 | Примеры и перспективы в этой статье относятся в первую очередь к Европе и не отражают общемировой взгляд на предмет . ( Июнь 2017 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налог церкви является налогом налагаемого государства на членах некоторых религиозных общин , чтобы обеспечить финансовую поддержку церквей, такие как зарплаты своего духовенства и платить эксплуатационные расходы церкви. Церковный налог взимается в Австрии , Дании , Финляндии , Германии , Исландии , Италии , Швеции , некоторых частях Швейцарии и некоторых других странах. В Испании платить церковный налог необязательно. [1]
Конституция ряда стран, таких как Соединенные Штаты, могла и интерпретировалась как поддерживающая и запрещающая взимание налогов с церквей; запрет церковного налога может разделить церковь и государство в финансовом отношении, но это также может быть благоприятным режимом со стороны правительства. [2] В Индии государству прямо запрещено взимать налоги по религиозным мотивам в соответствии со статьей 27 Конституции Индии . В Австралии нет конкретных конституционных исключений. Раздел 116 Конституции Австралиизапрещает Австралийскому Содружеству (то есть Федеральному парламенту) принимать законы об установлении какой-либо религии, навязывать какие-либо религиозные обряды или запрещать свободное исповедание какой-либо религии, но не делает никаких конкретных ссылок на налогообложение. Однако религиозные организации освобождены от уплаты в соответствии с законодательством различных федеральных парламентов и парламентов штатов, предоставляющих им благотворительный статус. [3]
Австрия [ править ]
Каждая признанная религиозная группа в Австрии может собирать церковный налог по ставке 1,1%, хотя в настоящее время этой возможностью пользуется только католическая церковь. Церковный налог является обязательным для католиков в Австрии. Этот налог был введен Адольфом Гитлером в 1939 году. После Второй мировой войны налог был сохранен, чтобы Церковь оставалась независимой от политических сил. [4]
Дания [ править ]
Члены национальной церкви Дании платят церковный налог, называемый « киркескат ». Ставка варьируется между муниципалитетами и составляет минимум 0,4% и максимум 1,3% налогооблагаемого дохода в 2019 году. [5] Налог обычно составляет около 0,7% от налогооблагаемого дохода. [6] Сбор церковного налога осуществляется датскими налоговыми органами, но церковный налог не считается настоящим налогом, например, Статистическим управлением Дании , а рассматривается как «добровольный перевод от домашних хозяйств к государству». [7]
Церковный налог не покрывает весь бюджет Датской церкви. Дополнительные 9% выплачиваются государством в виде блочных грантов (« блоктильскуд »), что означает, что люди, не являющиеся членами Церкви Дании, также финансируют ее деятельность за счет налогов. [8]
Финляндия [ править ]
Все члены Евангелическо-лютеранской церкви Финляндии и Финской православной церкви (двух государственных церквей Финляндии) платят церковный налог на основе дохода в размере от 1% до 2%, в зависимости от муниципалитета . В среднем налог составляет около 1,4%.
Раньше, чтобы перестать платить церковный налог, нужно было официально покинуть церковь, лично отправившись в местный ЗАГС и дождавшись времени для размышлений. Это требование было снято в 2003 году, и в настоящее время достаточно письменного (но не подписанного) заявления церкви. Большинство заявлений об отставках с 2005 года сейчас обрабатываются через веб-сайт Eroakirkosta.fi . Если кто-то является членом церкви в начале года, он будет платить налоги за весь год. Исследования показывают, что отставки из числа членов церкви в Финляндии в основном связаны с общей секуляризацией общества, а не с уклонением от уплаты налогов. [9]
Германия [ править ]
Около 70% доходов церкви поступает за счет церковного налога (Kirchensteuer), также называемого налогом на поклонение (Kultussteuer), когда речь идет о нехристианских религиозных организациях, таких как еврейские синагоги . Это около 9,2 миллиарда евро (в 2010 году).
Статья 137 Веймарской конституции 1919 года и статья 140 Основного закона Германии 1949 года составляют правовую основу для этой практики.
В Германии на основании налоговых правил, принятых религиозными общинами, и в пределах, установленных законами штата, общины могут:
- требовать от налоговых органов государства взимать сборы с участников на основе оценки подоходного налога (в таком случае власти удерживают сборы), или
- решили сами собирать церковный налог.
В первом случае членство в религиозной общине хранится в базе данных Федеральной налоговой службы, выписки из которой работодатели получают для удержания налога с уплаченного дохода. Если данные сотрудника указывают на его членство в религиозной общине, собирающей налоги, работодатель должен удержать предоплату церковного налога из его дохода в дополнение к другим предоплатам по налогам. В связи с окончательной оценкой годового подоходного налога органы государственных доходов также окончательно начисляют церковный налог. В случае самозанятых лиц или безработных налогоплательщиков органы государственных доходов собирают предоплату церковного налога вместе с предоплатой подоходного налога.
Однако, если религиозные общины решат сами собирать церковный налог, они могут потребовать от налоговых органов раскрыть налоговые данные своих членов для расчета причитающихся взносов и предоплаты. В частности, некоторые более мелкие общины (например, Еврейская община Берлина ) предпочитают собирать налоги сами, чтобы сэкономить на сборах, которые правительство взимало бы в противном случае.
Сбор церковного налога может быть использован для покрытия любых связанных с церковью расходов, таких как финансирование учреждений и фондов или оплата служителей.
Церковный налог платят только члены соответствующей церкви, хотя концепция «членства» далеко не ясна, и может возникнуть вопрос, какое право имеет светское государство указывать верующим, какой вклад они должны внести в свою собственную деноминацию. Люди, не являющиеся членами церковной конфессии, занимающейся сбором налогов, не обязаны его платить. Члены публично-правовой общины могут официально заявить о своем желании покинуть общину государственным (не религиозным) властям. Обязанность платить церковные налоги прекращается после подачи такого заявления. Некоторые общины отказываются проводить браки и захоронения (бывших) членов, заявивших о своем уходе.
Денежный поток государства и церкви различен на всех уровнях процедур. Церковный налог не предназначен для того, чтобы государство могло напрямую поддерживать церкви, но поскольку расходы на церковный налог полностью вычитаются (как и добровольные расходы для церкви, благотворительности или ряда других привилегированных целей), фактически такая поддержка происходит в довольно крупных масштабах. Усилия по сбору, предпринимаемые государством, полностью оплачиваются Церквями за счет части налогового дохода.
Церковный налог исторически уходит корнями в дохристианские германские обычаи, когда вождь племени непосредственно отвечал за содержание священников и религиозных групп. Во время христианизации Западной Европы этот обычай был принят христианскими церквями (арианской и католической) в концепции «Eigenkirchen» (церкви, принадлежащие землевладельцу), которая резко контрастировала с центральной церковной организацией Римско-католической церкви. Несмотря на возникший в результате средневековый конфликт между императором и папой, концепция поддержания церкви правителем оставалась общепринятой традицией в большинстве западноевропейских стран. Во времена Реформации местные князья в Германии официально стали главами церкви в протестантских областях.и несли юридическую ответственность за содержание церквей. Только в 19 веке финансы церквей и государства регулировались до такой степени, что церкви становились финансово независимыми. С этого момента церковный налог был введен взамен государственных льгот, которые церкви получали ранее.
Церковный налог был подтвержден в статье 13 Рейхсконкордата [10] между нацистской Германией и Ватиканом, где подразумевается, что право церкви взимать налоги гарантируется. Налогоплательщики, будь то Римская католическая , протестантская платить или членов других налоговых собирающих общин, на сумму , равную от 8% (в Баварии и Баден-Вюртемберг ) и 9% (в остальной части страны) их подоходного налога в церковь или другое сообщество, к которому они принадлежат. [11]
Например, одинокий человек, зарабатывающий 50 000 евро, может платить средний подоходный налог в размере 20%, то есть 10 000 евро. Тогда церковный налог составляет дополнительные 8% (или 9%) от этих 10 000 евро (800 евро или 900 евро), что в сумме составляет 10 800 евро или 10 900 евро в виде налогов. [12]
В 2017 году католическая церковь Германии зарегистрировала примерно 6 миллиардов евро, разделенных между 27 различными епархиями, также известными как церковные округа. И это несмотря на резкое падение посещаемости. По данным национальной немецкой газеты Handelsblatt, с начала тысячелетия посещаемость церкви упала более чем на 2,2 миллиона человек. По сравнению с 50 годами ранее, когда посещаемость составляла более 11 миллионов, сейчас католиков всего 2,5 миллиона. Германская церковь также имеет общее состояние не менее 20 миллиардов евро. Тремя наиболее прибыльными епархиями являются Падерборн с 3,5 млрд евро, Мюнхен с 2,8 млрд евро и Кельн с 2,6 млрд евро. Несмотря на чрезвычайный успех этого законопроекта о принуждении к уплате налогов, многие граждане все еще находят способы не платить за это. При переезде в Германиюнеобходимо заполнить анкету с указанием религиозной принадлежности и вероисповедания. Можно также отказаться от уплаты налога позже, если они не практикуют свою веру. Это привело к тому, что многие люди заявили, что отказались от религии своего рождения. В настоящее время нет данных о том, какая часть из тех, кто сделал такое заявление, на самом деле отказалась от своей религии, или же они подают заявление только для того, чтобы избежать уплаты налога.или они предъявляют претензии только для того, чтобы избежать уплаты налога.или они предъявляют претензии только для того, чтобы избежать уплаты налога.
Исландия [ править ]
Налогоплательщики в Исландии, принадлежащие к официально зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации [13], должны платить налог прихожан (исландское: sóknargjald , множественное число sóknargjöld ) [14], который вычитается из подоходного налога и направляется соответствующей организации человека. [13] В прошлом sóknargjald тех, кто не принадлежит к какой-либо признанной религиозной организации, поступал в Университет Исландии , [15] но это было изменено в 2009 году [16].В случае лиц, не принадлежащих к зарегистрированной религиозной группе или светской гуманистической организации, сумма, которая в противном случае использовалась бы для sóknargjald, теперь остается частью бюджета подоходного налога. В 2015 году ежемесячно sóknargjald составил 824 исландского Kronur , [14] около $ US6. В марте 2021 года иудаизм был добавлен в список признанных государством религиозных групп Исландии. [17]
Церковь Исландии получает государственную поддержку за налоги , собрания , выплачиваемых ее членами.
Италия [ править ]
Налогоплательщики в Италии платят обязательный налог в размере восьми на тысячу и имеют возможность выбрать, кому они будут передавать деньги. Этот налог составляет 0,8% от общего подоходного налога (IRPEF), и каждый налогоплательщик может выбрать получателя взноса в своей налоговой форме. Независимо от того, выражает ли налогоплательщик предпочтение или нет, 0,8% уже включены в его налоговый сбор.
В настоящее время доступны следующие варианты:
- Итальянское государство
- католическая церковь
- Вальденская евангелическая церковь
- Церковь адвентистов седьмого дня
- Ассамблеи Бога в Италии
- Союз еврейских общин Италии
- Лютеранская евангелическая церковь в Италии
- Союз баптистов и евангелических христиан Италии
- Греческая православная архиепископия Италии
- Апостольская церковь в Италии ( пятидесятничество )
- Итальянский буддийский союз
- Итальянский индуистский союз
Если выбор прямо не заявлен в налоговой форме, налог распределяется в соответствии с процентами налогоплательщиков, заявивших о своем выборе бенефициара. Хотя предполагалось, что государство должно использовать свою долю налога в 0,8% на социальные или культурные цели, на практике оно использовало ее для общих целей, включая военную миссию в Ираке в 2004 году [18] [19] и модернизацию тюремная инфраструктура в 2011 году. [20]
Швеция [ править ]
Члены Церкви Швеции платят церковный сбор, который варьируется в зависимости от муниципалитета, но может достигать 2%. Церковь и государство разделены с 2000 года; однако налог на погребение ( begravningsavgift ) оплачивается всеми, независимо от членства.
В недавнем [ когда? ] , шведское правительство согласилось продолжить сбор с индивидуальных налогоплательщиков ежегодного платежа, который всегда поступал в церковь. Но теперь плата будет опциональной отметкой в налоговой декларации. Правительство выделит собранные деньги католикам, мусульманам, иудеям и другим конфессиям, а также лютеранам, причем каждый налогоплательщик будет указывать, куда должны идти его или ее налоги.
Швейцария [ править ]
В Швейцарии нет официальной государственной церкви. Однако, за исключением Женевы и Невшателя, каждый кантон (государство) финансово поддерживает по крайней мере одну из трех традиционных конфессий - римско-католическую , старокатолическую (в Швейцарии - христианско-католическую церковь Швейцарии ) или евангелическую реформатскую церковь - за счет средств, собранных за счет налогов. Официально церковный налог каждого кантона может быть оставлен церковью. [ требуется разъяснение ] В некоторых кантонах частные компании не могут избежать уплаты церковного налога. [21]
В Женеве и Невшателе церковный налог отсутствует: каждый налогоплательщик может добровольно внести вычитаемый из налогооблагаемой базы взнос или дар своей церкви либо непосредственно получателю, либо используя налоговую систему кантона (штата). [22]
Соединенные Штаты [ править ]
В Соединенных Штатах пункт об учреждении Конституции США запрещает федеральному правительству США и (посредством доктрины инкорпорации ) [23] правительствам 50 штатов взимать церковные налоги. В 1947 году Верховный суд США постановил в деле Эверсон против Совета по образованию, что «Никакие налоги в любых размерах, больших или малых, не могут взиматься для поддержки какой-либо религиозной деятельности или институтов, как бы они ни назывались, или какую бы форму они ни принимали. учить или практиковать религию ". [24]
До обретения Америкой независимости большинство первоначальных колоний поддерживали религиозную деятельность за счет налогов, причем каждая колония часто выбирала одну церковь в качестве своей официальной религии. Эти официальные церкви пользовались привилегиями, недоступными другим религиозным группам. [25] Массачусетс и Коннектикут поддержали конгрегационалистскую церковь за счет налогов. [26] В колониальной Южной Каролине , то Англиканская церковь выгоды от церковных налогов. [27]Другие колонии в целом поддерживали религию, требуя налогов, которые частично финансировали бы религиозные учреждения - налогоплательщики могли направлять платежи протестантской конфессии по своему выбору. Только колонии Делавэр, Нью-Джерси, Пенсильвания и Род-Айленд не требовали налога для поддержки религии. Во время и после Американской революции религиозные меньшинства, такие как методисты и баптисты, утверждали, что налоги на поддержку религии нарушают свободы, завоеванные у британцев. Защитники этой практики утверждали, что правительству необходимо финансировать религиозные учреждения, потому что общественная добродетель зависит от этих институтов, которые не могут выжить исключительно за счет частной поддержки. [25]
См. Также [ править ]
 | Викискладе есть медиафайлы, связанные с церковными налогами . |
- Конкордат
- 501 (c) (3) признание , освобождение от федерального налогового кодекса для церквей, аналогичных религиозных организаций и других признанных некоммерческих групп в Соединенных Штатах
- Жилищное пособие для духовенства , доход, не облагаемый федеральным налогом, который выплачивается рукоположенным служителям как в Канаде, так и в Соединенных Штатах.
- Отто на милю
- Пенс Питера
- Государственная религия
- Десятина
Ссылки [ править ]
- ↑ The Economist, 12 сентября 2019 г., Почему так много нерелигиозных европейцев платят церковные налоги. Архивировано 12 апреля 2020 г. в Wayback Machine.
- ^ «Должны ли церкви (включая мечети, синагоги и т. Д.) Оставаться освобожденными от налогов?» . Britannica ProCon . Британская энциклопедия . Проверено 5 августа 2020 года .
- ^ «Давайте лишим все церкви налогового статуса» . Келсо Адвокаты . 2017-03-14 . Проверено 12 октября 2020 .
- ^ "Путешествие Австрии по перилусу" . Thetablet.co.uk. Архивировано 24 декабря 2013 года . Проверено 3 сентября 2013 .
- ^ " " Kommuneskatteprocenter 1977-2019 i regneark ". Домашняя страница Министерства налогов Дании, опубликовано 6 ноября 2017 г., по состоянию на 19 января 2019 г." . Архивировано 19 января 2019 года . Проверено 19 января 2019 .
- ^ « « Skatteberegning - hovedtrækkene i personbeskatningen 2018 ». Домашняя страница Министерства налогов Дании, опубликовано 17 ноября 2017 г., по состоянию на 19 января 2019 г.» . Архивировано 19 января 2019 года . Проверено 19 января 2019 .
- ^ «Nationalregnskab og offentlige finanser ESA 2010 - Hovedrevison 2014. Отчет, опубликованный Статистическим управлением Дании в сентябре 2014 года. Цитата со страницы 52 (в резюме на английском языке)» . Архивировано 19 января 2019 года . Проверено 19 января 2019 .
- ^ "Folkekirken i et samfundsøkonomisk perspektiv" (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала на 2016-07-06 . Проверено 12 июня 2016 .
- ^ "Eroakirkosta.fi - Kirkollisverotus kiristynyt 2010-luvulla" . Архивировано 31 июля 2016 года . Проверено 24 июля 2016 .
- ^ «Часы Конкордата - Германия | Гитлеровский конкордат (1933): Текст и предыстория» . www.concordatwatch.eu . Архивировано 18 сентября 2017 года . Проверено 6 сентября 2019 .
- ^ «Политика назначений на протестантские богословские факультеты в Германии: случай профессора Эриха Гельдбаха» . Accessmylibrary.com. Архивировано 28 сентября 2010 года . Проверено 3 сентября 2013 .
- ^ « Немецкие католики теряют церковные права из-за неуплаты налогов. Архивировано 23 мая 2018 г. в Wayback Machine », BBC News
- ^ a b Бюро демократии, прав человека и труда (2014). «Отчет о свободе вероисповедания в мире за 2014 год: Исландия» . Государственный департамент США . Проверено 7 декабря 2015 .
- ^ a b "Kirkjumál og skráð trúfélög og lífsskoðunarfélög" (на исландском языке). Министерство внутренних дел (Innanríkisráðuneytið). Архивировано 23 марта 2016 года . Проверено 7 декабря 2015 .
- ^ Бюро демократии, прав человека и труда (2004). «Отчет о свободе вероисповедания в мире за 2004 год: Исландия» . Государственный департамент США . Проверено 7 декабря 2015 .
- ^ "Frumvarp til laga um rástafanir í ríkisfjármálum" (на исландском языке). Alingi . 2009. Архивировано 08 декабря 2015 года . Проверено 7 декабря 2015 .
- ↑ Исландия добавляет иудаизм в список признанных государством религий.
- ^ "В Ираке l'8 per mille destinato all'arte" Архивировано 10 мая 2015 г. в Wayback Machine - Corriere della Sera 10 ноября 2006 г.
- ^ Servizio Студи - Dipartimento bilancio (A) (2008-09-22). "Camera dei deputati Dossier BI0026" . Documenti.camera.it. Архивировано 25 апреля 2015 года . Проверено 3 сентября 2013 .
- ^ Карло Альберто Буччи (2011-12-29). "Карло Альберто Буччи," Художественно восстановлено в секко и 57 миллионов 8 миль на милю всего за одну милю "в La Repubblica , 29 декабря 2011 г. Проверено 3 мая 2012 г." (на итальянском языке). Ricerca.repubblica.it. Архивировано 14 января 2012 года . Проверено 3 сентября 2013 .
- ^ "Die Kirchensteuern" . Национальная налоговая служба Швейцарии (на немецком языке). Архивировано из оригинального 24 сентября 2015 года . Проверено 30 ноября 2014 года .
- ^ "Les Eglises de Neuchâtel поощрительный le versement de l'impôt ecclésiastique" . www.rts.ch/ . Проверено 22 ноября 2019 .
- ^ «Доктрина включения» . Институт правовой информации . Корнельская юридическая школа. Архивировано 3 июля 2018 года . Проверено 3 июля 2018 года .
- ^ "Установление религии" . Justia . Архивировано 3 июля 2018 года . Проверено 3 июля 2018 года .
- ^ а б «Общественное финансирование религиозной деятельности в Америке 18-го века» . www.pewforum.org . 14 мая 2009 года . Проверено 25 октября, 2020 .
- ^ Бремер, Фрэнсис Дж. (1995). Пуританский эксперимент: общество Новой Англии от Брэдфорда до Эдвардса (пересмотренное издание). Университетское издательство Новой Англии . п. 226. ISBN. 9780874517286.
- ^ Болтон, С. Чарльз (1982). Южный англиканство: Англиканская церковь в колониальной Южной Каролине . Вестпорт, Коннектикут: Greenwood Press. С. 24–26 . ISBN 9780313230905.
