| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
В Канаде взимаются два типа налогов с продаж . Эти :
- Провинциальные налоги с продаж ( PST ), взимаемые провинциями .
- Налог на товары и услуги ( GST ) / Гармонизированный налог с продаж ( HST ), налог на добавленную стоимость, взимаемый федеральным правительством . GST применяется на национальном уровне. HST включает провинциальную часть налога с продаж, но администрируется налоговым агентством Канады (CRA) и применяется в соответствии с тем же законодательством, что и GST. HST действует в Онтарио , Нью-Брансуике , Ньюфаундленде и Лабрадоре , Новой Шотландии и на острове Принца Эдуарда .
Каждая провинция, кроме Альберты, ввела либо провинциальный налог с продаж, либо Гармонизированный налог с продаж. Федеральная ставка налога на товары и услуги составляет 5 процентов с 1 января 2008 года.
На территории от Юкона , Северо - Западных территорий и Нунавута не имеют территориальных налогов с продаж, поэтому только GST собирается. Три северные юрисдикции в значительной степени субсидируются федеральным правительством, а их жители получают дополнительные налоговые льготы из-за высокой стоимости жизни на севере.
Провинциальные налоги с продаж [ править ]
Отдельные провинциальные налоги с продаж ( PST ) взимаются в провинциях Британская Колумбия , Саскачеван , Манитоба ( налог с розничных продаж или RST ) и Квебек ( налог с продаж Квебека или QST , французский: Taxe de vente du Québec или TVQ ). Остров Принца Эдуарда перешел на HST 1 апреля 2013 года, в тот же день, когда Британская Колумбия перешла на отдельный GST / PST после того, как их принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . [1]Товары, к которым применяется налог, различаются в зависимости от провинции, как и ставка. Во всех провинциях, где взимается провинциальный налог с продаж, налог взимается с продажной цены без GST (в прошлом в Квебеке и на острове Принца Эдуарда PST применялся к объединенной сумме продажной цены и GST). Из провинциальных налогов с продаж только QST (и HST) являются добавленной стоимостью ; остальные - это каскадные налоги.
| Провинция | Тип | Пров. показатель (%) | Общая налоговая ставка (%) | Заметки |
|---|---|---|---|---|
| Альберта | GST | 0 | 5 | Существует 4% налог на проживание и 4% налог на проживание в отеле. |
| британская Колумбия | GST + PST | 7 | 12 | Перешел на отдельный GST / PST 1 апреля 2013 года с PST в 7% после того, как их принятие HST в 2010 году было отклонено на референдуме . [1] |
| Манитоба | GST + RST | 7 | 12 [2] | RST был увеличен на один пункт до 8% 1 июля 2013 г. Он вернулся к 7% с 1 июля 2019 г., и хотя планировалось его снижение до 6% с 1 июля 2020 г. [3] [4] из-за В связи с пандемией COVID-19 провинция отложила сокращение до дальнейшего уведомления. [5] Существует 5% налог на проживание и 5% налог на проживание в отеле. |
| Нью-Брансуик | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два пункта до 10% с общим налогом в 15% с 1 июля 2016 г. [6] |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | HST | 10 | 15 | HST был увеличен на два пункта до 10% с общим налогом в размере 15% с 1 июля 2016 г. [7] |
| Северо-западные территории | GST | 0 | 5 | |
| Новая Шотландия | HST | 10 | 15 [8] | Ставки должны были быть снижены до 14 и 13% 1 июля 2014 г. и 1 июля 2015 г. соответственно. Однако правительство заявило, что провинция не может позволить себе сокращения. [9] |
| Нунавут | GST | 0 | 5 | |
| Онтарио | HST | 8 | 13 | |
| Остров Принца Эдуарда | HST | 10 | 15 [10] | 1 октября 2016 г. HST был увеличен на один пункт до 15%. [1] |
| Квебек | GST + QST | 9,975 [11] | 14,975 [12] | Книги облагаются налогом в размере 5,0% (считаются товарами первой необходимости для QST, но не для GST). Существует дополнительный налог на туристическое жилье, такое как отели, который обычно составляет 3,5%. Этот налог не взимается в Нунавике . [13] [14] |
| Саскачеван | GST + PST | 6 | 11 | Ставка 6% действует для товаров и услуг с 23 марта 2017 года. [15] С 1 апреля 2017 года для новых домов, обедов в ресторанах и других приготовленных блюд и напитков применяется PST. [16] Существует отдельный налог на потребление спиртных напитков в размере 10%. PST не распространяется на освобожденные от налога предприятия в Ллойдминстере. |
| Юкон | GST | 0 | 5 |
Скидка на новое жилье [ править ]
Налоги с продаж на новое или значительно отремонтированное жилье, используемое в качестве основного места жительства, могут иметь право на возврат части взимаемых федеральных и провинциальных налогов с продаж. Новые дома стоимостью до 450 000 долларов США могут иметь право на 36% скидку на налог на товары и услуги, но не более 6300 долларов США. [17] Провинциальные программы возврата налога с продаж на новое жилье предлагаются в Онтарио, Британской Колумбии, Новой Шотландии, Саскачеване и Квебеке (для QST). Положения и условия зависят от провинции.
Ссылки [ править ]
- ^ a b c «Бюджет PEI объявляет об увеличении HST» . CBC News . 19 апреля 2016 . Проверено 1 мая 2016 года .
- ^ «Налог с розничных продаж» . Manitoba Finance . Министерство финансов Манитобы. 2013 . Проверено 3 июля 2013 года .
- ^ Сирагуса, Остин. «В День Канады ставка налога с продаж в провинции Манитоба снижается до 7%» . Глобальные новости . Проверено 8 июля 2019 года .
- ^ Фреза, Ian. «Правительство Паллистера должно сократить PST на 1 процентный пункт, используя доходы от своего собственного налога на выбросы углерода» . Си-Би-Си Манитоба . Проверено 5 марта 2020 года .
- ^ "Информационный бюллетень 120" (PDF) . Проверено 17 сентября 2020 года .
- ^ http://www2.gnb.ca/content/gnb/en/departments/finance/taxes/hst.html
- ^ http://www.fin.gov.nl.ca/fin/tax_programs_incentives/personal/hst.html
- ^ "Поход HST подчеркивает бюджет NS" . CBC News . 6 апреля 2010 . Проверено 6 апреля 2010 года .
- ^ http://www.news957.com/2013/12/17/nova-scotia-books-in-no-shape-for-legislated-cut-to-hst-finance-minister/
- ↑ Государственное казначейство, Департамент острова Принца Эдуарда (7 января 2008 г.). «Веб-сайт налоговой и земельной информации: подоходный налог (PST)» . Проверено 26 сентября 2009 года .
- ^ С 1 января 2013 года Квебек официально изменил курс QST на 9,975. Ранее его номинальная ставка составляла 9,5 (Квебек повысил QST с 7,5 до 8,5 1 января 2011 г., а затем с 8,5 до 9,5 1 января 2012 г.), но QST применялся к объединенной сумме продажной цены и GST, что составляет эффективную ставку QST 9.975. С 1 января 2013 года ставка больше не применяется к сумме продажной цены и НДС и составляет всего 9,975.
- ^ "QST и GST / HST" . Revenu Quebec . Проверено 3 января 2013 года .
- ^ «Revenu Québec - Расчет и сбор налога на жилье» .
- ^ «Revenu Québec - Учреждения, облагаемые налогом на жилье» .
- ^ «IN 2017-01 PST Transitional Rules» (PDF) . SK PST . Проверено 24 марта 2017 года .
- ^ «Рестораны, предприятия общественного питания и другие предприятия, продающие готовую еду и напитки» (PDF) . Министерство финансов Саскачевана . 22 марта 2017 . Проверено 23 марта 2017 года .
- ^ Агентство, Canada Revenue (22 июня 2017 г.). «Скидка на новое жилье GST / HST» . эм . Проверено 30 июня 2020 года .
Дальнейшее чтение [ править ]
- Птица, RM (2012). GST / HST: создание единого налога с продаж в федеральной стране . Рабочий документ Школы менеджмента Ротмана , (2115620).
Внешние ссылки [ править ]
- Таблица ставок GST / HST в налоговом агентстве Канады
- Правительство Британской Колумбии: налоги с продаж
- Веб-сайт Revenu Quebec
- Revenu Québec (Общая информация о QST и GST / HST
