Индекс финансовой секретности

Экономика

Общая теория
Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоговые поступления Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала
Распределение налога
Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный

Коллекция

Налоговая служба
Печать доходов
Налоговая оценка
Налогооблагаемый доход
Налоговое удержание
Возврат налоговых платежей
Налоговый щит
Налоговая резиденция
Подготовка налогов
Налоговое расследование
Налоговое убежище
Сбор частных налогов
Налоговое сельское хозяйство

Несоблюдение

Общий
Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость
Корпоративный
Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Базовая эрозия и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Зеленый Джерси
Локации
Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности
Основные примеры
Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань

Типы

Прямой
Косвенный
На единицу
Адвалорный
Прирост капитала
Углерод
Потребление
Дивиденды
Экотакс
Акциз
Топливо
Грузин
Подарок
Валовая выручка
Доход
Наследование (имущество)
Стоимость земли
Платежная ведомость
Пиговский
Свойство
Продажи
Грех
Одинокий
Печать
Рулевое управление
Оборот
Добавленная стоимость (НДС)
Корпоративная прибыль
Сверхприбыль
Непредвиденная прибыль
Отрицательный (доход)
Богатство

Международный

Налог на финансовые операции
Налог на валютные операции
Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
Налог Тобина
Налог на испанскую
Налоговое выравнивание
Договор о налогообложении
Постоянное учреждение
Трансфертное ценообразование
Европейский Союз FTT
Правило иностранных доходов

Исследование

Академический
Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман
Группы защиты интересов
Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)

По стране

Все страны
Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе
Отдельные страны
Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай

Сеть налогового правосудия создала Индекс финансовой секретности в 2009 году и обновляет FSI раз в два года.

Индекс финансовой секретности ( FSI ) - это качественная оценка показателей финансовой секретности , взвешенных по экономическим потокам каждой страны. ^[а]

Путаница [ править ]

Хотя FSI относится к налоговым убежищам , FSI не является списком налоговых убежищ как таковых, и он не пытается оценить фактическое избежание налогов или перемещенную прибыль , в отличие от методов, используемых при составлении современных списков налоговых убежищ . Таким образом, FSI является более правильным списком юрисдикций, защищающих финансовую тайну . Имея много общего с налоговыми убежищами, FSI дает некоторые результаты, которые сильно отличаются от установленных списков налоговых убежищ. ^[1]^[2]

FSI показало, что такие юрисдикции, как США и Германия, несмотря на высокие налоговые ставки, вносят большой вклад в глобальную финансовую тайну ^[3], однако это часто неверно интерпретируется как подразумевающее, что США и Германия являются « налоговыми убежищами »; например, иностранные корпорации не переезжают в США или Германию, чтобы избежать уплаты налогов. ^[4]^[5]^[6] FSI не учитывает современные корпоративные налоговые убежища , такие как Ирландия, Нидерланды и Великобритания, которые поддерживают высокий уровень соблюдения требований ОЭСР и прозрачности, но несут ответственность за крупнейшее в мире снижение базы и деятельность по уклонению от уплаты налогов, направленная на перемещение прибыли (BEPS). ^[7]

Например, ирландская налоговая реструктуризация « экономики лепреконов » от Apple в первом квартале 2015 года, крупнейшая сделка BEPS в истории, оставалась неизвестной в течение многих лет из-за ирландских законов о защите данных. Проблема заключается в оценке FSI некоторых из наиболее популярных инструментов секретности современных налоговых убежищ (или Conduit OFC ): компании с неограниченной ответственностью (ULC), трастов и некоторых структур SPV (например, ирландских QIAIF ), ни одной из которые открывают публичные аккаунты в таких убежищах, как Ирландия и Великобритания. ^[8]^[9] FSI фокусируется на владении этими инструментами (например, является владельцем зарегистрированного ULC), а не на видимости инструментов (например, уплачивает ли ULC налог). Примером такого отключения былНалоговый штраф ЕС в размере 13 миллиардов евро на два ирландских ULC компании Apple в 2016 году ^[b], которые, хотя и были известны, по мнению ЕС, уклонялись от уплаты больших сумм ирландских налогов в период 2004–2014 годов.

История [ править ]

Индекс финансовой секретности начался с 60 юрисдикций в 2009 году, но последний FSI 2018 года теперь охватывает 112 юрисдикций. Наряду с рейтинговой таблицей с указанием показателей секретности, глобальных весов и значений FSI, TJN также составляет отдельный отчет о секретности по каждой отдельной юрисдикции, предоставляя дальнейшие комментарии и анализ. ^[10] Раз в два года выпуски FSI широко освещаются в общих ^[11]^[12] и финансовых СМИ, ^[13]^[14], а оценки FSI теперь можно увидеть в отчетах ЕС. ^[15] Показатели FSI используются в качестве одного из показателей качества систем ПОД / ФТ в Базельском индексе ПОД / ФТ, инструменте оценки рисков отмывания денег и финансирования терроризма, разработанномБазельский институт управления .

Результаты FSI за 2018 год были опубликованы на портале Индекса финансовой секретности ^[16], и они обновляют результаты FSI за 2015 год. ^[17]

Индекс финансовой секретности, 2020 [ править ]

133 страны и территории были включены в Индекс финансовой секретности 2020 года. ^[18]

Классифицировать	Юрисдикция	FSI - Значение6	FSI Share7	Оценка секретности4	Вес в глобальном масштабе 5
1	Каймановы острова ^{[примечание 1]}	1,575,19	4,63%	76	4,58%
2	США ^{[примечание 1]}	1 486,96	4,37%	63	21,37%
3	Швейцария ^{[примечание 1]}	1,402,10	4,12%	74	4,12%
4	Гонконг ^{[примечание 1]}	1 035,29	3,04%	66	4,44%
5	Сингапур ^{[примечание 1]}	1 022,12	3,00%	65	5,17%
6	Люксембург ^{[примечание 1]}	849,36	2,49%	55	12,36%
7	Япония	695,59	2,04%	63	2,20%
8	Нидерланды ^{[примечание 1]}	682,20	2,00%	67	1,11%
9	Британские Виргинские острова ^{[примечание 1]}	619,14	1,82%	71	0,50%
10	Объединенные Арабские Эмираты ^{[примечание 1]}	605,20	1,78%	78	0,21%
11	Гернси ^{[примечание 1]}	564,56	1,66%	71	0,41%
12	Соединенное Королевство ^{[примечание 1]}	534,65	1,57%	46	15,94%
13	Тайвань ^{[примечание 1]}	507,57	1,49%	66	0,59%
14	Германия ^{[примечание 1]}	499,72	1,47%	52	4,71%
15	Панама ^{[примечание 1]}	479,51	1,41%	72	0,22%
16	Джерси ^{[примечание 1]}	466,81	1,37%	66	0,46%
17	Таиланд	448,86	1,32%	73	0,15%
18	Мальта	442,20	1,30%	62	0,66%
19	Канада ^{[примечание 1]}	438,38	1,29%	56	1,60%
20	Катар	433,05	1,27%	77	0,09%
21 год	Южная Корея	411,06	1,21%	62	0,55%
22	Багамы	407,28	1,20%	75	0,09%
23	Алжир	400,56	1,18%	80	0,05%
24	Кения ^{[примечание 1]}	398,19	1,17%	76	0,08%
25	Китай	397,25	1,17%	60	0,64%
26 год	Ливан ^{[примечание 1]}	385,52	1,13%	64	0,32%
27	Кипр ^{[примечание 1]}	383,38	1,13%	61	0,48%
28 год	Кувейт	369,17	1,08%	71	0,12%
29	Ирландия ^{[примечание 1]}	363,80	1,07%	48	3,46%
30	Гибралтар	359,89	1,06%	69	0,12%
31 год	Макао	356,53	1,05%	65	0,22%
32	Малайзия	352,69	1,04%	70	0,12%
33	Франция	350,53	1,03%	50	2,25%
34	Нигерия	348,53	1,02%	70	0,10%
35 год	Ангола	345,45	1,01%	80	0,03%
36	Австрия	317,00	0,93%	56	0,54%
37	Вьетнам	299,30	0,88%	74	0,04%
38	Израиль	291,49	0,86%	59	0,30%
39	Шри-Ланка	290,64	0,85%	72	0,05%
40	Бермуды	289,07	0,85%	73	0,04%
41 год	Италия	287,80	0,85%	50	1,14%
42	Иордания	260,39	0,76%	78	0,02%
43 год	Остров Мэн	258,34	0,76%	65	0,09%
44 год	Россия	256,35	0,75%	57	0,26%
45	Саудовская Аравия	245,47	0,72%	67	0,06%
46	Египет	241,93	0,71%	71	0,03%
47	Индия2	238,68	0,70%	48	1,04%
48	Австралия	238,07	0,70%	50	0,68%
49	Маршалловы острова	236,43	0,69%	70	0,03%
50	Бельгия	236,21	0,69%	45	1,72%
51	Маврикий	235,82	0,69%	72	0,03%
52	Лихтенштейн	229,68	0,67%	75	0,02%
53	Камерун	229,23	0,67%	71	0,02%
54	Бангладеш	228,79	0,67%	73	0,02%
55	индюк	225,72	0,66%	60	0,12%
56	Румыния	224,13	0,66%	63	0,08%
57	Новая Зеландия	219,00	0,64%	59	0,12%
58	Южная Африка	218,59	0,64%	56	0,19%
59	Польша	212,10	0,62%	56	0,19%
60	Филиппины	201,18	0,59%	63	0,05%
61	Венесуэла	197.00	0,58%	69	0,02%
62	Ангилья	192,99	0,57%	78	0,01%
63	Барбадос	192,86	0,57%	74	0,01%
64	Швеция	182,86	0,54%	46	0,71%
65	Латвия	182,83	0,54%	59	0,07%
66	Испания	164,30	0,48%	44 год	0,72%
67	Чехия	163,30	0,48%	55	0,09%
68	Сент-Китс и Невис	162,25	0,48%	75	0,01%
69	Гватемала	162,15	0,48%	74	0,01%
70	Украина	160,45	0,47%	65	0,02%
71	Норвегия	157,88	0,46%	44 год	0,60%
72	Марокко	157,49	0,46%	68	0,01%
73	Бразилия	157,21	0,46%	52	0,15%
74	Мальдивы	155,39	0,46%	80	0,00%
75	Венгрия	151,52	0,44%	54	0,09%
76	Португалия	151,18	0,44%	54	0,09%
77	Пуэрто-Рико	150,53	0,44%	73	0,01%
78	Тунис	147,48	0,43%	66	0,01%
79	Индонезия	143,84	0,42%	51	0,13%
80	Мексика	139,81	0,41%	53	0,09%
81 год	Бахрейн	137,99	0,41%	62	0,02%
82	Чили	135,12	0,40%	56	0,05%
83	Коста-Рика	132,24	0,39%	62	0,02%
84	Исландия	129,31	0,38%	57	0,03%
85	Эль Сальвадор	123,12	0,36%	64	0,01%
86	Самоа	120,86	0,35%	75	0,00%
87	Финляндия	119,34	0,35%	52	0,06%
88	Парагвай	117,59	0,35%	77	0,00%
89	Виргинские острова США	117,03	0,34%	74	0,00%
90	Уругвай	115,47	0,34%	57	0,02%
91	Боливия	114,74	0,34%	79	0,00%
92	Острова Теркс и Кайкос	114,32	0,34%	78	0,00%
93	Хорватия	112,33	0,33%	55	0,03%
94	Аргентина	109,37	0,32%	55	0,03%
95	Сейшельские острова	108,53	0,32%	70	0,00%
96	Кюрасао	103,60	0,30%	75	0,00%
97	Дания	103,52	0,30%	45	0,14%
98	Танзания	100,62	0,30%	71	0,00%
99	Руанда	100,47	0,30%	63	0,01%
100	Пакистан	97,92	0,29%	55	0,02%
101	Перу	96,18	0,28%	57	0,01%
102	Колумбия	92,25	0,27%	56	0,01%
103	Греция	91,65	0,27%	51	0,03%
104	Словакия	91,29	0,27%	51	0,03%
105	Литва	89,83	0,26%	50	0,04%
106	Вануату2	88,59	0,26%	76	0,00%
107	Доминиканская Республика	86,68	0,25%	59	0,01%
108	Казахстан	82,30	0,24%	64	0,00%
109	Монако	79,90	0,23%	70	0,00%
110	Белиз	78,07	0,23%	74	0,00%
111	Либерия	77,59	0,23%	78	0,00%
112	Аруба	76,65	0,23%	73	0,00%
113	Ботсвана	58,37	0,17%	62	0,00%
114	Сент-Винсент и Гренадины	57,72	0,17%	66	0,00%
115	Болгария	57,53	0,17%	49	0,01%
116	Северная Македония	54,86	0,16%	64	0,00%
117	Гана2	54,47	0,16%	52	0,01%
118	Доминика	53,75	0,16%	74	0,00%
119	Черногория	53,65	0,16%	60	0,00%
120	Эквадор	50,66	0,15%	47	0,01%
121	Эстония	46,03	0,14%	43 год	0,02%
122	Антигуа и Барбуда	39,05	0,11%	76	0,00%
123	Андорра	38,84	0,11%	58	0,00%
124	Гамбия	37,72	0,11%	75	0,00%
125	Бруней	34,62	0,10%	78	0,00%
126	Гренада	34,56	0,10%	71	0,00%
127	Тринидад и Тобаго	29,63	0,09%	65	0,00%
128	Словения	27,48	0,08%	38	0,01%
129	Сан-Марино	20,82	0,06%	60	0,00%
130	Монтсеррат	15,43	0,05%	75	0,00%
131	Науру	13,79	0,04%	60	0,00%
132	Сент-Люсия	12,25	0,04%	71	0,00%
133	Острова Кука	12.09	0,04%	70	0,00%

Примечания

^ a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t Значение FSI рассчитывается путем умножения куба оценки секретности на кубический корень глобального веса шкалы. Конечный результат разделен на сто для большей наглядности.

Индекс финансовой секретности, 2018 [ править ]

Сто двенадцать стран и территорий были включены в Индекс финансовой секретности 2018 года. ^[16]

Классифицировать	Страна или территория	Значение FSI	FSI Поделиться	Оценка секретности	Вес в глобальном масштабе
1	Швейцария	1 589,57	5,01%	76	4,50%
2	Соединенные Штаты	1 298,47	4,09%	60	22,30%
3	Каймановы острова	1 267,68	4,00%	72	3,79%
4	Гонконг	1 243,68	3,92%	71	4,17%
5	Сингапур	1 081,98	3,41%	67	4,58%
6	Люксембург	975,92	3,08%	58	12,13%
7	Германия	768,95	2,42%	59	5,17%
8	Тайвань	743,38	2,34%	76	0,50%
9	Объединенные Арабские Эмираты	661,15	2,08%	84	0,14%
10	Гернси	658,92	2,08%	72	0,52%
11	Ливан	644,41	2,03%	72	0,51%
12	Панама	625,84	1,97%	77	0,27%
13	Япония	623,92	1,97%	61	2,24%
14	Нидерланды	598,81	1,89%	66	0,90%
15	Таиланд	550,60	1,74%	80	0,13%
16	Британские Виргинские острова	502,76	1,59%	69	0,38%
17	Бахрейн	490,71	1,55%	78	0,11%
18	Джерси	438,22	1,38%	65	0,38%
19	Багамы	429,00	1,35%	85	0,04%
20	Мальта	426,31	1,34%	61	0,71%
21 год	Канада	425,84	1,34%	55	1,75%
22	Макао	424,92	1,34%	68	0,24%
23	объединенное Королевство	423,76	1,34%	42	17,37%
24	Кипр	404,44	1,28%	61	0,55%
25	Франция	404,18	1,27%	52	2,52%
26 год	Ирландия	387,94	1,22%	51	2,66%
27	Кения	378,35	1,19%	80	0,04%
28 год	Китай	372,58	1,17%	60	0,51%
29	Россия	361,16	1,14%	64	0,26%
30	индюк	353,89	1,12%	68	0,14%
31 год	Малайзия	335,11	1,06%	72	0,07%
32	Индия	316,62	1,00%	52	1,16%
33	Южная Корея	314,06	0,99%	59	0,36%
34	Израиль	313,55	0,99%	63	0,19%
35 год	Австрия	310,41	0,98%	56	0,56%
36	Бермуды	281,83	0,89%	73	0,04%
37	Саудовская Аравия	278,58	0,88%	70	0,05%
38	Либерия	277,29	0,87%	80	0,02%
39	Маршалловы острова	275,29	0,87%	73	0,04%
40	Филиппины	269,81	0,85%	65	0,09%
41 год	Италия	254,14	0,80%	49	0,92%
42	Остров Мэн	248,68	0,78%	64	0,09%
43 год	Украина	246,25	0,78%	69	0,04%
44 год	Австралия	244,36	0,77%	51	0,61%
45	Норвегия	242,85	0,77%	52	0,55%
46	Лихтенштейн	240,86	0,76%	78	0,01%
47	Румыния	232,30	0,73%	66	0,06%
48	Барбадос	230,95	0,73%	74	0,02%
49	Маврикий	223,47	0,70%	72	0,02%
50	Южная Африка	216,44	0,68%	56	0,18%
51	Польша	215,40	0,68%	57	0,15%
52	Испания	213,89	0,67%	48	0,77%
53	Бельгия	212,97	0,67%	44 год	1,56%
54	Швеция	203,55	0,64%	45	1,01%
55	Латвия	195,65	0,62%	57	0,11%
56	Ангилья	195,04	0,62%	78	0,01%
57	Индонезия	188,79	0,60%	61	0,05%
58	Новая Зеландия	178,56	0,56%	56	0,10%
59	Коста-Рика	168,78	0,53%	69	0,01%
60	Чили	168,64	0,53%	62	0,04%
61	Дания	166,12	0,52%	53	0,15%
62	Парагвай	158,52	0,50%	84	0,00%
63	Сент-Китс и Невис	152,55	0,48%	77	0,00%
64	Португалия	151,63	0,48%	55	0,08%
65	Пуэрто-Рико	151,06	0,48%	77	0,00%
66	Вануату	149,27	0,47%	89	0,00%
67	Уругвай	148,20	0,47%	61	0,03%
68	Аруба	148,05	0,47%	76	0,00%
69	Доминиканская Республика	147,09	0,46%	72	0,01%
70	Чехия	145,10	0,46%	53	0,09%
71	Финляндия	142,23	0,45%	53	0,09%
72	Исландия	139,69	0,44%	60	0,03%
73	Бразилия	138,00	0,44%	49	0,16%
74	Венгрия	132,73	0,42%	55	0,05%
75	Танзания	128,92	0,41%	73	0,00%
76	Словацкая Республика	127,89	0,40%	55	0,05%
77	Сейшельские острова	125,26	0,40%	75	0,00%
78	Гватемала	123,63	0,39%	73	0,00%
79	Хорватия	119,36	0,38%	59	0,02%
80	Греция	118,58	0,37%	58	0,02%
81 год	Самоа	115,90	0,37%	78	0,00%
82	Мексика	107,57	0,34%	54	0,03%
83	Гибралтар	107,44	0,34%	71	0,00%
84	Кюрасао	105,66	0,33%	75	0,00%
85	Венесуэла	105,03	0,33%	69	0,00%
86	Виргинские острова США	101,89	0,32%	73	0,00%
87	Острова Теркс и Кайкос	98,08	0,31%	77	0,00%
88	Боливия	94,82	0,30%	80	0,00%
89	Болгария	91,38	0,29%	54	0,02%
90	Белиз	86,30	0,27%	75	0,00%
91	Бруней	85,60	0,27%	84	0,00%
92	Монако	82,93	0,26%	78	0,00%
93	Эстония	79,47	0,25%	51	0,02%
94	Мальдивы	74,87	0,24%	81 год	0,00%
95	Гана	68,85	0,22%	62	0,00%
96	Доминика ^†	62,02	0,20%	77	0,00%
97	Литва	58,75	0,19%	47	0,02%
98	Антигуа и Барбуда	54,53	0,17%	87	0,00%
99	Черногория	52,64	0,17%	63	0,00%
100	Острова Кука	44,97	0,14%	75	0,00%
101	Гренада	44,61	0,14%	77	0,00%
102	Македония	39,76	0,13%	61	0,00%
103	Ботсвана	39,45	0,12%	69	0,00%
104	Словения	35,32	0,11%	42	0,01%
105	Андорра	35,05	0,11%	66	0,00%
106	Гамбия	34,51	0,11%	77	0,00%
107	Тринидад и Тобаго	27,86	0,09%	65	0,00%
108	Науру	26,32	0,08%	67	0,00%
109	Сан-Марино	24,31	0,08%	64	0,00%
110	Сент-Люсия	21,52	0,07%	78	0,00%
111	Сент-Винсент и Гренадины	21,38	0,07%	70	0,00%
112	Монтсеррат	16,53	0,05%	78	0,00%

Соединенное Королевство, зависимые территории короны и британские заморские территории

Независимые страны (плюс одно ассоциированное государство ) под юрисдикцией Судебного комитета Тайного совета

^† Доминика вышла из JCPC в марте 2015 г.

Методология [ править ]

Процесс начинается с сопоставления большой базы данных из 20 качественных факторов, которые рассматривают «показатели секретности» (SI), которые включают регистрацию собственности в юрисдикции, прозрачность юридического лица, налоговое и финансовое регулирование, а также международное сотрудничество и соглашения, чтобы оценить насколько это скрытно. Чем выше показатель SI, тем более скрытной является юрисдикция для финансовой деятельности. ^[19]Наивысший балл SI в 2018 году составил 89 для Вануату, а самый низкий общий балл - 42 для Соединенного Королевства и Словении. Чтобы понять масштаб вклада юрисдикций, эти баллы SI корректируются с помощью «веса глобальной шкалы» (GSW), который количественно оценивается на основе данных платежного баланса МВФ, чтобы получить «значение FSI». Таким образом, юрисдикции с очень высокими баллами SI, но небольшими финансовыми потоками (например, Вануату) можно сравнить с юрисдикциями с более низкими баллами SI, но большими финансовыми потоками (например, Люксембург). ^[20] Крупнейшие мировые финансовые центры, а также основные каналы связи занимают одно из первых мест в этом списке.

Поскольку Индекс финансовой секретности был создан с целью измерения вклада юрисдикций в глобальную проблему финансовой тайны, значение FSI представляет собой оценку секретности для каждой юрисдикции, взвешенную по размеру доли каждой юрисдикции на мировом рынке финансовых услуг, предоставляемых другим лицам. -резиденты:

{\ displaystyle FSI_ {i} = GSW_ {i} ^ {1/3} \ times SS_ {i} ^ {3} {,}}

где - вес юрисдикции по глобальной шкале, а - показатель секретности юрисдикции. ^[21] ${\ displaystyle GSW_ {i}}$ ${\ displaystyle SS_ {i}}$

Показатели индикатора секретности [ править ]

Показатели секретности основаны на ключевых показателях финансовой секретности, которые измеряют секретность в различных аспектах, таких как регистрация прав собственности, прозрачность юридических лиц, целостность налогового и финансового регулирования, а также международные стандарты и сотрудничество. Оценка секретности для каждой юрисдикции получается путем вычисления среднего арифметического 20 ключевых показателей финансовой секретности: ^[21]

{\ displaystyle SS_ {i} = {\ frac {\ sum _ {k = 1} ^ {20} {KFSI_ {k}}} {20}} {.}}

Измерение секретности	Ключевой показатель финансовой секретности	Что измеряется
Регистрация собственности	Банковская тайна	Наличие и доступность соответствующей банковской информации (включая ведение записей о транзакциях в течение не менее 5 лет), возможность тюремного заключения или тюремного заключения за нарушение банковской тайны.
	Реестр трастов и фондов	Полнота и доступность информации обо всех трастах и частных фондах (включая информацию об истинных бенефициарных собственниках).
	Зарегистрированная собственность компании	Полнота и актуальность информации как о юридической, так и о бенефициарной собственности.
	Другое имущество	Прозрачность владения недвижимостью и ценными активами (искусство, драгоценные камни, предметы старины, наличные деньги, золотые слитки, вина и классические автомобили), хранящиеся в свободных портах.
	Прозрачность ограниченного партнерства	Полнота и доступность информации о юридических и бенефициарных собственниках и годовых отчетах товариществ с ограниченной ответственностью.
Прозрачность юридического лица	Право собственности на публичную компанию	Полнота и доступность информации о юридических и бенефициарных собственниках для всех доступных типов компаний с ограниченной ответственностью.
	Аккаунты публичных компаний	Доступность годовой отчетности всех доступных типов компаний с ограниченной ответственностью.
	Страновая отчетность	Полнота финансовой информации о глобальных действиях по каждой стране, опубликованной компаниями, зарегистрированными на фондовых биржах или зарегистрированными в данной юрисдикции.
	Раскрытие корпоративной налоговой информации	Требования к заполнению отчетов CbC транснациональными корпорациями (включая те, головной офис которых находится за пределами данной юрисдикции) и доступность всех односторонних трансграничных налоговых решений.
	Идентификатор юридического лица	Требования к использованию и обновлению идентификатора юридического лица.
Целостность налогового и финансового регулирования	Возможности налоговой администрации	Способность юрисдикции собирать и обрабатывать данные для расследования и, в конечном итоге, налогообложения крупных налогоплательщиков и состоятельных частных лиц.
	Последовательный подоходный налог с населения	Сложность режима подоходного налога с физических лиц и правил приобретения гражданства / резидентства.
	Избегает уклонения от уплаты налогов	Включает ли юрисдикция мировой доход от капитала в свою базу подоходного налога и предоставляет ли она односторонние налоговые льготы по иностранному налогу, уплаченному с определенного дохода от иностранного капитала.
	Секретность налогового суда	Открытость судебной системы юрисдикции в гражданском и уголовном налоговом производстве.
	Вредные конструкции	Наличие крупных банкнот (стоимостью более 200 EUR / GBP / USD), незарегистрированных акций на предъявителя, серийных ООО или защищенных сотовых компаний (PCC) и трастов с оговорками о бегстве.
	Публичная статистика	Наличие соответствующих наборов статистических данных о международном финансовом, торговом, инвестиционном и налоговом положении юрисдикции.
Международные стандарты и сотрудничество	Противодействие отмыву денег	Степень соблюдения рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег.
	Автоматический обмен информацией	Подписали ли юрисдикции Соглашение о многосторонних компетентных органах и участвуют ли они в пилотном проекте по оказанию помощи развивающимся странам.
	Двусторонние договоры	Уровень участия юрисдикции в эффективных отношениях обмена информацией в соответствии со стандартом «по запросу», разработанным ОЭСР и Глобальным форумом.
	Международное правовое сотрудничество	Степень, в которой юрисдикция участвует в международных обязательствах по обеспечению прозрачности и в международном судебном сотрудничестве по вопросам отмывания денег и других уголовных дел.

Глобальные весовые коэффициенты [ править ]

Глобальные весовые коэффициенты отражают относительную важность каждой юрисдикции в отношении ее доли в офшорных финансовых услугах в общемировом объеме и измеряют потенциал каждой юрисдикции по внесению вклада в глобальную проблему финансовой тайны. GSW определяется как доля экспортной стоимости финансовых услуг каждой юрисдикции, представленной в FSI, в агрегированной экспортной стоимости финансовых услуг в 231 юрисдикции, где была установлена экспортная стоимость.

GSW_{i}={\frac {{\text{𝐸𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 of 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠}}_{i}}{\text{𝑆𝑢𝑚 𝑜𝑓 𝑔𝑙𝑜𝑏𝑎𝑙 𝑒𝑥𝑝𝑜𝑟𝑡𝑠 𝑜𝑓𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑒𝑠}}}{.}

Для 154 юрисдикций (включая 85, представленных в ИФН) использовались данные об экспорте финансовых услуг, предоставленные Статистикой платежного баланса МВФ. Для остальных 77 юрисдикций (включая 27, представленные в FSI) стоимость экспорта финансовых услуг была получена путем экстраполяции данных о запасах международных финансовых активов. ^[21]

См. Также [ править ]

OFC для трубопроводов и раковин
Налоговая гавань
Корпоративный налоговый рай
Оффшорный финансовый центр
Ирландия как налоговая гавань
Соединенные Штаты как налоговая гавань

Заметки [ править ]

^ Из-за взвешивания из показателей финансовой секретности , то ПФ часто помечаются как количественный показатель; однако это качественный показатель
^ Apple Sales International («ASI») и Apple Operations Europe («AOE»)

Ссылки [ править ]

^ "Ведущие экономики обвиняются в налоговой тайне Сетью налогового правосудия" . Financial Times . 30 октября 2009 г.
^ «Приоткрывая завесу - Индекс финансовой тайны» . Экономист . 6 ноября 2013 г.
^ "USThe мега-рай" . Экономист . 5 ноября 2015.
↑ Джесси Друкер (27 января 2016 г.). «Любимое новое налоговое убежище в мире - Соединенные Штаты» . Bloomberg.com .
↑ Вуд, Роберт У. (27 января 2016 г.). "Следующее главное налоговое убежище в мире ... Америка" . Forbes . Проверено 7 июня +2016 .
Рианна Суонсон, Ана (5 апреля 2016 г.). «Как США стали одним из крупнейших налоговых убежищ в мире» . Вашингтон Пост . Проверено 23 апреля 2016 года .
^ «Ирландия - крупнейшая в мире корпоративная« налоговая гавань », говорят ученые» . The Irish Times . 13 июня 2018 г. Новое исследование Габриэля Цукмана утверждает, что государство укрывает больше прибыли транснациональных корпораций, чем весь Карибский бассейн
^ «Новый отчет: Apple платит меньше 1% налога в ЕС?» . Сеть налогового правосудия . 28 июня 2018. Использование статуса частной «компании с неограниченной ответственностью» (ULC), который освобождает компании от публичной подачи финансовых отчетов. Тот факт, что Apple, Google и многие другие продолжают хранить в тайне свою ирландскую финансовую информацию, объясняется тем, что ирландское правительство не выполнило Директиву ЕС по бухгалтерскому учету 2013 года, которая потребовала бы полной публичной финансовой отчетности до 2017 года, и даже после этого сохраняла освобождение от финансовой отчетности некоторых холдинговых компаний до 2022 г.
^ "Ирландия играет в игры в салоне последнего шанса налогового правосудия" . Ричард Мерфи . 4 июля 2018 г. Местные дочерние компании транснациональных корпораций всегда должны быть обязаны подавать свои счета в открытый доступ, чего в настоящее время нет. В настоящее время Ирландия - это не только налоговая гавань, но и юрисдикция, в которой хранится корпоративная тайна.
^ "Команда FSI" . Сеть налогового правосудия. 2018.
↑ Пегг, Дэвид (30 января 2018 г.). «ООН призвала предпринять глобальные усилия, чтобы положить конец уклонению от уплаты налогов в офшорах» . Хранитель . Проверено 22 марта 2019 .
^ «Австралия - убежище для незаконных средств, но Швейцария - худшее место в мире» . Сидней Морнинг Херлд. 31 января 2018.
^ «В отчете говорится, что США - вторая по величине налоговая гавань в мире» . Bloomberg News. 30 января 2018.
^ «США становятся вторым по величине налоговым убежищем в мире» . The Wall Street Journal . 30 января 2018.
^ «Офшорная деятельность и отмывание денег: последние выводы и проблемы» (PDF) . Парламент ЕС. Март 2017. с. 41.
^ a b «Индекс финансовой секретности - результаты 2018 года» . Сеть налогового правосудия. Январь 2018.
^ «Индекс финансовой секретности - результаты 2015 года» . Сеть налогового правосудия. 2 ноября 2015. Архивировано из оригинала 8 декабря 2015 года . Дата обращения 5 декабря 2015 .
^ "Посмотреть результаты 2020" . fsi.taxjustice.net . Проверено 29 октября 2020 года .
^ «Индикаторы секретности» . Сеть налогового правосудия. 2018.
^ «Глобальный вес» . Сеть налогового правосудия. 2018.
^ a b c «Методология Индекса финансовой секретности 2018» (PDF) . Сеть налогового правосудия. Январь 2018.

Внешние ссылки [ править ]

Индекс финансовой секретности 2018
Портал индекса финансовой секретности

[note-21] ^ a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t Значение FSI рассчитывается путем умножения куба оценки секретности на кубический корень глобального веса шкалы. Конечный результат разделен на сто для большей наглядности.

[1] Из-за взвешивания из показателей финансовой секретности , то ПФ часто помечаются как количественный показатель; однако это качественный показатель

[11] Apple Sales International («ASI») и Apple Operations Europe («AOE»)

[2] "Ведущие экономики обвиняются в налоговой тайне Сетью налогового правосудия" . Financial Times . 30 октября 2009 г.

[3] «Приоткрывая завесу - Индекс финансовой тайны» . Экономист . 6 ноября 2013 г.

[4] "USThe мега-рай" . Экономист . 5 ноября 2015.

[Drucker2016-5] Джесси Друкер (27 января 2016 г.). «Любимое новое налоговое убежище в мире - Соединенные Штаты» . Bloomberg.com .

[6] Вуд, Роберт У. (27 января 2016 г.). "Следующее главное налоговое убежище в мире ... Америка" . Forbes . Проверено 7 июня +2016 .

[7] Рианна Суонсон, Ана (5 апреля 2016 г.). «Как США стали одним из крупнейших налоговых убежищ в мире» . Вашингтон Пост . Проверено 23 апреля 2016 года .

[zux-8] «Ирландия - крупнейшая в мире корпоративная« налоговая гавань », говорят ученые» . The Irish Times . 13 июня 2018 г. Новое исследование Габриэля Цукмана утверждает, что государство укрывает больше прибыли транснациональных корпораций, чем весь Карибский бассейн

[9] «Новый отчет: Apple платит меньше 1% налога в ЕС?» . Сеть налогового правосудия . 28 июня 2018. Использование статуса частной «компании с неограниченной ответственностью» (ULC), который освобождает компании от публичной подачи финансовых отчетов. Тот факт, что Apple, Google и многие другие продолжают хранить в тайне свою ирландскую финансовую информацию, объясняется тем, что ирландское правительство не выполнило Директиву ЕС по бухгалтерскому учету 2013 года, которая потребовала бы полной публичной финансовой отчетности до 2017 года, и даже после этого сохраняла освобождение от финансовой отчетности некоторых холдинговых компаний до 2022 г.

[10] "Ирландия играет в игры в салоне последнего шанса налогового правосудия" . Ричард Мерфи . 4 июля 2018 г. Местные дочерние компании транснациональных корпораций всегда должны быть обязаны подавать свои счета в открытый доступ, чего в настоящее время нет. В настоящее время Ирландия - это не только налоговая гавань, но и юрисдикция, в которой хранится корпоративная тайна.

[FSI_Team-12] "Команда FSI" . Сеть налогового правосудия. 2018.

[13] Пегг, Дэвид (30 января 2018 г.). «ООН призвала предпринять глобальные усилия, чтобы положить конец уклонению от уплаты налогов в офшорах» . Хранитель . Проверено 22 марта 2019 .

[14] «Австралия - убежище для незаконных средств, но Швейцария - худшее место в мире» . Сидней Морнинг Херлд. 31 января 2018.

[15] «В отчете говорится, что США - вторая по величине налоговая гавань в мире» . Bloomberg News. 30 января 2018.

[16] «США становятся вторым по величине налоговым убежищем в мире» . The Wall Street Journal . 30 января 2018.

[pana2-17] «Офшорная деятельность и отмывание денег: последние выводы и проблемы» (PDF) . Парламент ЕС. Март 2017. с. 41.

[FSI2018-18] «Индекс финансовой секретности - результаты 2018 года» . Сеть налогового правосудия. Январь 2018.

[FSI-19] «Индекс финансовой секретности - результаты 2015 года» . Сеть налогового правосудия. 2 ноября 2015. Архивировано из оригинала 8 декабря 2015 года . Дата обращения 5 декабря 2015 .

[20] "Посмотреть результаты 2020" . fsi.taxjustice.net . Проверено 29 октября 2020 года .

[22] «Индикаторы секретности» . Сеть налогового правосудия. 2018.

[23] «Глобальный вес» . Сеть налогового правосудия. 2018.

[FSIMETHODOLOGY-24] «Методология Индекса финансовой секретности 2018» (PDF) . Сеть налогового правосудия. Январь 2018.