охватывает (I), партнеры в партнерстве , (II) директора или (III) акционеры из в компании , которые активно участвуют в управлении бизнесом и являются не только пассивными инвесторами.
- ^ Закон о налогах на заработную плату 2004 г.
- ^ Небольшой работодатель (определенный в Законе как «работодатель класса 1» - это тот, у которого фонд заработной платы менее 150 000 долларов США, оборот менее 300 000 долларов США и всего менее 7 сотрудников или «предполагаемых сотрудников».
- ^ Закон о гербовом сборе (гл. 202)
- ^ Проверить закон о пошлинах (глава 201)
- ^ Закон о доверительном управлении (глава 303)
- ^ Закон о земельном и домашнем налоге (глава 207)
- ^ Компьютерное оборудование является одним из примечательных.
- ^ Закон о таможенных пошлинах (глава 105)
- ^ Закон о взаимной правовой помощи (налоговые вопросы) (поправка) 2005 г.
- ^ Собранные суммы никогда не превышали в общей сложности 100 000 долларов США; неясно, действительно ли сбор и удержание налога обходятся дороже, чем они фактически взимаются.
- ^ Приказ о взаимной правовой помощи (налоговые вопросы) (автоматический обмен информацией), 2011 г.
