 | У этой статьи нечеткий стиль цитирования . ( Май 2019 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налоги являются наиболее важным источником доходов правительства Китайской Народной Республики . Налоги являются ключевым компонентом макроэкономической политики и сильно влияют на экономическое и социальное развитие Китая. С изменениями, внесенными после налоговой реформы 1994 года, Китай попытался создать упрощенную налоговую систему, ориентированную на социалистическую рыночную экономику .
Налоговые поступления Китая в 2013 году составили 11,05 триллиона юаней (1,8 триллиона долларов США), что на 9,8 процента больше, чем в 2012 году. [1] [2] Согласно рейтингу Всемирного банка « Ведение бизнеса » за 2017 год , общая налоговая ставка Китая для корпораций составила 68%, поскольку процент от прибыли за счет прямого и косвенного налога. В процентах от ВВП, по данным Государственного налогового управления, общие налоговые поступления в Китае составили 30%. [3]
Государственным агентством, отвечающим за налоговую политику, является Министерство финансов . По сбору налогов это Государственная налоговая администрация .
В рамках пакета экономических стимулов на сумму 586 миллиардов долларов США в ноябре 2008 года правительство планировало реформировать НДС, заявив, что этот план может снизить корпоративные налоги на 120 миллиардов юаней. [4] Очень сложное вредоносное ПО неоднократно обнаруживалось в программном обеспечении, необходимом для налоговой поддержки, в том числе для уплаты НДС. [ необходима цитата ]
Типы налогов [ править ]
В соответствии с действующей налоговой системой Китая существует 26 видов налогов, которые по своему характеру и функциям можно разделить на следующие 8 категорий:
- Налоги с оборота . Сюда входят три вида налогов, а именно налог на добавленную стоимость , налог на потребление и налог на бизнес. Сборы этих налогов обычно основываются на объеме оборота или продаж налогоплательщиков в обрабатывающей промышленности, сфере обращения или услуг.
- Подоходный налог . Сюда входит подоходный налог с предприятий (действовавший до 2008 года, применимый к таким отечественным предприятиям, как государственные предприятия, предприятия коллективной собственности, частные предприятия, совместные предприятия и предприятия совместного капитала) и индивидуальный подоходный налог . Эти налоги взимаются на основе прибыли, полученной производителями или дилерами, или доходов, полученных физическими лицами. Обратите внимание, что новый Закон Китайской Народной Республики о подоходном налоге с предприятий заменил два вышеупомянутых налога с предприятий с 1 января 2008 года.
- Налоги на ресурсы. Он состоит из налога на ресурсы и налога на использование земли в городах и поселках . Эти налоги применяются к эксплуататорам, занятым в эксплуатации природных ресурсов, или к пользователям городских и поселковых земель. Эти налоги отражают платное использование природных ресурсов, находящихся в государственной собственности, и нацелены на корректировку различных прибылей, получаемых налогоплательщиками, имеющими доступ к разным доступным природным ресурсам.
- Налоги специального назначения. Эти налоги на поддержание городского строительства налог , Сельхозугодья Occupation налог , Fixed Asset Investment Ориентации Регулирование налога , оцениваемой недвижимости налог , и Vehicle Acquisition налога . Эти налоги взимаются с определенных предметов для особых регулирующих целей.
- Налоги на недвижимость . Это включает в себя дома налог на имущество , налог на городскую недвижимость и налог на наследство (пока не взимается).
- Поведенческие налоги. Это включает в себя использование автотранспорта и судов Tax , использование автотранспорта и судов номерных знаков налог , гербовый сбор , Акта налога , фондовыми биржами налога (пока не введен), Убойный налог и Банкет налог . Эти налоги взимаются с определенного поведения.
- Сельскохозяйственные налоги. Налогами, относящимися к этой категории, являются налог на сельское хозяйство (включая налог на сельскохозяйственную продукцию ) и налог на животноводство, которые взимаются с предприятий, единиц и / или физических лиц, получающих доход от сельскохозяйственной и животноводческой деятельности.
- Таможенные пошлины . Таможенные пошлины налагаются на товары и предметы, ввозимые на территорию Китайской Народной Республики и вывозимые из нее , включая акцизный налог .
Налоговое законодательство [ править ]
Государственные органы, которые имеют право формулировать налоговые законы или налоговую политику, включают Всекитайское собрание народных представителей и его Постоянный комитет , Государственный совет , Министерство финансов , Государственную налоговую администрацию , Комитет по тарифам и классификации Государственного совета и Главное таможенное управление .
Налоговые законы принимаются Всекитайским собранием народных представителей, например Закон Китайской Народной Республики о подоходном налоге; или принятые Постоянным комитетом Всекитайского собрания народных представителей, например, Закон Китайской Народной Республики о сборе и администрировании налогов.
Административные положения и правила, касающиеся налогообложения, сформулированы Государственным советом, например, Подробные правила применения Закона о сборе и администрировании налогов Китайской Народной Республики, Подробные правила применения Закона о подоходном налоге с физических лиц. Китайской Народной Республики, Временные правила Китайской Народной Республики о налоге на добавленную стоимость.
Ведомственные правила, касающиеся налогообложения, сформулированы Министерством финансов, Государственной налоговой администрацией, Комитетом по тарифам и классификации Государственного совета и Главным таможенным управлением, например, Подробные правила применения Временных положений Китайская Народная Республика о налоге на добавленную стоимость, временных мерах для добровольной отчетности по индивидуальному подоходному налогу.
Формулирование налогового законодательства состоит из четырех этапов: разработка, проверка, голосование и опубликование. Четыре шага для формулирования административных положений и правил налогообложения: планирование, составление, проверка и опубликование. Вышеупомянутые четыре этапа выполняются в соответствии с законами, постановлениями и правилами.
Кроме того, законы Китая предусматривают, что в рамках национальных налоговых законов и постановлений некоторые местные налоговые постановления и правила могут быть сформулированы Народным конгрессом на уровне провинции и его Постоянным комитетом, Народным конгрессом автономных префектур национальных меньшинств и Народное правительство на провинциальном уровне.
В следующей таблице приведены текущие налоговые законы, постановления и правила, а также соответствующее законодательство Китая.
Таблица действующего налогового законодательства [ править ]
| Законодательство | Дата выпуска и выдан | Дата вступления в силу |
|---|---|---|
| 1. Временное постановление Китайской Народной Республики о налоге на добавленную стоимость Подробные правила его применения | 13 декабря 1993 г., Государственный совет.25 декабря 1993 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. |
| 2. Временное постановление Китайской Народной Республики о налоге на потребление Подробные правила его применения | 13 декабря 1993 г., Государственный совет.25 декабря 1993 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. |
| 3. Временные правила Китайской Народной Республики о налогообложении предприятий Подробные правила их применения | 13 декабря 1993 г., Государственный совет.25 декабря 1993 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. |
| 4. Временное постановление Китайской Народной Республики о подоходном налоге с предприятий Подробные правила его применения | 13 декабря 1993 г., Государственный совет. 4 февраля 1994 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. |
| 5. Закон Китайской Народной Республики о подоходном налоге о предприятиях с иностранными инвестициями и иностранных предприятиях Подробные правила его применения | 9 апреля 1991 г., четвертая сессия 7-го Всекитайского собрания народных представителей (ВНС). 30 июня 1991 г., постановление Государственного совета. | 1 июля 1991 г. |
| 6. Закон Китайской Народной Республики о подоходном налоге с физических лиц. Правила его применения. | 10 сентября 1980 г. принята третьей сессией 5-го Всекитайского собрания народных представителей, пересмотрена и переиздана четвертой сессией 8-го национального собрания народных представителей 31 октября 1993 г. Государственный совет, 28 января 1994 г. | 1 января 1994 г. 28 января 1994 г. |
| 7. Временное постановление Китайской Народной Республики о налоге на ресурсы Подробные правила его применения | Государственный совет, 25 декабря 1993 г. 30 декабря 1993 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. |
| 8. Временные правила Китайской Народной Республики о налоге на использование земли в городах и поселках Подробные правила их применения | 27 сентября 1988 года, постановление Государственного совета Народным правительством на провинциальном уровне. | 1 ноября 1988 г. |
| 9. Временные правила Китайской Народной Республики по городскому содержанию и налогу на строительство Подробные правила их применения | 8 февраля 1985 года, постановление Государственного совета народным правительством на провинциальном уровне. | 1985 г. |
| 10. Временные правила Китайской Народной Республики о налоге на занятие сельскохозяйственных угодий Подробные правила их применения | 1 апреля 1987 года, постановление Государственного совета Народным правительством на провинциальном уровне. | 1 апреля 1987 г. |
| 11. Временные правила Китайской Народной Республики о регулировании инвестиционной ориентации в основные фонды Подробные налоговые правила их применения | Государственный совет, 16 апреля 1987 г. 18 июня 1991 г., Государственная налоговая администрация. | 1991 г. |
| 12. Временное постановление Китайской Народной Республики о налоге на оценку земли Подробные правила его применения | 13 декабря 1993 г., Государственный совет. 27 января 1995 г., Министерство финансов. | 1 января 1994 г. 27 января 1995 г. |
| 13. Временное постановление Китайской Народной Республики о налоге на домашнее имущество Подробные правила его применения | 15 сентября 1986 года, постановление Государственного совета народными правительствами на провинциальном уровне. | 1 октября 1986 г. |
| 14. Временные правила, регулирующие налог на городскую недвижимость. Подробные правила его применения. | 8 августа 1951 года, постановление Центрального административного совета народного правительства, которое будет принято народными правительствами на провинциальном уровне. | 8 августа 1951 г. |
| 15. Налог на наследство (подлежит законодательному закреплению) | ||
| 16. Временные правила Китайской Народной Республики по налогу на использование транспортных средств и судов Подробные правила применения | 15 сентября 1986 года, постановление Государственного совета народными правительствами на провинциальном уровне. | 1 октября 1986 г. |
| 17 Временные правила, касающиеся налога на использование транспортных средств и судов, подробные правила их применения | 20 сентября 1951 года, постановление Совета администрации центрального правительства, которое будет принято народными правительствами на провинциальном уровне. | 20 сентября 1951 г. |
| 18. Временные правила Китайской Народной Республики относительно гербового сбора Подробные правила их применения | 6 августа 1988 г., постановление Государственного совета 29 Сентябрь 1988 г., Министерство финансов. | 1 октября 1988 г. |
| 19.Подробные правила, регулирующие налоговую декларацию, Подробные правила их применения. | 7 июля 1997 г., постановление Государственного совета. 28 октября 1997 г., Министерство финансов. | 1 октября 1997 г. |
| 20. Налог на обмен ценных бумаг (подлежит законодательному закреплению) | ||
| 21.Положение о налоге на убой (администрируется местными органами власти) | 19 декабря 1950 г., постановление Центрального правительственного совета. | |
| 22. Временные правила Китайской Народной Республики о налоге на банкет (администрируются местными органами власти) | Государственный совет, 22 сентября 1988 г. | |
| 23.Подробные правила применения временных правил Китайской Народной Республики по налогу на сельское хозяйство | 3 июня 1958 г., на 96-й сессии Постоянного комитета 1-го ВСНП народным правительством на провинциальном уровне. | 3 июня 1958 г. |
| 24. Регламент Государственного совета по взиманию сельскохозяйственного налога с сельскохозяйственных специальностей Меры по его осуществлению | 30 января 1994 года, постановление Государственного совета Народным правительством на провинциальном уровне. | 30 января 1958 г. |
| 25. Налог на животноводство: национального законодательства нет. | Если взимаются, правила должны устанавливаться соответствующими провинциальными правительствами. | |
| 26. Положение Китайской Народной Республики об импортных и экспортных таможенных пошлинах. | 7 марта 1992 года, Государственный совет; Вторая редакция Государственного совета 18 марта 1992 г. | 1 апреля 1992 г. |
| 27. Правила взимания таможенного сбора с багажа и личных почтовых отправлений въезжающих пассажиров. | 18 мая 1994 г., Комитетом по таможенным тарифам и классификации Госсовета. | 1 июля 1994 г. |
| 28. Закон Китайской Народной Республики о налоговом администрировании и сборе подробных правил его применения. | 4 сентября 1992 г., принята 27-й сессией Постоянного комитета 7-го ВСНП, пересмотрена и повторно опубликована 12-й сессией Постоянного комитета 8-го ВСНП 28 февраля 1995 г. 4 августа 1993 г., постановление Государственного совета. | 28 февраля 1995 г. 4 августа 1993 г. |
| 29. Дополнительные правила Постоянного комитета ВСНП Китайской Народной Республики о наказании за уклонение от уплаты налогов и отказ от уплаты налогов. | 4 сентября 1992 г., 27-я сессия Постоянного комитета 7-го ВСНП. | 1 января 1993 г. |
| 30. Меры Китайской Народной Республики по управлению счетами Подробные правила их применения | 12 декабря 1993 г., одобрено Государственным советом и издано Министерством финансов 23 декабря 1993 г. 28 декабря 1993 г., Государственная налоговая администрация. | 23 декабря 1993 г. |
| 31. Постановления Постоянного комитета ВНП Китайской Народной Республики о наказании за ложное выставление, подделку и / или незаконную продажу счетов-фактур с НДС. | 30 октября 1995 г., на 16-й сессии Постоянного комитета 8-го ВСНП. | 30 октября 1995 г. |
| 32. Правила налогового административного обжалования. | 6 ноября 1993 г., SAT | 6 ноября 1993 г. |
Примечание: положения об уголовной ответственности в Дополнительных правилах Постоянного комитета ВСНП Китайской Народной Республики о наказании за уклонение от уплаты налогов и отказе в уплате налогов и резолюциях Постоянного комитета ВСНП Китайской Народной Республики о наказании за любую ложную выдачу , Подделка и / или незаконная продажа счетов-фактур с НДС были включены в Уголовный закон Китайской Народной Республики, пересмотренный и обнародованный 14 марта 1997 года.
Налогообложение иностранных инвестиций [ править ]
В настоящее время существует 14 видов налогов, применимых к предприятиям с иностранными инвестициями , иностранным предприятиям и / или иностранцам, а именно: налог на добавленную стоимость, налог на потребление, налог на бизнес, подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями и иностранными предприятиями, индивидуальный подоходный налог, налог на ресурсы. Налог, налог на оценку земли, налог на городскую недвижимость, налог на использование транспортных средств и судов, гербовый сбор, налог на деяние, налог на убой, налог на сельское хозяйство и таможенные пошлины.
Гонконг , Макао и Тайвань и зарубежные китайцыа предприятия с их инвестициями облагаются налогом в соответствии с налогом на иностранцев, предприятия с иностранными инвестициями и / или иностранные предприятия. Стремясь стимулировать приток средств, технологий и информации, Китай предоставляет многочисленные льготы при иностранном налогообложении и последовательно заключил налоговые соглашения с 60 странами (к июлю 1999 г.): Японией, США, Францией, Великобританией, Бельгией, Германией. , Малайзия, Норвегия, Дания, Сингапур, Финляндия, Канада, Швеция, Новая Зеландия, Таиланд, Италия, Нидерланды, Польша, Австралия, Болгария, Пакистан, Кувейт, Швейцария, Кипр, Испания, Румыния, Австрия, Бразилия, Монголия, Венгрия , Мальта, ОАЭ, Люксембург, Южная Корея, Россия, Папуа-Новая Гвинея, Индия, Маврикий, Хорватия, Беларусь, Словения, Израиль, Вьетнам, Турция, Украина, Армения, Ямайка, Исландия, Литва, Латвия,Узбекистан, Бангладеш, Югославия, Судан, Македония, Египет, Португалия, Эстония и Лаос, 51 из которых вступил в силу.
Налог на использование земли в городах и поселках [ править ]
(1) Налогоплательщики
Плательщиками налога на использование земли в городах и поселках являются все предприятия, единицы, индивидуальные домашние хозяйства и других лиц (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и иностранцев).
(2) Налог, уплачиваемый за единицу
Налог, подлежащий уплате за единицу, дифференцирован в разных диапазонах для разных регионов, то есть годовая сумма налога, подлежащего уплате за квадратный метр, составляет: 0,5-10 юаней для крупных городов, 0,4-8 юаней для городов среднего размера, 0,3-6 юаней для малые города или 0,2-4 юаня для горнодобывающих районов. После утверждения, налог, уплачиваемый за единицу для бедных районов, может быть снижен, или налог для развитых районов может быть увеличен до некоторой степени.
(3) Расчет
Сумма подлежащего уплате налога рассчитывается на основе фактического размера земли, занимаемой налогоплательщиками, и путем применения установленного применимого налога, подлежащего уплате за единицу. Формула:
Налог к оплате = Размер занимаемой земли × Налог, подлежащий уплате за единицу
(4) Основные исключения
Налоговые льготы могут быть предоставлены на землях, занимаемых государственными органами, народными организациями и воинскими частями для собственного использования; земля, занятая единицами для собственного использования, которые финансируются за счет институционального распределения средств от финансовых департаментов государства; земли, занятые религиозными храмами, парками и историческими живописными местами для собственного использования; земли общественного пользования, занимаемые муниципальной администрацией, скверы и зеленые земли; земли, непосредственно используемые для производства в сельском, лесном, животноводческом и рыбном хозяйстве; земля, используемая для сохранения и защиты воды; и земли, занятые для развития энергетики и транспорта с одобрения государства.
Городской налог на содержание и строительство [ править ]
(1) Налогоплательщики
Предприятия любого характера, единицы, индивидуальные домашние предприятия и другие физические лица (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и иностранцев), которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, налог на потребление и / или бизнес-налог, являются налогоплательщиками City Maintenance and Construction. Налог.
(2) Ставки налога и расчет подлежащего уплате налога
Применяются дифференцированные ставки: ставка 7% для территории города, ставка 5% для округа и поселка и 1% ставка для остальной территории. Налог основан на фактической сумме НДС, налога на потребление и / или налога на прибыль, уплачиваемого налогоплательщиками и уплачиваемого вместе с тремя налогами, упомянутыми выше. Формула расчета суммы налога к уплате:
Налог к уплате = налоговая база × применимая налоговая ставка.
Налог на регулирование ориентации на инвестиции в основной капитал [ править ]
(1) Налогоплательщики
Этот налог взимается с предприятий, единиц, индивидуальных домашних хозяйств и других лиц, которые инвестируют в основные фонды на территории Китайской Народной Республики (за исключением предприятий с иностранными инвестициями, иностранных предприятий и иностранцев).
(2) Объекты налогообложения и налоговые ставки
Таблица объектов налогообложения и налоговых ставок:
| Налогооблагаемые статьи | Налоговые ставки |
|---|---|
| A. Инфраструктура 1. Государственные срочные проекты 2. Проекты, поощряемые государством, но ограниченные условиями транспортировки и энергии 3. Офисные здания, гостиницы и гостевые дома 4. Жилые здания (включая коммерческие жилые дома) 5. Другое | 0% 5% 30% 0%, 5% 15% |
| B. Проекты обновления и преобразования 1. Государственные срочные проекты (такие же, как инфраструктура) 2. Другие проекты обновления и преобразования * | 0% 10% |
(* Для некоторых инвестиционных проектов жилых домов ставка составляет 5%.)
(3) Расчет налога к уплате
Этот налог основан на общей сумме инвестиций, фактически вложенных в основной капитал. Для проектов обновления и трансформации налог взимается с инвестиций в завершенную часть строительного проекта. Формула расчета налога к уплате:
Налоги к уплате - Сумма завершенных инвестиций или сумма инвестиций в строительный проект × Применимая ставка
Земельный налог [ править ]
| Уровень | База налогообложения | Налоговые ставки |
|---|---|---|
| 1 | Та часть суммы вознаграждения, которая не превышает 50% от суммы франшизы. | 30% |
| 2 | Та часть суммы вознаграждения, которая превышает 50%, но не превышает 100% суммы вычитаемых статей. | 40% |
| 3 | Та часть суммы вознаграждения, которая превышает 100%, но не превышает 200% суммы вычитаемых статей. | 50% |
| 4 | Та часть суммы вознаграждения, которая превышает 200% от суммы вычитаемых статей. | 60% |
(3) Расчет налога к уплате
Чтобы рассчитать сумму подлежащего уплате налога на приумножение земли, первым делом необходимо определить сумму прироста, полученную налогоплательщиком от передачи недвижимости, которая равна остатку выручки, полученной налогоплательщиком от передачи недвижимости после вычета сумма соответствующих франшиз. Затем сумма подлежащего уплате налога должна быть рассчитана соответственно для различных частей прироста путем применения применимых налоговых ставок в соответствии с процентным соотношением суммы прироста к сумме вычитаемых статей. Сумма суммы налога, подлежащего уплате по различным частям прироста, должна быть полной суммой налога, подлежащей уплате налогоплательщиками. Формула:
Налог к уплате = Σ (Часть прироста × Применимая ставка)
(4) Основные исключения
Налог на оценку земли освобождается в ситуациях, когда сумма удорожания при продаже обычных стандартных жилых зданий, построенных налогоплательщиками для продажи, не превышает 20% суммы вычитаемых предметов, и когда недвижимость принимается или возвращается в собственность в соответствии с законы из-за строительных требований государства.
Налог на городскую недвижимость [ править ]
(1) Налогоплательщики
- В настоящее время этот налог применяется только к предприятиям с иностранными инвестициями, иностранным предприятиям и иностранцам и взимается только с домашней собственности.
Налогоплательщиками являются собственники, хранители и / или пользователи домашнего имущества.
(2) Налоговая база, налоговые ставки и расчет налоговой задолженности
- Две разные ставки применяются к двум разным базам: одна ставка 1,2% применяется к стоимости домашнего имущества, а другая ставка 18% применяется к арендному доходу от собственности. Формула для расчета налога на недвижимость к уплате:
Налог к уплате = налоговая база × применимая ставка
(3) Основные исключения и скидки
- Новостройки освобождаются от налога на три года, начиная с месяца завершения строительства. Отремонтированные здания, расходы на реконструкцию которых превышают половину затрат на новое строительство таких зданий, освобождаются от налога на два года, начиная с месяца, в котором закончен ремонт. Другая домашняя собственность может быть освобождена от уплаты налогов или может быть освобождена от уплаты налогов по особым причинам Народным правительством на уровне провинции или выше.
Налог за использование транспортных средств и судов [ править ]
(1) Налогоплательщики
В настоящее время этот налог применяется только к предприятиям с иностранными инвестициями, иностранным предприятиям и иностранцам. Пользователи налогооблагаемых транспортных средств и судов являются налогоплательщиками этого налога.
(2) Сумма налога за единицу
Сумма налога за единицу для транспортных средств и судов разная:
а. Размер налога за единицу автотранспортных средств: 15-80 юаней за легковой автомобиль в квартал; 4-15 юаней за тоннаж нетто в квартал для грузовых автомобилей; 5-20 юаней за мотоцикл в квартал. 0,3-8 юаней за немоторный автомобиль в квартал.
б. Размер налога за единицу для судов: 0,3-1,1 юаня за тоннаж нетто в квартал для моторных судов; 0,15-0,35 юаня за безмоторное судно.
(3) Расчет
Налоговая база для транспортных средств - это количество или чистая вместимость облагаемых налогом транспортных средств. Налоговая база для судов - это чистая или дедвейтная вместимость облагаемых налогом судов. Формула расчета налога к уплате:
а. Налог к уплате = количество (или нетто-тоннаж) налогооблагаемых транспортных средств × применимая сумма налога за единицу b. К уплате налога = Чистая вместимость (или дедвейт) налогооблагаемых судов × Применимая сумма налога за единицу
(4) Исключения
а. Налоговые льготы могут быть предоставлены для транспортных средств, используемых посольствами и консульствами в Китае; транспортные средства, используемые дипломатическими представителями, консулами, административным и техническим персоналом, их супругами и несовершеннолетними детьми, проживающими вместе с ними.
б. Налоговые льготы могут быть предоставлены, как это предусмотрено в некоторых провинциях и муниципалитетах, в отношении пожарных машин, машин скорой помощи, машин для полива воды и аналогичных транспортных средств предприятий с иностранными инвестициями и иностранных предприятий.
Индивидуальный подоходный налог [ править ]
С 1 октября 2018 г. [5]
| Налогооблагаемый доход | |||
|---|---|---|---|
| от [RMB] | на [RMB] | ставка налога [%] | Быстрый вычет |
| 1 | 2999 | 3 | 0 |
| 3000 | 11999 | 10 | 210 |
| 12000 | 24999 | 20 | 1410 |
| 25000 | 34999 | 25 | 2660 |
| 35000 | 54999 | 30 | 4410 |
| 55000 | 79999 | 35 год | 7160 |
| 80000 | над | 45 | 15160 |
Освобождение от налогов : 5000 юаней для резидентов и нерезидентов.
Налогооблагаемый доход = доход - освобождение от налогов
Формула ежемесячного налога: (налогооблагаемая прибыль * ставка налога) - быстрый вычет = налог
Пример: ((10000 - 5000) * 10%) - 210 = 290 юаней в виде налогов.
Обратите внимание, что и налоговая ставка, и быстрый вычет основаны на «доходе» ПОСЛЕ «освобождения от налогов»: «налогооблагаемый доход».
Калькулятор налогов Китая
Налоговое управление [ править ]
По состоянию на 2007 год в одной из публикаций сообщалось, что около двух третей налоговых поступлений было потрачено на местном уровне и что "отношение центральных доходов к общим налоговым поступлениям достигло минимума в 22 процента в 1993 году, прежде чем подняться до 50 процентов. уровень после налоговой реформы 1994 г. ". [6] : 46
Вредоносное ПО [ править ]
Компании, работающие в Китае, должны использовать налоговое программное обеспечение от Baiwang или Aisino (дочерняя компания China Aerospace Science and Industry Corporation ), в продуктах обоих поставщиков были обнаружены сложные вредоносные программы. [7] [8] Оба набора вредоносных программ допускали кражу корпоративных секретов и другой промышленный шпионаж. [9]
GoldenSpy [ править ]
GoldenSpy был обнаружен в 2020 году в интеллектуальном налоговом программном обеспечении Aisino. Оно обеспечивает доступ на уровне системы, что позволяет злоумышленнику практически полностью контролировать зараженную систему. Было обнаружено, что функция удаления программного обеспечения Intelligent Tax оставит вредоносное ПО на месте, если оно будет использоваться. [10]
После того, как GoldenSpy был обнаружен, его создатель попытался очистить его от зараженных систем в попытке замести следы. Деинсталлятор был доставлен напрямую через налоговое программное обеспечение. Позже была развернута и вторая, более сложная версия программы удаления. [11]
GoldenHelper [ править ]
GoldenHelper был обнаружен после GoldenSpy и представляет собой столь же сложную вредоносную программу, которая была частью программного обеспечения Golden Tax Invoicing от Baiwang, которое используется всеми компаниями в Китае для уплаты НДС. Хотя это было обнаружено после того, как GoldenSpy GoldenHelper проработал дольше. Это открытие показало, что китайское налоговое программное обеспечение укрывало вредоносное ПО гораздо дольше, чем предполагалось. [12] [13]
См. Также [ править ]
- Государственная налоговая администрация
- Главное таможенное управление
- Министерство финансов
- Список административных единиц Китая по налоговым поступлениям
- Реформа системы распределения налогов в Китае в 1994 г.
Ссылки [ править ]
- Обзор налоговой системы Китая . 27.10.2007. Государственная налоговая администрация .
- Налоговая система Китайской Народной Республики . Пекинское местное налоговое бюро.
- ↑ Мэри Свайр (27 января 2014 г.). «Налоговые поступления Китая выросли на 9,8 процента в 2013 году» . Tax-News.com . Проверено 23 декабря 2014 .
- ^ «Финансовые доходы Китая увеличиваются на 10,1% в 2013 году» . China Daily . 23 января 2014 . Проверено 23 декабря 2014 .
- ^ "Репутация Китая в области дешевого производства находится под ударом" . Экономист . 2017-01-14. ISSN 0013-0613 . Проверено 27 января 2017 .
- ^ «Китай планирует 10 основных шагов по стимулированию роста по мере ослабления налогово-бюджетной и денежно-кредитной политики» ( расположение веб-сайта ) Xinhuanet, 9 ноября 2008 г.
- ^ Риккарди, Лоренцо (2013), «Закон о подоходном налоге с физических лиц», Китайское налоговое право и международные договоры , Springer International Publishing, стр. 9–21, DOI : 10.1007 / 978-3-319-00275-0_2 , ISBN 9783319002743
- ^ Т Эгер, М. Фор, N Чжан, Z Naigen. (2007). Экономический анализ права в Китае. Архивировано 1 мая 2011 г. в Wayback Machine .
- ^ Гудин, Дэн. «Вредоносное ПО, спрятанное в китайском программном обеспечении, намного обширнее, чем предполагалось» . arstechnica.com . Ars Technica . Дата обращения 16 июля 2020 .
- ^ «Мировые финансы падают жертвой китайской шпионской кампании» . Nikkei Asia . Проверено 6 декабря 2020 .
- ^ Диланиан, Кен. «Фирма, занимающаяся кибербезопасностью, обнаруживает, что в китайском налоговом программном обеспечении спрятано больше шпионского ПО» . www.nbcnews.com . NBC News.
- ^ Чимпану, Каталин. «Китайский банк вынудил западные компании установить налоговое программное обеспечение с вредоносным ПО» . www.zdnet.com . Дата обращения 16 июля 2020 .
- ^ Барт, Брэдли. « „ GoldenSpy“кампании налогового программного обеспечения пытается стирают доказательств вредоносных программ» . www.scmagazine.com . Журнал SC . Дата обращения 16 июля 2020 .
- ^ Манкастер, Фил. «В китайском налоговом программном обеспечении скрыто еще больше вредоносных программ» . www.infosecurity-magazine.com . Журнал Infosecurity . Дата обращения 16 июля 2020 .
- ^ Хасси, Брайан. «GoldenSpy Глава 4: Вредоносное ПО GoldenHelper, встроенное в официальное программное обеспечение Golden Tax» . www.trustwave.com . Trustwave . Дата обращения 16 июля 2020 .
Дальнейшее чтение [ править ]
- Лю, Цзо (2006). Налогообложение в Китае . Cengage Learning Asia. ISBN 978-981-254-438-4.
- Ли, Цзиньянь (1991). Налогообложение в Китайской Народной Республике . Гринвуд Пресс. ISBN 978-0-275-93688-4.
- Брин, Дональд (1998). Налогообложение в современном Китае . Рутледж. ISBN 978-0-415-92018-6.
- Бахл, Рой (1998). Налоговая реформа в Китае . Пресса Мичиганского университета. ISBN 978-0-472-59003-2.
- Ван, Сюаньхуэй (1998). Налогообложение в Китае 1997/98 . Sweet & Maxwell. ISBN 978-962-661-003-9.
- Гелатт, Тимоти (1986). Корпоративное и индивидуальное налогообложение в Китайской Народной Республике . Sweet & Maxwell. ISBN 978-0-85121-057-5.
- Бернштейн, Томас; Сяобо Лю (2003). Налогообложение без представительства в современном сельском Китае . Издательство Кембриджского университета. ISBN 978-0-521-81318-1.
- Хан Лян Хуан (2003). Земельный налог в Китае . Издательство Тихоокеанского университета. ISBN 978-1-4102-0867-5.
- Ли, Цзянь; Алан Пейси (2007). Аудит трансфертного ценообразования в Китае . Пэлгрейв Макмиллан. ISBN 978-0-230-00196-1.
- Ван, Шаогуан; Анганг Ху (2001). Китайская экономика в условиях кризиса: государственная дееспособность и налоговая реформа . ME Шарп. ISBN 978-0-7656-0766-9.
- Чжан, Синь (2003). Право и практика международных налоговых договоров в Китае . Уайлди, Симмондс и Хилл Паблишинг. ISBN 978-1-898029-62-5.
- Экологические налоги: последние изменения в Китае и странах ОЭСР . ОЭСР. 1999. ISBN 978-92-64-17092-6.
- Джин, Чаоу (2006). Нормативная среда китайского налогообложения . ISBN компании William S. Hein & Co. 978-0-8377-3325-8.
- Налоговый справочник Китая . США Ibp. 2003. ISBN 978-0-7397-6280-6.
- Диманцеску, Кэтрин (2006). Брифинг по налоговому и финансовому планированию в Китае . Исполнительный директор WorldTrade. ISBN 978-1-893323-87-2.
- Ю, Бинцин (1999). Закон Китайской Народной Республики об администрировании сбора налогов . Иностранные языки. ISBN 978-7-119-02477-6.
- Фултон, Триш; Цзиньян Ли; Дяньцин Сюй (1998). Варианты налоговой реформы Китая . Мировое научное издательство. ISBN 978-981-02-3447-8.
- Генслер, Ховард; Цзилян Ян; Юнфу Ли (1998). Руководство по налоговому и коммерческому законодательству Китая . Sweet & Maxwell Asia. ISBN 978-962-661-122-7.
- Руководство по налогам и сборам в Китае . Kluwer Law International. 2005. ISBN 978-90-411-2424-1.
- Мозер, Майкл; Уинстон К. Зи (1999). Налоговый справочник Китая . ОУП Китай. ISBN 978-0-19-590610-3.
- Генслер, Ховард (1998). Руководство по налогам и бухгалтерскому учету в Китае . Законодательство и практика Азии. ISBN 978-962-936-035-1.
- Фарах, Паоло Давиде (24 ноября 2015 г.). «Роль и вклад Китая в глобальное управление изменением климата: институциональные корректировки для введения, сбора и управления углеродным налогом в Китае». Журнал мирового энергетического права и бизнеса . 8 (6). SSRN 2695612 .
- Денис В. Кадочников (2019) Фискальная децентрализация и изменение ролей региональных бюджетов: сравнительный пример России и Китая , региональное развитие и политика, DOI: 10.1080 / 23792949.2019.1705171
История [ править ]
- Хуанг Р. Налогообложение и государственные финансы в Китае эпохи Мин шестнадцатого века (Cambridge U. Press, 1974)
Внешние ссылки [ править ]
- Экономист . Налоговая система Китая . 12 апреля 2007 г.
| vтеЭкономика Китая | |
|---|---|
 Компании Китая | |
| История |
|
| Отрасли промышленности |
|
| Зоны развития |
|
| Энергия |
|
| Торговля и инфраструктура |
|
| Закон и постановления |
|
| Финансы и банковское дело |
|
| Государственные учреждения |
|
| Разработка |
|
| Национальные экономические инициативы |
|
| Региональные экономические инициативы |
|
| События |
|
| похожие темы |
|
| |
Очертание Китая| vтеНалогообложение в Азии | |
|---|---|
| Суверенные государства |
|
| Государства с ограниченным признанием |
|
| Зависимости и другие территории |
|
| |
Книга
Портал азии