 | Некоторые части этой статьи (относящиеся к разговорам ) нуждаются в обновлении . ( Июнь 2016 г. ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налогообложение в Иране взимается и собранные Национальной налоговой администрации Ирана при Министерстве финансов и экономики в правительстве Ирана . В 2008 году около 55% государственного бюджета составили доходы от нефти и природного газа , остальная часть - налоги и сборы. [1] По оценкам, 50% ВВП Ирана было освобождено от налогов в 2004 финансовом году . [2] Фактически миллионы людей не платят налоги в Иране и, следовательно, работают вне формальной экономики . [3] [4] финансовый год начинается 21 марта и заканчивается 20 марта следующего года.
В рамках Плана экономической реформы Ирана правительство предложило увеличить подоходный налог для торговцев золотом, сталью, тканями и в других секторах, что вызвало несколько остановок работы торговцев. [5] В 2011 году правительство объявило, что на втором этапе плана экономической реформы оно направлено на увеличение налоговых поступлений, упрощение метода расчета налогов, введение двойного налогообложения, механизацию налоговой системы, регулирование налоговых льгот и предотвращение уклонения от уплаты налогов. [6]
Государственный бюджет [ править ]
Правительство может увеличить свои налоговые поступления в 2,5 раза за счет проведения налоговых реформ. По состоянию на 2012 год налоги составляют 43% доходов правительства и 7% ВВП Ирана. В отчете Совета по целесообразности рекомендуется увеличить эту долю до 15% ВВП. [7] По состоянию на 2014 год доля прямых налогов от общих налоговых поступлений составляла около 70%. [8] Десять процентов самых доходных в иранском обществе платят 3% всех налогов на прибыль, в то время как в Соединенных Штатах 10 процентов самых богатых платят более 70% общих налогов на прибыль . [9] В противоположность этому, глава Экономической комиссии Меджлиса заявляет, что 85% налоговых поступлений Ирана «поступают лишь от 3% налогоплательщиков». [10]
Уклонение от уплаты налогов [ править ]
По данным Совета по целесообразности , более 60% экономической деятельности в Иране избегает или уклоняется от налогообложения : 40% экономической деятельности подпадают под освобождение, а оставшиеся 21% ведутся за пределами бухгалтерского учета (2012 г.). [7] Иран теряет от 12 до 20 миллиардов долларов в год из-за уклонения от уплаты налогов. [11] Однако Национальная налоговая администрация Ирана только выявила и собрала путем аудита невыплаченные налоги на сумму 184 триллиона риалов (1,5 миллиарда долларов) в 2018 финансовом году. [12] Начиная с 2015 года, парламент Ирана решил обложить налогом Setad иКорпус стражей исламской революции . [13]
Лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, обычно участвуют в деятельности в сером секторе экономики или на подпольном рынке, о котором они не разглашают. Остальные занимаются контрабандой и черным рынком . [11] Потери эквивалентны от 20% до 25% валового внутреннего продукта страны. [11] В 2014 году международные СМИ сообщили, что граждане Ирана числятся среди лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в Швейцарии .
В 2019 году налоговые поступления Ирана увеличились на 35% из-за сообщений о мерах по уклонению от уплаты налогов. [14]
Подоходный налог [ править ]
Есть пять категорий доходов, получаемых физическими лицами. Каждая категория облагается налогом отдельно и имеет свои собственные правила расчета.
- Заработная плата (ставка налога для государственных служащих: 10%; прочие секторы: 10-35%); [15]
- Доходы от профессий, профессий и разных источников; ( Подробнее здесь )
Согласно статье 84 иранских прямых налоговых ведомостей. Ставка налога на заработную плату всех сотрудников с начала 1396 финансового года выглядит следующим образом:
Ежегодно иранская налоговая организация объявляет об освобождении годовой заработной платы от налога, до этого уровня ставка налога на заработную плату равна нулю.
Ставка налога на зарплату, которая в 5 раз больше, чем годовая, составляет 10%.
Ставка налога на заработную плату сверх указанного уровня составляет 20%.
- Случайные или непредвиденные доходы; ( Подробнее здесь )
- Доход от недвижимости (см. Также ниже раздел «Налог на недвижимость»)
- Доход, полученный от сельского хозяйства (см. Также раздел «Налоговые льготы» ниже)
В отношении налогооблагаемого дохода, состоящего из заработной платы и льгот, работодатели обязаны производить необходимые налоговые вычеты из фонда заработной платы своих сотрудников и подавать их в налоговые органы. Однако при расчете налогооблагаемого дохода льготы и вычеты разрешены. По состоянию на 2009 год только государственные служащие платили свою справедливую долю подоходного налога. [16]
Лица иранской национальности, проживающие в Иране , облагаются налогом на весь их доход, независимо от того, получен ли он в Иране или за границей. Иностранные граждане, работающие в Иране, также облагаются подоходным налогом в зависимости от их заработной платы. Физические лица-нерезиденты обязаны платить налог только с доходов, полученных из иранских источников. Иностранные сотрудники не могут получить выездную визуиз Ирана, если они не представят доказательств того, что они уплатили причитающиеся налоги, и поскольку им необходимо получить разрешение на выезд, когда их присутствие в Иране основано на разрешении на работу, правительство может легко обеспечить соблюдение этого правила. Правительство устанавливает определенную заработную плату для сотрудников в зависимости от их должности и страны происхождения. Предполагаемая минимальная месячная заработная плата в 2004 году колеблется от 2500 долларов США для неквалифицированных европейских рабочих до 7000 долларов США для европейских управляющих директоров .
Согласно 131 примечанию к налоговым ведомостям Ирана, с начала 1395 иранского года ставки налога на доход индивидуального бизнеса изменились: [17]
до 500.000.000 IRR - 15%
От 500.000.000 до 1.000.000.000 IRR составляет 20%
Свыше 1.000.000.000 IRR составляет 25%
| Доход в IRR | Ставка подоходного налога [18] [19] |
|---|---|
| До 30 000 000 (300 долларов США) | 15% |
| От 30 000 000 до 100 000 000 (1767 долларов США) | 20% |
| От 100 000 000 до 250 000 000 (2 691 долл. США) | 25% |
| От 250 000 000 до 1 000 000 000 (17 666 долларов США) | 30% |
| Свыше 1 000 000 000 (17 666 долларов США) | 35% |
Исламские налоги [ править ]
В дополнение к этим обязательным налогам с 2007 года исламские налоги взимались на добровольной основе. К ним относятся подоходный налог с физических лиц (араб. Хумс , «одна пятая»); налог на подаяние ( закят ), который имеет переменную ставку и используется на благотворительные цели; и земельный налог ( харадж ), ставка которого основана на принципе одной десятой ( ушр ) стоимости урожая, если земля не освобождена от налогов. [ необходима цитата ]
Аль-Хумс или Пятая часть сверхнормативного дохода, выплачиваемого в виде закята (милостыня), который обычно зарезервирован для Аал-Аль-Байта, семьи Пророка Мухаммеда . Черный тюрбан Хаменеи означает, что он принадлежит имаму Али ибн Аби Талибу и семье Фатимы , и то, что Аль-Вали аль-Факих (опекун исламских юристов с полным контролем над делами общества) дает ему основную долю Пятого, как и было случай с аятоллой Хомейни . Эта сумма составляет сотни миллионов долларов, ежегодно накапливаемых и добавляемых к доходам Setad . [20]
Налог на недвижимость [ править ]
Доход от аренды облагается налогом на доход от недвижимости в Иране. Фиксированный вычет в размере 25% от валового дохода распространяется на всех налогоплательщиков для учета расходов, приносящих доход. К чистому доходу, который составляет 75% валовой арендной платы, применяются те же ставки, что и в приведенной выше таблице (макс. 35%). Доход от аренды освобождается от налога на недвижимость, если объект является жилой недвижимостью, сдаваемой в аренду, и имеет площадь до 150 кв.м. если он находится в Тегеране (до 200 кв. м., если он расположен в других частях страны). [19]
В соответствии с указанной выше ставкой налога на индивидуальный бизнес: -Если арендодателем является компания, арендный доход после вычета 25% в качестве освобождения будет-умножить на 25%, потому что ставка налога на прибыль для компаний составляет 25% -Если арендодатель является арендодателем. Ставка налога на аренду на человека с начала 1395 финансового года выглядит следующим образом :
до 500.000.000 IRR - 15%
От 500.000.000 до 1.000.000.000 IRR составляет 20%
Свыше 1.000.000.000 IRR составляет 25%
В Иране налогообложению подлежит передача земли, а не сама земля. Передача собственности: 5% от стоимости сделки (15% для новостройки). [21]
Налог на прирост капитала [ править ]
По состоянию на 2020 год в Иране нет налога на прирост капитала при продаже объектов недвижимости . [22]
Рынки капитала [ править ]
Начиная с апреля 2014 года все компании должны отражать свои краткосрочные инвестиции по справедливой стоимости, а не по себестоимости. [23] По состоянию на июль 2010 года налоги на операции TSE были следующими:
- Дивиденды наличными : нет (22,5% у источника от Компании). [24]
- Передача акций : Налоговая поправка изменила правила расчета налога на передачу акций и их прав в иранских юридических лицах.
- В случае акций, котирующихся на Тегеранской фондовой бирже (TSE), налог на передачу таких акций и других прав составляет 0,5% от продажной цены. [25]
- В случае передачи акций и их прав другим юридическим лицам (то есть тем, которые не котируются на TSE) применяется фиксированная ставка в размере четырех процентов от стоимости передаваемых акций и прав. Никакие другие налоги взиматься не будут. Поправка сняла требование оценивать акции этой категории. [25]
Исключения [ править ]
- Прирост капитала : без налога (облигации или акции). [18] [26]
- Процентный доход : без налога. [26]
- Документы об участии : Прибыль и начисленные премии не облагаются налогом. [18]
- Включенные в листинг компании : 10% освобождение от налогов, компании, владеющие 20% бесплатных акций, освобождаются от уплаты налогов на 20%. [24]
- Иностранные инвесторы : Иностранные инвесторы в TSE освобождены от налогов. [27]
Налог на наследство [ править ]
Налог на наследство взимается по прогрессивной ставке в зависимости от родства между умершим и наследником.
- Категория I: (наследники первой степени) родители, супруги, дети, внуки
- Категория II: (наследники второй степени) бабушки и дедушки, братья и сестры, племянницы, племянники
- Категория III: (наследники третьей степени) дяди, тети, дети дядюшек и теток
Вычет пособие IRR 30 млн (US $ 3230) распространяется на каждый первый наследник степени. Наследники первой степени, не достигшие 20-летнего возраста или недееспособные, имеют право на получение максимального вычета в размере 50 миллионов иранских риалов (5 383 долларов США).
Ставки налога на наследство следующие: [28]
| Налоговая база, IRR (долл. США) | я | II | III |
|---|---|---|---|
| До 50 миллионов (5 383 долларов США) | 5% | 15% | 35% |
| 50 миллионов - 200 миллионов (21 533 долларов США) | 15% | 25% | 45% |
| 200 миллионов - 500 миллионов (53 832 долларов США) | 25% | 35% | 55% |
| Более 500 миллионов (53 832 долларов США) | 35% | 45% | 65% |
Корпоративный подоходный налог [ править ]
Введена новая фиксированная ставка корпоративного налога в размере 25 процентов, уплачиваемая с прибыли юридических лиц. Эта ставка заменяет старый корпоративный налог в размере 10 процентов и прогрессивные ставки подоходного налога (12–54 процента) на резервы и распределяемый доход. Помимо 25-процентного корпоративного налога и 0,3-процентного налога на торговую палату, юридические лица или акционеры не будут платить больше налогов. [29]
Новая ставка корпоративного налога также будет применяться к совместным предприятиям, зарегистрированным в Иране. Таким образом, налогообложение будет взиматься с юридического лица, а не с акционера. Упрощен расчет налога.
Все подрядные работы, выполняемые иностранными подрядчиками, независимо от того, зарегистрирована компания в Иране или нет, облагаются налогом. Для контрактов, подписанных до 21 марта 2003 г., валовая налогооблагаемая прибыль рассчитывается как валовая выручка по контракту за вычетом стоимости импортированных материалов. Затем доход облагается налогом по ставке 12% от валового налогооблагаемого дохода за вычетом удержания контракта. Для контрактов, подписанных после 21 марта 2003 г., налогооблагаемый доход представляет собой валовую выручку по контракту за вычетом расходов по контракту. Доход облагается налогом в размере 25 процентов за вычетом 5 процентов налогов, удерживаемых у источника.
Налогообложение иностранных компаний [ править ]
Налогообложение в Иране вызывает особое беспокойство среди иностранных компаний, поскольку оно, по всей видимости, применяется произвольно [30] - налоговые счета изначально основаны на «предполагаемой прибыли», рассчитываемой Министерством финансов и экономики в соответствии с размером компании и сектором, в котором она работает. Также широко распространено мнение, что такие факторы, как качество и расположение офисов компании, влияют на налоговую оценку.
Все иностранные инвесторы, ведущие бизнес в Иране или получающие доход из источников в Иране , подлежат налогообложению . В зависимости от вида деятельности иностранный инвестор занимается, различные налоги и льготы применяются , в том числе налога на прибыль , налога на прибыль , налога на имущество и т.д. [31]
Вообще говоря, в Иране есть два типа законов в отношении иностранных компаний. Первые - это законы, непосредственно касающиеся иностранных компаний, такие как Закон о поощрении и защите иностранных инвестиций (FIPPA), а вторые - общие законы, определенные статьи или подзаконные акты которых касаются иностранных компаний, например Закон о налогообложении и Закон о труде. . Закон о налогах разделил источники дохода, получаемые иностранными компаниями напрямую или через их филиалы в Иране, на три основные категории: [32]
- Доход, полученный в Иране от подрядных операций
- Доход, полученный в Иране в виде роялти и лицензионных сборов
- Прочая деятельность - торговые операции и др.
[Примечание: Поправка внесла определенные изменения в налоговый режим вышеуказанной деятельности.]
Иностранные юридические лица должны платить налоги на всех налогооблагаемых доходов , полученных за счет инвестиций в материковой части Ирана или от прямого или косвенного (через агентов, филиалов и т.д.) деятельности в материковой части Ирана, на плоской ставке 25% , как указано в статье 47 Закон о поправках . [33]
Доход от роялти и лицензионных сборов, полученных от промышленных и горнодобывающих компаний, правительственных министерств и муниципалитетов, а также доход от прав на просмотр фильмов подлежат условному налогообложению с учетом дохода в размере 20 процентов. Все прочие доходы от лицензионных платежей и лицензий от иностранных компаний подлежат условному налогообложению с учетом 30-процентного коэффициента . Коэффициенты основаны на стандартной ставке корпоративного налога в размере 25 процентов, поэтому эффективная ставка налога составляет 5 процентов или 7,5 процента. [29]
[Примечание: Поправка устранила путаницу вокруг «заключения контрактов на техническую помощь», включив «техническую помощь» и «передачу технологии» в контрактные операции, облагаемые налогом из расчета 12% годовых.]
Налог на связи, представительства и филиалы [ править ]
Такой же корпоративный налог и налог на прибыль будут применяться к налогооблагаемому доходу филиалов иностранных компаний (подрядчиков, инженеров-консультантов и др.)
Прочая приносящая доход деятельность иностранных филиалов будет подлежать налогообложению на фактической основе, то есть на основании их налоговой декларации, поданной и подтвержденной их бухгалтерскими книгами. [29]
Расходы, понесенные в Иране зарегистрированными в Иране филиалами и представительствами иностранных компаний, которые не уполномочены своими головными офисами заниматься какой-либо торговой деятельностью, но имеют право только проводить маркетинг и исследования рынка в Иране, подлежат вычету из налогооблагаемой базы при предъявлении квитанций от их руководителя. офис.
Налоговые льготы и льготы [ править ]
- Освобождение от налога на прибыль предоставляется новым предприятиям, созданным в «особых районах», и действует от четырех до восьми лет с первого дня работы. Кроме того, 80% заявленной прибыли всех производственных, горнодобывающих, сборочных предприятий и связанных с ними инжиниринговых компаний освобождены от налога на прибыль. Между тем, налоговые льготы доступны для обрабатывающей промышленности, горнодобывающей промышленности, сельскохозяйственной деятельности, экспорта и инвестиций в особых областях. [32]
- В сельскохозяйственном секторе, в соответствии со статьей 81 [34], доходы от деятельности в области сельского хозяйства, животноводства и животноводства, рыбоводства, пчеловодства, птицеводства, охоты, рыболовства, шелководства и восстановления лесов, пастбищ, садов , деревья и пальмы любого вида освобождены от налогообложения.
- Доходы сельских, племенных и сельскохозяйственных кооперативов, а также доходы рыбаков, рабочих, служащих, студентов и их союзов на 100% освобождены от налогов.
- Доходы от производства ковров и изделий ручной работы и связанных с ними производственных кооперативов и союзов освобождаются от налогообложения.
- Доходы изобретателей или первооткрывателей от своих инноваций и открытий освобождаются от налогообложения. Также доходы от научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ институтов, получивших лицензии на такую деятельность от соответствующих министерств, будут освобождены от налогообложения в течение 10 лет с момента вступления Поправки в силу согласно положениям соответствующего циркуляра Совета Министры.
- Прибыль и вознаграждения, начисленные на документы об участии, не облагаются налогом.
- Все проекты по строительству жилья для групп с низким доходом и строительство жилья в ветхих городских структурах получат скидку около 50% от тарифов на строительство и платы за плотность застройки. Оставшаяся сумма может быть выплачена в рассрочку без каких-либо комиссионных сборов. [21]
- Начиная с 2014 года, иностранные инвесторы, которые создают производственные линии в Иране и экспортируют 30 процентов своей продукции, будут иметь право на освобождение от налогов. [35]
Закон о поощрении и защите иностранных инвестиций (FIPPA) [ править ]
| Мероприятия | Уровень освобождения | Продолжительность освобождения |
|---|---|---|
| сельское хозяйство | 100% | Без ограничения по времени |
| Промышленность и горнодобывающая промышленность | 80% | 4 года |
| Промышленность и горнодобывающая промышленность в менее развитых регионах | 100% | 10 лет |
| Туризм | 50% | Без ограничения по времени |
| Экспорт | 100% | Без ограничения по времени |
Требование о местонахождении для освобождения от уплаты налогов:
- Если инвестиция расположена за пределами 120-километрового радиуса от центра Тегерана ,
- Если инвестиция расположена за пределами 50-километрового радиуса от центра Исфахана ,
- Если инвестиции расположены за пределами 30-километрового радиуса от центров провинций (за исключением промышленных зон в этом радиусе)
Освобождение от налогов - основные изменения [ править ]
Исключения для экспорта промышленных и сельскохозяйственных товаров остаются в силе, но в поправке возникла двусмысленность в отношении исключений, распространенных на государственный сектор (предприятия, принадлежащие правительству Ирана). Государственные предприятия и их акции в предприятиях частного сектора были исключены из всех льгот, предоставляемых в соответствии с Законом о налогах. [36]
Это исключение было удалено из соответствующих текстов поправки. До тех пор, пока не будут предоставлены разъяснения, неясно, будут ли предоставлены льготы для миноритарных государственных акций в обрабатывающей , горнодобывающей и экспортной деятельности частного сектора . [36]
50-процентное освобождение от налогов, ранее предоставлявшееся туристическим предприятиям, было распространено на пятизвездочные отели . [36] С 2014 года иностранные компании, открывающие бизнес в Иране , получат корпоративные налоговые льготы до 50%, если они экспортируют не менее 30% своей продукции. [37]
Убытки [ править ]
Убытки, понесенные всеми налогоплательщиками, занимающимися торговой и иной деятельностью, которые обязаны вести надлежащие бухгалтерские книги, при условии их признания налоговыми органами; будут перенесены и списаны в счет будущей прибыли в течение трех лет. [29]
Двойное налогообложение [ править ]
Список стран, у которых есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Ираном (по состоянию на 2014 год): [8]
Алжир, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Беларусь, Болгария, Китай, Хорватия, Франция, Грузия, Германия, Индонезия, Иордания, Казахстан, Кувейт, Кыргызстан, Ливан, Малайзия, Оман, Пакистан, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сербия, Южная Африка, Южная Корея, Испания, Шри-Ланка, Судан, Швейцария, Сирия, Таджикистан, Тунис, Турция, Туркменистан, Украина, Узбекистан, Венесуэла.
Процедура апелляции [ править ]
Примечательно, что поправка удалила вторую стадию апелляционного процесса. Апелляции в Высший налоговый совет можно подавать только по вопросам несоблюдения положений Закона о налогах, а не по фактам.
Стандарты бухгалтерского учета [ править ]
Поправка впервые после 1979 г. вновь ввела концепцию налоговой проверки, которую должны проводить «официальные бухгалтеры» и назначенные ими фирмы. Налогоплательщик или налоговая администрация могут назначить официального бухгалтера или назначенную фирму официальных бухгалтеров для проверки его записей и отчитываться перед налоговыми органами.
Бухгалтерская профессия в Иране не особо организована. Однако влияние зарубежной практики бухгалтерского учета предполагает эволюцию и взаимосвязь между подготовкой иранских бухгалтеров и американской. Таким образом, все большее число бухгалтеров и иранских аудиторов проходят обучение в США и применяют его в Иране. Это будет способствовать гармонизации иранской системы бухгалтерского учета с международными стандартами . Иранские банки используют операции с процентной ставкой и сохраняют стандарты бухгалтерского учета обычных банковских операций. [38] После международных санкций , КПМГ ,PriceWaterhouseCoopers , RSM , Crowe Horwath и Grant Thornton в последние годы приостановили свою деятельность в Иране. [39] Основным профессионалом и представительной организацией в Иране является Иранский институт сертифицированных бухгалтеров .
Начиная с 2017 финансового года все иранские компании должны готовить свою финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). [40]
Косвенные налоги [ править ]
Налог на добавленную стоимость (НДС) [ править ]
В 2008 году ставка налога с продаж в Иране составляла 3%. [41] Закон о налоге на добавленную стоимость (VATA) вступил в силу с середины 1387 года (2008). [42] Его реализация была приостановлена после 10 дней массовых демонстраций по Ирану в октябре 2008 года. [43] Этот закон заменил все предыдущие законы и постановления, касающиеся косвенных налогов (включая налог с продаж). Согласно VATA, поставка товаров и услуг, а также их импорт и экспорт регулируются положениями настоящего Закона.
Согласно статье 16 этого Закона ставка НДС составляет 1,5%, но ставки НДС на некоторые товары, такие как «сигареты и табачные изделия» и «бензин и авиакеросин», составляют соответственно 12 и 20%. В дополнение к только что упомянутым ставкам НДС статья 38 ВАТА взимает следующие пошлины с товаров и услуг, подпадающих под действие этого Закона: [18]
| Пункт | Дополнительные обязанности (2009 г.) [18] |
|---|---|
| все виды сигарет и табачных изделий | 3% |
| все виды бензина (бензина) и авиакеросина | 10% |
| керосин и газойль | 10% |
| на мазуте | 5% |
| все остальные товары и услуги | 1,5% |
Пятый план развития предусматривает , что НДС должен быть увеличен на 1% каждый год, с тем , что она достигает 8% к концу плана (к 2015 году). По состоянию на 2010 год НДС на товары и услуги (кроме нефти и табачных изделий) составлял 3%. [44]
Освобождение от уплаты НДС [ править ]
НДС не будет применяться к зонам свободной торговли в Иране . Однако товары и услуги, ввозимые на таможенную территорию Ирана, будут подлежать уплате НДС в соответствии с законом. [45] Статьи 12 и 13 предусматривают, что поставка и импорт некоторых товаров и услуг, включая следующие, освобождаются от действия ВАТА:
- а) необработанная сельскохозяйственная продукция;
- б) животноводство и домашняя птица, водные продукты, медоносные пчелы и шелкопряды;
- в) Все виды удобрений, пестицидов, семян и саженцев;
- г) хлебобулочная мука, хлеб, мясо, сахар, рис, крупы и соя, молоко, сыр, жир и детские смеси;
- д) Книги, пресса, записные книжки и все типы бумаги для печати, блокноты и бумаги, а также бумага для печати;
- f) Пассажирские товары для личного пользования, на которые не распространяются правила экспорта-импорта;
- ж) недвижимое имущество;
- з) все виды лекарств, расходных материалов медицинского назначения, медицинские услуги (для людей, животных или растений), а также реабилитационные и другие вспомогательные услуги;
- i) услуги, подлежащие уплате налогов на заработную плату, предусмотренных Законом о прямом налогообложении ;
- j) банковские и кредитные услуги, предоставляемые банками, кредитными учреждениями и кооперативами, уполномоченными беспроцентными ссудными фондами и кооперативными фондами;
- л) услуги общественного транспорта, городских и междугородных автомобильных дорог, железнодорожных, воздушных и морских пассажирских перевозок;
- l) ковры ручной работы;
- m) Все виды услуг по исследованиям и обучению, как это предусмотрено в Положении, утверждаемом Советом министров;
- о) корма для животных и птицы;
- п) Экспорт товаров и услуг из официальных точек выхода. Любой налог, уплаченный в связи с таким экспортом, подлежит возмещению (в отношении товаров) после представления таможенной справки, подтверждающей экспорт товаров. Налог на добавленную стоимость (НДС) не применяется к зонам свободной торговли (ЗСТ) в Иране . Однако товары и услуги, поступающие на таможенную территорию Ирана из ЗСТ, будут подлежать уплате НДС в соответствии с законом. [45]
Муниципальный налог [ править ]
Этот налог применяется только к компаниям, которые облагаются муниципальным налогом в размере трех процентов от их налогооблагаемого дохода (2006 г.).
Электронная коммерция [ править ]
Ни Закон об электронной торговле 2004 года, ни какое-либо другое законодательство Ирана не касаются конкретно налогообложения, связанного с электронной торговлей. [46]
Таможня [ править ]
По состоянию на 2006 год импортные товары в Иран на сумму более 500 000 иранских песо (50 000 долларов США) должны проходить предварительную проверку количества и качества в своей стране происхождения международно признанной инспекционной организацией (такой как SGS SA ). На товары, экспортируемые в Иран, должны быть выставлены счета-фактуры, заверенные посольством Ирана и назначенной торговой палатой, действующей в стране поставщика. [47]
Ставки тарифов [ править ]
По состоянию на 2015 год существует ряд товаров, которые освобождены от налогов, ввозимых в Иран, например: [50]
- необработанная сельскохозяйственная продукция
- мука, хлеб, сахар, рис, молоко, сыр
- машины
- домашний скот и животные
- сырье и пестициды.
| Пункт | Ставка тарифа |
|---|---|
| химические товары | 10% |
| обычные металлы | 10% |
| измерительные приборы | 10% |
| медицинское оборудование | 10% |
| пищевая промышленность | 15% |
| добыча сырья | 15% |
| кожевенная промышленность | 15% |
| бумага и древесные ткани | 15% |
| механическое оборудование | 15% |
| производство сельскохозяйственного сырья | 25% |
| электрические машины | 25% |
| автомобильная техника | 100% |
Протекционизм и демпинг [ править ]
До 70% импорта Ирана может быть замещено продукцией отечественного производства . Иран принял закон, который запрещает импорт иностранных товаров и услуг, когда аналогичные продукты или мощности уже существуют в Иране. [51] [52] [53] [54] Правительство заявляет, что при сокращении импорта на каждый миллиард долларов создается 200 тысяч новых рабочих мест. [55] Проблемы, о которых сообщается, включают повышение качества отечественной продукции , необходимость в дополнительных исследованиях и разработках , адаптацию отечественных поставщиков к вкусам иранских потребителей и маркетинг . [56] В рамках резистивной экономики , тоВерховный лидер Ирана призвал иранцев потреблять больше отечественных продуктов, чем импортных. [57]
В 2019 году иранские СМИ сообщили, что иностранные фирмы сбрасывают свои лекарства, чтобы помешать развитию конкурирующих отечественных фармацевтических фирм . [58]
Модернизация [ править ]
Стремясь упростить и согласовать таможенные процедуры с другими государственными и частными партнерами, правительство Ирана выбрало ASYCUDA WORLD в качестве инструмента для своей таможенной администрации, чтобы перейти к электронной коммерции и электронной таможне . Этот проект представляет собой проект технического сотрудничества между Таможенной администрацией Исламской Республики Иран (IRICA), Конференцией Организации Объединенных Наций по торговле и развитию и ПРООН . [59] С 21 марта 2010 г. все импортируемые товары должны иметь наклейки со штрих-кодом иран- код , соответствующие национальным и международным стандартам. [60]
Зоны свободной торговли и реэкспорт [ править ]
Налог на добавленную стоимость (НДС) не будет применяться к зонам свободной торговли в Иране . Однако товары и услуги, ввозимые на таможенную территорию Ирана, будут подлежать уплате НДС в соответствии с законом. [45] В соответствии со статьей 12 Закона о правилах экспорта-импорта , предэкспортный ввоз (временный ввоз) материалов и товаров, которые будут использоваться при производстве, отделке, переработке и упаковке экспортируемых товаров, освобожден от всех импортных пошлин. [18]
Контрабанда [ править ]
Треть импортируемых товаров в Иран доставляется через черный рынок , теневую экономику и нелегальные пристани . [61] Иран модернизации таможни для того чтобы предотвратить контрабанду контрабанды в и из из страны на сумму $ 12 млрд в год. [62] По другим оценкам, стоимость только контрабандных товаров в Иран составляет 5,5-6 миллиардов долларов в год. В 2010 году полиция ИранаПо оценкам, ежегодно в Иран контрабандой ввозится товаров на сумму около 16 миллиардов долларов. Товары на сумму 12 миллиардов долларов незаконно иметь или владеть в Иране, а оставшиеся 4 миллиарда долларов являются законными товарами, которыми законно владеть в Иране. [63] В 2013 году контрабандисты импортировали товаров на 17 миллиардов долларов. Также было импортировано товаров на сумму около 3 миллиардов долларов с использованием тарифных льгот, а общий объем импорта достиг 50 миллиардов долларов. [64] Менее 1% контрабандных товаров перехватывается властями. [65]
Крупнейшие черные рынки в Иране: [63] [66] [67]
- Контрабанда наркотиков (8,5 млрд долларов),
- Контрабанда нефти (более 3 миллиардов долларов); 20 миллионов литров топлива в сутки по состоянию на 2014 год, [64]
- Контрабанда алкоголя (912,5 миллиона долларов),
- Контрабанда сигарет (2 миллиарда долларов),
- Проституция ,
- Торговля оружием ,
- Коррупция ,
- Нелицензионные импортные фильмы и программные пакеты ,
- Наличные (1 миллиард долларов). [68]
Один из депутатов Меджлиса недавно заявил, что только деятельность КСИР на черном рынке может приносить 12 миллиардов долларов в год. [61] Иранский командующий Мохаммадреза Язди заявил, что вся экономическая деятельность КСИР является законной. [69] Помимо КСИР, к контрабанде якобы причастны негодяи в правительстве Ирана , Bonyads и Bazaar . [70]
Дубай и Хасаб в Персидском заливе являются важными зарубежными центрами контрабанды в Иран. [70] [71] Этот импорт поступает в Иран через крупные порты, такие как Бандар-э-Аббас, или зоны свободной торговли, такие как острова Киш и Кешм . [70] В общей сложности 750 000 нелицензированных небольших магазинов служат каналом для распределения этих товаров по всему Ирану. [65]
Чрезмерные импортные пошлины (например, на одежду ) также способствуют контрабанде в Иране. [70]
Ущерб экономике [ править ]
До 80% товаров ввозится в страну через незарегистрированные порты и пристани в Персидском заливе , что подрывает отечественную промышленность в области энергетики , сельского хозяйства , одежды, текстиля, электроники, бытовой техники (на которые приходится 13% всех товаров, ввезенных контрабандой). Иран / или треть всей бытовой техники в Иране). [72] [73] [74] [75] [76] [77] [78] По состоянию на 2014 год 75% сотовых телефонов на рынке было ввезено в страну контрабандой. [79]
Влияние на занятость [ править ]
Согласно отчету иранской таможни за 2010 год, товаров на сумму 14,43 миллиарда долларов было ввезено контрабандой в Иран и из него, из которых 13,25 миллиарда долларов составили стоимость товаров, ввезенных контрабандой в Иран, что привело к потере около 600 000 рабочих мест. [80]
См. Также [ править ]
- Иранское трудовое право
- Список основных экономических законов в Иране
- Экономика Ирана
- Международные рейтинги Ирана в экономике
- Налоговые ставки по всему миру
- Конституция Ирана
- Боняд - фонды Ирана, контролирующие 20% ВВП Ирана.
- Фискальная политика в Иране
- Министерство экономики и финансов (Иран)
- Иранский календарь
- Социальный класс в Иране
- Национальная налоговая администрация Ирана
Ссылки и примечания [ править ]
- ^ Иран: цена на сырую нефть привязана к 39,6 долларов за баррель в рамках бюджета на следующий год. Архивировано 22 июня 2011 г. на Wayback Machine. Получено 30 января 2008 г.
- ^ «Об этой коллекции - Страноведение» (PDF) . Архивировано 22 июня 2015 года (PDF) . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ "Ахиллесова пята Ахмадинежада: Иранская экономика" . Архивировано 10 октября 2017 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "The World Factbook" . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ Fassihi, Farnaz (12 октября 2010). «Экономика Ирана чувствует удар санкций» . The Wall Street Journal . Архивировано 30 декабря 2017 года . Проверено 8 августа 2017 года .
- ^ "PressTV" . presstv.com . Архивировано 6 декабря 2011 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ a b «План правительства Ирана по борьбе с санкциями: замена доходов от нефти налогами» . Архивировано 24 сентября 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ a b OIETAI. «Налоговые каникулы - Организация по инвестиционной, экономической и технической помощи Ирана» . Архивировано 2 июня 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано 01 августа 2018 года . Проверено 14 июня 2018 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ https://financialtribune.com/articles/business-and-markets/101473/tax-evasion-undermining-economic-equality
- ^ a b c «PressTV-Иран теряет 20 миллиардов долларов в год из-за уклонения от уплаты налогов» . Архивировано 6 апреля 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано 22 июля 2019 года . Проверено 22 июля 2019 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ Ас'ад Абдул Рахман (13 февраля 2015). Новости залива (ред.). «Иран: финансовая империя, не тронутая санкциями» .
- ^ https://www.presstv.com/Detail/2019/09/11/605946/Iran-tax-evasion-crackdown-increased-re поступления
- ↑ Обзор иранской налоговой системы -2014. Архивировано 14 марта 2014 г. в Wayback Machine . Организация инвестиционной, экономической и технической помощи Ирана. Проверено 14 марта 2014 года.
- ^ "Asia Times Online :: Новости Ближнего Востока, Ирак, текущие события Ирана" . Atimes.com. 2008-08-26. Архивировано 7 февраля 2012 года . Проверено 23 января 2012 .CS1 maint: неподходящий URL ( ссылка )
- ^ "изменение в 131 заметке - иранские налоговые роли" . Архивировано 19 июля 2016 года.
- ^ Б с д е е «irantradelaw.com» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 13 июля 2011 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ a b «Иранские налоги и расходы - налог на прибыль от аренды в Иране от среднего до высокого» . Глобальный гид по недвижимости. Архивировано 22 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ Ас'ад Абдул Рахман (13 февраля 2015). Новости залива (ред.). «Иран: финансовая империя, не тронутая санкциями» .
- ^ a b c «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 26 февраля 2012 года . Проверено 19 февраля 2016 . CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Налог на прирост капитала в Иране | Ставка прироста капитала в Иране» . www.globalpropertyguide.com . Проверено 26 июля 2020 .
- ^ Иран Инвестиции в месяц архивации 2014-07-14 в Wayback Machine . Turquoise Partners, июнь 2014 г. Получено 12 июля 2014 г.
- ^ a b Тегеранская фондовая биржа: КНИГА ФАКТОВ Архивировано 24 августа 2010 г. на Wayback Machine . Проверено 31 июля 2010 г.
- ^ a b «Профиль Ирана - Ведение бизнеса - Для австралийских экспортеров - Экспортная помощь, гранты и помощь. - Австралийская торговая комиссия» . Архивировано из оригинала на 2006-10-04 . Проверено 29 июля 2010 .
- ^ a b «Федерация евро-азиатских фондовых бирж» . FEAS. Архивировано из оригинала на 2011-07-17 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ «Иран предлагает стимулы для привлечения инвесторов» . Presstv.com. 26 апреля 2010 г. Архивировано из оригинала на 2012-03-09 . Проверено 29 июля 2010 .
- ^ «Иран, налог на наследство и закон» . Глобальный гид по недвижимости. Архивировано 22 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ а б в г https://web.archive.org/web/20080612084225/http://www.austrade.gov.au/australia/layout/0,,0_S2-1_CLNTXID0019-2_-3_PWB1151550-4_doingbusiness-5_- 6_-7_, 00.html . Архивировано из оригинала на 12 июня 2008 года . Проверено 19 февраля 2016 года . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ Economist Intelligence Unit
- ^ «Уплата налогов в Иране, Исламская Республика - Ведение бизнеса - Группа Всемирного банка» . Архивировано 9 октября 2010 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ a b «Сайт недоступен» . Архивировано из оригинала 18 января 2016 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ https://web.archive.org/web/20110104040759/http://www.taxarticles.info/2009/06/iran-tax-system-at-a-glance/ . Архивировано из оригинала на 4 января 2011 года . Проверено 19 февраля 2016 года . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ Прямая Налогообложение Закон архивации 12 июня 2008, в Wayback Machine
- ^ "Пакет правительства для увеличения инвестиций" . Архивировано 8 марта 2016 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ а б в https://web.archive.org/web/20111010153249/http://iio.ir/WebGenerator/PageView.aspx?src=7 . Архивировано из оригинального 10 -го октября 2011 года . Проверено 19 февраля 2016 года . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) - ^ «ЯВЛЯЕТСЯ Кахутами с египетскими боевиками» . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «Банкам Ирана может быть трудно вернуться в глобальную систему» . VOA . Архивировано 6 марта 2016 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Три бухгалтерские фирмы уходят из Ирана" . Financial Times . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Обязательные стандарты бухгалтерского учета МСФО" . 21 ноября 2016. Архивировано 6 июля 2017 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «Уплата налогов в Иране, Исламская Республика - Ведение бизнеса - Группа Всемирного банка» . Заниматься делом. Архивировано 9 октября 2010 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ «НДС заменит налог с продаж в Иране осенью» . Нажмите TV. Архивировано из оригинала на 2012-03-05 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ «Приостановление НДС в Иране вызывает споры» . Payvand.com. Архивировано 18 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ "Иранские инвестиции ежемесячно, декабрь 2010.pdf" (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 06.03.2012 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ a b c «Нет операции» . Presstv.com. Архивировано из оригинала на 2012-05-15 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ Цифровые решения EIU. «Телекоммуникации» . Архивировано 27 сентября 2011 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ a b «Машина обратного пути к Интернет-архиву» . 2006-10-04. Архивировано из оригинала 4 октября 2006 года . Проверено 23 января 2012 . Cite использует общий заголовок ( справка )
- ^ «Иран, мировые, политические, спортивные, экономические новости и заголовки» . MehrNews.com. 2011-12-31. Архивировано из оригинала на 2012-12-09 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ http://en.tpo.ir/UserFiles/File/Mehr%20&%20Azar.pdf Архивировано 23 июля 2013 г. в Wayback Machine
- ^ Комиссия, Австралийская торговля. «Тарифы и правила» . www.austrade.gov.au . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ "J. Nouraei & M. Mostafavi Law Office" . Nourlaw.com. Архивировано 03 марта 2017 года . Проверено 3 марта 2017 .
- ^ «Нет операции» . Presstv.com. Архивировано из оригинала на 2012-06-06 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ «Иран стремится сократить импорт, справиться с санкциями» . Payvand.com. Архивировано 18 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ «Иран запрещает импорт 600 товаров, ограничивает продажу валюты» . Газета Daily Star - Ливан . Архивировано 14 мая 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "PressTV" . presstv.com . Архивировано 10 февраля 2012 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «Постсанкционная экономика: долгий путь к стабильности» . Информационное агентство Mehr . Архивировано 13 апреля 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2012-05-16 . Проверено 5 июня 2012 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ https://www.presstv.com/Detail/2019/08/11/603281/Iran-medicine-self-sufficiency-foreign-dumping-Sattari
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 26 июля 2011 года . Проверено 2 августа 2009 . CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ "№ 3630 | Внутренняя экономика | Страница 4" . Irandaily. Архивировано 18 марта 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ а б «Возвышение Пасдарана: оценка внутренней роли Корпуса стражей исламской революции Ирана» (PDF) . Архивировано (PDF) из оригинала 02.02.2011 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ [1]
- ^ a b "Иран - черный рынок Havocscope" . Havocscope.com. Архивировано из оригинала на 2012-03-05 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ a b «Находится в Кауте с египетскими боевиками» . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ a b «Объем контрабандного товара взлетает на 20 миллиардов долларов» . 28 сентября 2016 года. Архивировано 25 июля 2017 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ "Список черных рынков Havocscope - Черные рынки Havocscope" . Havocscope.com. Архивировано из оригинала на 2011-03-13 . Проверено 23 января 2012 .
- ^ "Кризис курения несовершеннолетних Ирана" . 16 июня 2014. Архивировано 4 ноября 2016 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «Эксклюзив: Иран контрабандой переправляет банкноты на 1 миллиард долларов в обход санкций - источники» . Рейтер . Архивировано 17 июля 2015 года . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "Иранский командующий говорит, что экономическая деятельность КСИР законна" . Payvand.com. 2010-03-20. Архивировано 18 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ a b c d "Базар | Букварь по Ирану" . Iranprimer.usip.org. Архивировано 27 января 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ "Контрабандисты Персидского залива чувствуют ответный удар от напряженности" . Yahoo News . 22 января 2012 года архивация с оригинала на 12 июня 2015 . Дата обращения 11 июня 2015 .
- ^ "№ 3630 | Внутренняя экономика | Страница 4" . Irandaily. Архивировано 01 апреля 2012 года . Проверено 23 января 2012 .
- ^ http://www.nitc.co.ir/iran-daily/1388/3438/html/economy.htm#s389754 [ постоянная мертвая ссылка ]
- ^ https://news.yahoo.com/s/ap/20100809/ap_on_re_mi_ea/ml_iran_sanctions_2 . Проверено 9 августа 2010 года . Отсутствует или пусто
|title=( справка ) [ мертвая ссылка ] - ↑ Лидер: Импорт, контрабанда, наносящая ущерб экономике Ирана. Архивировано 25 февраля 2015 г. в Wayback Machine . Информационное агентство Tasnim, 23 февраля 2015 г. Источник: 28 февраля 2015 г.
- ^ "Контрабанда фруктов угрожает агросектору" . 24 августа 2015. Архивировано 4 июня 2016 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ "Южнокорейская фирма оштрафована на 750 млн долларов за уклонение от тарифов Ирана" . 21 декабря 2016 года. Архивировано 6 апреля 2017 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «Рынок бытовой техники Ирана изобилует контрабандой» . 4 января 2017 года. Архивировано 6 января 2017 года . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «ЯВЛЯЕТСЯ Кахутами с египетскими боевиками» . Проверено 15 июля 2017 года .
- ^ «В прошлом году контрабандным путем ввезено и вывозится из Ирана товаров на сумму более 14 млрд долларов США, IBN Live News» . Ibnlive.in.com. Архивировано из оригинала на 2012-01-13 . Проверено 23 января 2012 .
Внешние ссылки [ править ]
- Налогообложение
- Обзор налоговой системы Ирана - Организация инвестиционной, экономической и технической помощи Ирана
- Система налогообложения для иностранных инвесторов в Иране - Иранско-британская торговая палата
- Уплата налогов в Иране - Всемирный банк
- (на английском языке) Министерство финансов Ирана - законы о прямом налогообложении
- Ежегодные обзоры - отчеты Центрального банка Ирана , включая макроэкономические данные, отраслевую деятельность и статистику труда.
- Корпоративный подоходный налог в Иране - Iran Trade Point
- Сводка основных иранских налогов (Примечание: документ не обновлен)
- Тегеранская торговая палата - предлагает бесплатные налоговые консультации для компаний, намеревающихся инвестировать в Иран
- (на английском языке) Закон Нур - База данных по иранским законам и постановлениям
- Администрация социального обеспечения США - вступление Ирана (подробности о законах о социальном обеспечении Ирана)
- Таможня
- Таможенное управление Исламской Республики Иран
- Закон Ирана о регулировании экспорта-импорта (2002 г.) и Руководство по экспорту-импорту (2014 г.)
- Карта доступа к рынку , онлайн-база данных таможенных тарифов и требований рынка.
- «Торговля в Австралии: ведение бизнеса в Иране (2006 г.)» . Архивировано из оригинала 4 октября 2006 года . Проверено 12 января 2007 года . - Много практической информации, включая процедуру ввоза в Иран.
- Видео
- План налоговой реформы Ирана - PressTV (2012)
- Новогодний налоговый план в Иране - PressTV (2015)
- Govt. меры против контрабанды в Иране PressTV (2015)
- Как экспортировать товары в Иран (все процедуры объяснены)
- Как импортировать товары в Иран (все процедуры объяснены)
| vтеНалогообложение в Азии | |
|---|---|
| Суверенные государства |
|
| Государства с ограниченным признанием |
|
| Зависимости и другие территории |
|
| |
Категория
Портал азии