Тариф

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоговые поступления Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Базовая эрозия и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Зеленый Джерси Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (ОФЦ) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог на испанскую Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Фискус Иудейский Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

Тариф является налог со стороны правительства страны или из наднационального союза на импорт или экспорт товаров. Помимо того, что импортные пошлины являются источником доходов для правительства, они также могут быть формой регулирования внешней торговли и политики, предусматривающей налогообложение иностранных товаров для поощрения или защиты отечественной промышленности. Тарифы - один из наиболее широко используемых инструментов протекционизма , наряду с импортными и экспортными квотами.

Тарифы могут быть фиксированными (постоянная сумма за единицу импортируемых товаров или процент от цены) или переменными (сумма варьируется в зависимости от цены). Налогообложение импорта означает, что люди с меньшей вероятностью будут покупать их, поскольку они становятся более дорогими. Вместо этого они намерены покупать местные продукты, что способствует росту экономики своей страны. Таким образом, тарифы создают стимул для развития производства и замещения импорта отечественной продукцией. Тарифы призваны снизить давление со стороны иностранной конкуренции и сократить торговый дефицит. Исторически они оправдывались как средство защиты зарождающейся промышленности и обеспечения индустриализации замещения импорта.. Тарифы также могут использоваться для корректировки искусственно заниженных цен на определенные импортируемые товары из-за «демпинга», экспортных субсидий или валютных манипуляций.

Экономисты практически единодушны в том, что тарифы отрицательно влияют на экономический рост и экономическое благосостояние, тогда как свободная торговля и снижение торговых барьеров положительно влияют на экономический рост. ^{[1] [2] [3] [4] [5] [6]} Однако либерализация торговли может привести к значительным и неравномерно распределенным убыткам, а также к экономическому перемещению рабочих в секторах, конкурирующих с импортом. ^[2]

Этимология [ править ]

Происхождение тарифа - итальянское слово тарифа, переводимое как «список цен, книга ставок», которое, вероятно, происходит через средневековую латынь от арабского تعريف (та'риф), что означает «уведомление» или «перечень сборов, подлежащих уплате». . ^[7]

История [ править ]

Древняя Греция [ править ]

В Афинах в порту Пирей была введена система сборов для повышения налогов для города-государства. Зерно было ключевым товаром, который импортировался через порт, а Пирей был одним из основных портов Восточного Средиземноморья. На товары, поступающие через рынок в городе Пирей, взимался сбор в размере двух процентов. Несмотря на Пелопоннесскую войну, предшествовавшую 399 г. до н.э., Пирей задокументировал налоговый доход в размере 1800 портовых сборов. ^[9] Город Афины также ввел ограничения на ссуду денег и транспортировку зерна, которые разрешались только через город Пирей. ^[10]

Великобритания [ править ]

В 14 веке Эдуард III (1312–1377) предпринял интервенционистские меры, такие как запрет на импорт шерстяной ткани в попытке развить местное производство шерстяной ткани. Начиная с 1489 года, Генрих VII предпринял такие действия, как повышение экспортных пошлин на необработанную шерсть. Монархи Тюдоров, особенно Генрих VIII и Елизавета I, использовали протекционизм, субсидии, распределение монопольных прав, спонсируемый государством промышленный шпионаж и другие средства государственного вмешательства для развития шерстяной промышленности, что привело к тому, что Англия стала крупнейшим производителем шерсти в стране. Мир. ^[11]

Протекционистский поворотный момент в британской экономической политике наступил в 1721 году, когда Роберт Уолпол ввел политику развития обрабатывающей промышленности . К ним относятся повышенные тарифы на импортируемые иностранные промышленные товары и экспортные субсидии. Эта политика была аналогична политике, которую использовали такие страны, как Япония, Корея и Тайвань после Второй мировой войны. Кроме того, в своих колониях Великобритания ввела запрет на передовую производственную деятельность, которую она не хотела видеть развитой. Великобритания также запретила экспорт из своих колоний, который конкурировал с ее собственными продуктами внутри страны и за рубежом, вынудив колонии передать самые прибыльные отрасли промышленности в руки Великобритании. ^[11]

В 1800 году Великобритания, где проживало около 10% населения Европы, поставляла 29% всего чугуна, производимого в Европе, а к 1830 году эта доля выросла до 45%. Промышленное производство на душу населения было еще выше: в 1830 году оно было на 250% выше. чем в остальной Европе, по сравнению со 110% в 1800 году. ^{[ требуется цитата для проверки ]}

Протекционистская политика продвижения промышленности продолжалась до середины 19 века. В начале того века средний тариф на британские промышленные товары составлял около 50%, что было самым высоким среди всех основных европейских стран. Таким образом, по словам экономического историка Пола Байроха , технический прогресс Великобритании был достигнут «за высокими и прочными тарифными барьерами». В 1846 году уровень индустриализации на душу населения в стране более чем вдвое превышал уровень ее ближайших конкурентов. ^[11] Даже после принятия свободной торговли большинством товаров Великобритания продолжала строго регулировать торговлю стратегическими капитальными товарами, такими как машины для массового производства текстиля.

Свободная торговля в Великобритании началась всерьез с отменой хлебных законов в 1846 году, что было равносильно свободной торговле зерном. Законы о кукурузе были приняты в 1815 году, чтобы ограничить импорт пшеницы и гарантировать доходы британских фермеров; их отмена разрушила старую сельскую экономику Великобритании, но начала смягчать последствия Великого голода в Ирландии. Также были отменены тарифы на многие промышленные товары. Но пока либерализм прогрессировал в Великобритании, протекционизм продолжался на европейском континенте и в Соединенных Штатах. ^[11]

15 июня 1903 года государственный секретарь по иностранным делам Генри Петти-Фицморис, пятый маркиз Лансдаун , выступил с речью в Палате лордов, в которой он защищал фискальные ответные меры против стран, которые применяли высокие тарифы и чьи правительства субсидировали продаваемые товары. в Британии (известный как «товары премиум-класса», позже названный « демпингом »). Возмездие должно было принять форму угроз ввести пошлины в ответ на товары из этой страны. Либеральные юнионисты отделились от либералов , которые выступали за свободную торговлю, и эта речь стала поворотным моментом в движении группы к протекционизму.. Ландсдаун утверждал, что угроза ответных тарифов подобна тому, чтобы завоевать уважение в комнате боевиков, направив большое ружье (его точные слова были «ружье немного больше, чем у всех остальных»). «Большой револьвер» стал лозунгом того времени, часто использовавшимся в выступлениях и карикатурах. ^[12]

В ответ на Великую депрессию Великобритания окончательно отказалась от свободной торговли в 1932 году и вновь ввела тарифы в больших масштабах, заметив, что она потеряла свои производственные мощности в пользу протекционистских стран, таких как США и Германия. ^[11]

Соединенные Штаты [ править ]

До вступления в силу новой конституции в 1788 году Конгресс не мог взимать налоги - он продавал землю или выпрашивал деньги у штатов. Новое национальное правительство нуждалось в доходах и решило полагаться на налог на импорт по тарифу 1789 года . ^[13] Политика США до 1860 года заключалась в низких тарифах «только для доходов» (поскольку пошлины продолжали финансировать национальное правительство). ^[14] В 1828 году была предпринята попытка установить высокий тариф, но Юг объявил его « Тарифом мерзостей », и это чуть не вызвало восстание в Южной Каролине, пока оно не было снижено. ^[15]

В период с 1816 года до конца Второй мировой войны в США были одни из самых высоких средних тарифных ставок на импорт промышленной продукции в мире. По словам Пола Байроха, в этот период Соединенные Штаты были «родиной и оплотом современного протекционизма» ^[16].

Многие американские интеллектуалы и политики в период догоняющего развития страны считали, что теория свободной торговли, отстаиваемая британскими экономистами-классиками, не подходит для их страны. Они утверждали, что страна должна развивать обрабатывающую промышленность и использовать для этой цели государственную защиту и субсидии, как это делала Британия до них. Многие из великих американских экономистов того времени до последней четверти XIX века были решительными сторонниками промышленной защиты: Дэниел Раймонд , оказавший влияние на Фридриха Листа , Мэтью Кэри и его сын Генри, который был одним из экономических советников Линкольна. Интеллектуальным лидером этого движения был Александр Гамильтон., первый секретарь казначейства США (1789-1795). Таким образом, он был против Давида Рикардо «s теории сравнительных преимуществ , что Соединенные Штаты защищаемых своей промышленности. Они проводили протекционистскую политику с начала 19 века до середины 20 века, после Второй мировой войны. ^{[16] [17]}

В « Отчете о производстве» , который считается первым текстом, выражающим современную протекционистскую теорию, Александр Гамильтон утверждал, что, если страна желает развивать новый вид деятельности на своей территории, она должна временно защищать его. По его словам, эта защита от иностранных производителей может принять форму ввозных пошлин или, в редких случаях, запрета на импорт. Он призвал ввести таможенные барьеры, чтобы позволить американскому промышленному развитию и помочь защитить зарождающиеся отрасли, включая вознаграждения (субсидии), частично получаемые за счет этих тарифов. Он также считал, что пошлины на сырье должны быть в целом низкими. ^[18]Гамильтон утверждал, что, несмотря на первоначальное «повышение цен», вызванное нормативными актами, регулирующими иностранную конкуренцию, как только «отечественное производство достигнет совершенства… оно неизменно становится дешевле» ^[17]. Он полагал, что политическая независимость была основана на экономической независимости. внутренние поставки промышленных товаров, особенно военных материалов, рассматривались как вопрос национальной безопасности. И он опасался, что политика Великобритании в отношении колоний обречет Соединенные Штаты быть только производителями сельскохозяйственной продукции и сырья. ^{[16] [17]}

Первоначально Великобритания не хотела индустриализировать американские колонии и проводила политику в этом направлении (например, запрещая производственную деятельность с высокой добавленной стоимостью). При британском правлении Америке было отказано в использовании тарифов для защиты своих новых отраслей. Это объясняет, почему после обретения независимости Закон о тарифах 1789 года стал вторым законопроектом Республики, подписанным президентом Вашингтоном, позволяющим Конгрессу устанавливать фиксированный тариф в размере 5% на весь импорт, за некоторыми исключениями ^[11].

Конгресс принял закон о тарифах (1789 г.), устанавливающий фиксированную ставку в размере 5% на весь импорт. ^[19] Между 1792 годом и войной с Великобританией в 1812 году средний уровень тарифов оставался на уровне 12,5%. В 1812 году все тарифы были увеличены вдвое, в среднем до 25%, чтобы справиться с увеличением государственных расходов из-за войны. Значительный сдвиг в политике произошел в 1816 году, когда был принят новый закон, согласно которому уровень тарифов оставался близким к уровню военного времени - особенно защищенными были изделия из хлопка, шерсти и железа. ^[20] Американские промышленные интересы, которые процветали из-за тарифов, лоббировали их сохранение и повысили их до 35 процентов в 1816 году. Общество одобрило, и к 1820 году средний тариф Америки достиг 40 процентов.

В 19 веке государственные деятели, такие как сенатор Генри Клей, продолжили тему Гамильтона в Партии вигов под названием « Американская система, которая заключалась в защите промышленности и развитии инфраструктуры в явной оппозиции к« британской системе »свободной торговли. ^{[21] [ полный текст необходимая цитата ]} До 1860 года они всегда терпели поражение от демократов с низкими тарифами ^[22].

С 1846 по 1861 год, когда американские тарифы были снижены, но затем последовала серия рецессий и паника 1857 года, которая в конечном итоге привела к более высоким требованиям к тарифам, чем президент Джеймс Бьюкенен, подписанный в 1861 году (тариф Моррилла).

Во время Гражданской войны в США (1861-1865) аграрные интересы на Юге не нуждались в какой-либо защите, в то время как промышленные интересы на Севере хотели ее сохранить. Война ознаменовала собой победу протекционистов индустриальных государств Севера над свободными торговцами Юга. Авраам Линкольн был протекционистом, как и Генри Клей из Партии вигов, который выступал за «американскую систему», основанную на развитии инфраструктуры и протекционизме. В 1847 году он заявил: «Дайте нам защитный тариф, и у нас будет величайшая нация на земле» . После избрания Линкольн поднял промышленные тарифы, а после войны тарифы оставались на уровне военного времени или выше. Высокие тарифы были политикой, разработанной для поощрения быстрой индустриализации и защиты высоких ставок заработной платы в Америке. ^[17]

Политика с 1860 по 1933 год обычно заключалась в высоких защитных пошлинах (кроме 1913–21). После 1890 года пошлины на шерсть действительно повлияли на важную отрасль, но в остальном тарифы были разработаны, чтобы удерживать американскую заработную плату на высоком уровне. Консервативная республиканская традиция, представленная Уильямом МакКинли, заключалась в высоких тарифах, в то время как демократы обычно призывали к снижению тарифов, чтобы помочь потребителям, но они всегда терпели неудачу до 1913 года. ^{[23] [24]}

В начале 1860-х годов Европа и США проводили совершенно разную торговую политику. 1860-е годы были периодом растущего протекционизма в Соединенных Штатах, в то время как европейская фаза свободной торговли длилась с 1860 по 1892 год. Средняя ставка тарифа на импорт промышленных товаров составляла в 1875 году от 40% до 50% в США против 9%. до 12% в континентальной Европе на пике свободной торговли.

В 1896 году Республиканская партия взяла на себя обязательство «обновить и подчеркнуть нашу приверженность политике защиты как оплоту американской промышленной независимости и фундаменту развития и процветания. Эта истинная американская политика облагает налогом иностранные продукты и поощряет отечественную промышленность. возлагает бремя доходов на иностранные товары; он защищает американский рынок для американского производителя. Он поддерживает американский стандарт заработной платы для американского рабочего ". ^[25]

В 1913 году, после победы демократов на выборах в 1912 году, произошло значительное снижение среднего тарифа на промышленные товары с 44% до 25%. Однако Первая мировая война сделала этот закон неэффективным, и новое «чрезвычайное» тарифное законодательство было введено в 1922 году, после того как республиканцы вернулись к власти в 1921 году ^[17].

По словам историка экономики Дугласа Ирвина, распространенным мифом о торговой политике Соединенных Штатов является то, что низкие тарифы нанесли ущерб американским производителям в начале 19 века, а затем, что высокие тарифы превратили Соединенные Штаты в великую промышленную державу в конце 19 века. ^[26] В рецензии экономиста Ирвина на книгу 2017 года « Столкновение из-за торговли: история торговой политики США» примечания: ^[26]

Политическая динамика заставит людей увидеть связь между тарифами и экономическим циклом, которой не было. Бум принесет достаточно доходов, чтобы тарифы упали, а когда наступит спад, давление будет расти, чтобы их снова поднять. К тому времени, когда это произойдет, экономика будет восстанавливаться, создавая впечатление, что снижение тарифов вызвало крах, а обратное - восстановление. Г-н Ирвин также методично развенчивает идею о том, что протекционизм сделал Америку великой индустриальной державой, - идея, которая, по мнению некоторых, преподает сегодня уроки для развивающихся стран. Поскольку его доля в мировом производстве увеличилась с 23% в 1870 году до 36% в 1913 году, общепризнанно, что высокие тарифы того времени стоили около 0,5% ВВП в середине 1870-х годов. В некоторых отраслях они могли ускорить развитие на несколько лет.Но рост Америки во время протекционистского периода был больше связан с ее обильными ресурсами и открытостью для людей и идей.

Экономист Ха-Джун Чанг , со своей стороны, опровергает идею о том, что Соединенные Штаты развились и достигли вершины мировой экономической иерархии, приняв свободную торговлю. Напротив, по его словам, они приняли интервенционистскую политику, чтобы продвигать и защищать свою промышленность с помощью тарифов. Именно их протекционистская политика позволила бы Соединенным Штатам испытать самый быстрый экономический рост в мире на протяжении XIX века и до 1920-х годов. ^[11]

Тарифы и Великая депрессия [ править ]

Большинство экономистов придерживаются мнения, что Закон о тарифах в США не сильно усугубил Великую депрессию:

Милтон Фридман придерживался мнения, что тариф Смута-Хоули 1930 года не вызвал Великой депрессии, вместо этого он винил в недостаточных действиях со стороны Федеральной резервной системы. Дуглас А. Ирвин писал: «большинство экономистов, как либеральных, так и консервативных, сомневаются, что Смута-Хоули сыграли большую роль в последующем сокращении». ^[27]

Питер Темин , экономист Массачусетского технологического института, объяснил, что тариф - это политика расширения, как и девальвация, поскольку он отвлекает спрос от иностранных производителей к отечественным. Он отметил, что экспорт составлял 7 процентов ВНП в 1929 году, в следующие два года он упал на 1,5 процента от ВНП 1929 года, и это падение было компенсировано увеличением внутреннего спроса за счет тарифов. Он пришел к выводу, что, вопреки популярному аргументу, сдерживающий эффект тарифа был небольшим. ^[28]

Уильям Бернштейн писал: «Между 1929 и 1932 годами реальный ВВП упал на 17 процентов во всем мире и на 26 процентов в Соединенных Штатах, но большинство экономических историков теперь считают, что только малая часть этой огромной потери как мирового ВВП, так и Соединенных Штатов». ВВП можно отнести к тарифным войнам ... Во время перехода Смута-Хоули на объем торговли приходилось лишь около 9 процентов мирового экономического производства. Если бы вся международная торговля была ликвидирована и ранее экспортированные товары не использовались внутри страны Было обнаружено, что мировой ВВП упал бы на ту же величину - 9 процентов. Между 1930 и 1933 годами объем мировой торговли упал от одной трети до половины. В зависимости от того, как измеряется спад, это составляет от 3 до 5 процентов. мирового ВВП, и эти потери частично компенсировались более дорогими отечественными товарами.нанесенный ущерб не мог превысить 1 или 2 процента мирового ВВП - и даже близко к 17-процентному спаду, наблюдавшемуся во время Великой депрессии ... Неизбежный вывод: вопреки общественному мнению, Смута-Хоули не причинил или даже значительно усугубил , Великая депрессия,"(Великолепный обмен: как торговля сформировала мир, Уильям Бернштейн ) ^{[ необходима цитата ]}

Нобелевский лауреат Морис Алле утверждал: «Во-первых, сокращение торговли в основном произошло в период с января 1930 года по июль 1932 года, до введения большинства протекционистских мер, за исключением ограниченных мер, примененных Соединенными Штатами летом 1930 года. Следовательно, это был коллапс. международной ликвидности, вызвавшей сокращение торговли [8], а не таможенных тарифов ». ^{[ необходима цитата ]}

Россия [ править ]

В 2013 году Россия приняла больше протекционистских торговых мер, чем любая другая страна, что сделало ее мировым лидером в области протекционизма. Только он ввел 20% протекционистских мер во всем мире и одну треть мер в странах G20. Протекционистская политика России включает тарифные меры, ограничения на импорт, санитарные меры и прямые субсидии местным компаниям. Например, государство поддерживало несколько секторов экономики, таких как сельское хозяйство, космос, автомобилестроение, электроника, химия и энергетика. ^{[29] [30]}

Индия [ править ]

С 2017 года в рамках продвижения своей программы «Сделай в Индии» ^[31] для стимулирования и защиты отечественной обрабатывающей промышленности и борьбы с дефицитом текущего счета Индия ввела тарифы на некоторые электронные продукты и «второстепенные товары». Это касается товаров, ввозимых из таких стран, как Китай и Южная Корея. Например, национальная программа Индии по солнечной энергии отдает предпочтение отечественным производителям, требуя использования солнечных батарей индийского производства. ^{[32] [33] [34]}

Армения [ править ]

Армения , страна, расположенная в Западной Азии , по указанию президента Армении открыла таможенную службу 4 января 1992 года . 2 января 2015 года Армения получила доступ к Евразийскому таможенному союзу , который возглавляют Российская Федерация и ЕАЭС ; это привело к увеличению количества импортных пошлин. В настоящее время в Армении нет экспортных пошлин; кроме того, в нем не декларируются временные импортные пошлины и кредиты на государственный импорт или в соответствии с другими видами импорта международной помощи.^[35]

Таможенная пошлина [ править ]

Таможенная пошлина или сбор - это косвенный налог, взимаемый с импорта или экспорта товаров в международной торговле. В экономическом смысле пошлина - это тоже своего рода налог на потребление . Пошлина, взимаемая с импортируемых товаров, называется импортной пошлиной . Точно так же экспортная пошлина называется экспортной пошлиной . Тариф, который на самом деле представляет собой перечень товаров вместе с облагаемой ставкой (суммой) таможенной пошлины, обычно называют таможенной пошлиной.

Расчет таможенной пошлины [ править ]

Таможенная пошлина рассчитывается на основе определения оценочной стоимости в случае тех предметов, за которые пошлина взимается адвалорно . Часто это стоимость сделки, если только таможенный служащий не определяет оценочную стоимость в соответствии с Гармонизированной системой . Для некоторых товаров, таких как нефть и алкоголь, таможенная пошлина взимается по определенной ставке, применяемой к объему импортных или экспортных грузов.

Гармонизированная система номенклатуры [ править ]

Для оценки таможенных пошлин товарам присваивается идентификационный код, который стал известен как код Гармонизированной системы . Этот код был разработан Всемирной таможенной организацией в Брюсселе. Код Гармонизированной системы может содержать от четырех до десяти цифр. Например, 17.03 - это код ТН ВЭД для патоки от добычи или рафинирования сахара . Однако в пределах 17.03 число 17.03.90 означает «Меласса (исключая тростниковую мелассу)».

Введение кода Гармонизированной системы в 1990-х годах в значительной степени заменило Стандартную международную торговую классификацию (SITC), хотя SITC по-прежнему используется для статистических целей. При составлении национального тарифа налоговые отделы часто указывают ставку таможенной пошлины со ссылкой на код ТН ВЭД продукта. В некоторых странах и таможенных союзах 6-значные коды HS локально расширены до 8 или 10 цифр для дальнейшей тарифной дискриминации: например, в Европейском союзе используются 8-значные коды CN ( комбинированная номенклатура ) и 10-значные коды TARIC .

Таможенный орган [ править ]

Таможенный орган в каждой стране отвечает за сбор налогов на импорт в страну или вывоз товаров из страны. Обычно таможенный орган, действующий в соответствии с национальным законодательством, имеет право проверять груз, чтобы установить его фактическое описание, объем спецификации или количество, чтобы можно было правильно определить и применить оценочную стоимость и ставку пошлины.

Уклонение [ править ]

Уклонение от уплаты таможенных пошлин происходит в основном двумя способами. В одном случае трейдер занижает стоимость, так что оцениваемая стоимость ниже фактической. Аналогичным образом, торговец может уклоняться от уплаты таможенных пошлин, занижая количество или объем продукта торговли. Торговец также может уклоняться от уплаты пошлины, искажая информацию о продаваемых товарах, классифицируя товары как предметы, на которые взимаются более низкие таможенные пошлины. Уклонение от уплаты таможенных пошлин может происходить с участием таможенных служащих или без них. Уклонение от уплаты таможенных пошлин не обязательно является контрабандой . ^{[ необходима цитата ]}

Беспошлинные товары [ править ]

Многие страны разрешают путешественнику беспошлинно ввозить товары в страну . Эти товары могут быть куплены в портах и аэропортах или иногда в пределах одной страны без взимания обычных государственных налогов, а затем беспошлинно ввезены в другую страну. Некоторые страны вводят надбавки, которые ограничивают количество или стоимость беспошлинных товаров, которые одно лицо может ввозить в страну. Эти ограничения часто касаются табака , вина , спиртных напитков , косметики , подарков и сувениров . Часто иностранные дипломаты и ООНчиновники имеют право на беспошлинные товары. Товары беспошлинной торговли импортируются и хранятся на так называемом таможенном складе .

Расчет пошлин для компаний в реальной жизни [ править ]

Используя множество методов и правил, предприятиям иногда трудно справиться со своими обязанностями. Помимо сложностей в расчетах, есть проблемы с анализом обязанностей; и выбрать варианты беспошлинной торговли, такие как использование таможенного склада.

Компании используют программное обеспечение для планирования ресурсов предприятия (ERP) для автоматического расчета обязанностей, чтобы, с одной стороны, избежать подверженной ошибкам ручной работы над должностными инструкциями и формулами, а с другой стороны, для управления и анализа исторически оплачиваемых обязанностей. Кроме того, программное обеспечение ERP предлагает таможенным складам возможность сэкономить на уплате пошлин и НДС. Кроме того, можно также принять во внимание отсрочку и приостановление дежурства.

Экономический анализ [ править ]

Теоретики неоклассической экономики склонны рассматривать тарифы как искажение свободного рынка . Типичный анализ показывает, что тарифы, как правило, приносят пользу отечественным производителям и правительству за счет потребителей, и что чистое влияние тарифа на благосостояние страны-импортера является отрицательным из-за того, что отечественные фирмы не производят более эффективно из-за отсутствия внешней конкуренции. ^[37] Таким образом, это влияет на внутренних потребителей, поскольку цена выше из-за высоких затрат, вызванных неэффективным производством ^[37]или если фирмы не могут получить более дешевый материал за пределами страны, что снижает доступность продукции. Из этих выводов часто следуют нормативные суждения, а именно, что для страны может быть невыгодно искусственно защищать отрасль от мировых рынков и что, возможно, лучше допустить коллапс. Противодействие всем тарифам направлено на снижение тарифов и недопущение дискриминации стран при применении тарифов. На диаграммах справа показаны затраты и выгоды от введения тарифа на товар во внутренней экономике. ^[36]

Введение импортной пошлины имеет следующие эффекты, показанные на первой диаграмме на гипотетическом внутреннем рынке телевизоров:

• Цена повышается с мировой цены Pw до более высокой тарифной цены Pt.
• Объем спроса со стороны внутренних потребителей падает с С1 до С2, что является движением по кривой спроса из-за более высокой цены.
• Отечественные поставщики готовы поставлять Q2, а не Q1, движение по кривой предложения из-за более высокой цены, поэтому количество импортируемых товаров падает с C1-Q1 до C2-Q2.
• Излишек потребителя (область под кривой спроса, но выше цены) сокращается на области A + B + C + D, поскольку внутренние потребители сталкиваются с более высокими ценами и потребляют меньшие количества.
• Излишек производителя (область выше кривой предложения, но ниже цены) увеличивается в области A, поскольку внутренние производители, защищенные от международной конкуренции, могут продавать больше своей продукции по более высокой цене.
• Государственные налоговые поступления - это количество импорта (C2-Q2), умноженное на тарифную цену (Pw - Pt), показанное как область C.
• Области B и D - это безвозвратные потери , излишки, ранее захваченные потребителями, а теперь потеряны для всех сторон.

Общее изменение благосостояния = изменение излишка потребителя + изменение излишка производителя + изменение государственных доходов = (-ABCD) + A + C = -BD. Окончательное состояние после введения тарифа показано на второй диаграмме, при этом общее благосостояние уменьшается на области, обозначенные как «социальные потери», которые соответствуют областям B и D на первой диаграмме. Убытки для внутренних потребителей превышают совокупные выгоды для отечественных производителей и правительства. ^[36]

То, что тарифы в целом снижают благосостояние, не вызывает споров среди экономистов. Например, в марте 2018 года Чикагский университет опросил около 40 ведущих экономистов, задавая вопрос, «улучшит ли введение новых тарифов США на сталь и алюминий благосостояние американцев». Около двух третей категорически не согласны с этим заявлением, а одна треть не согласна. Никто не согласен или полностью не согласен. Некоторые отметили, что такие тарифы помогут некоторым американцам за счет многих. ^[38] Это согласуется с приведенным выше объяснением, которое заключается в том, что потери для внутренних потребителей перевешивают выгоды для отечественных производителей и правительства по величине безвозвратных потерь. ^[39]

Тарифы более неэффективны, чем налоги на потребление. ^[40]

Оптимальный тариф [ править ]

Для экономической эффективности , свободная торговля часто является лучшей политика, однако взимании тариф иногда вторым лучше .

Тариф называется оптимальным тарифом, если он установлен для максимального повышения благосостояния страны, устанавливающей тариф. ^[41] Это тариф , полученный на пересечении между торговым кривым безразличием этой страны и кривые предложениями другой страны. В этом случае одновременно ухудшается благосостояние другой страны, поэтому эта политика является своего рода политикой разорения соседа . Если кривая предложения другой страны представляет собой линию, проходящую через точку происхождения, исходная страна находится в состоянии небольшой страны , поэтому любой тариф ухудшает благосостояние исходной страны.^{[42] [43]}

Можно взимать тариф как политический выбор и рассматривать теоретически оптимальную тарифную ставку. ^[44] Однако установление оптимального тарифа часто приводит к увеличению тарифов иностранным государством, что ведет к потере благосостояния в обеих странах. Когда страны вводят тарифы друг для друга, они выходят за пределы контрактной кривой , а это означает, что благосостояние обеих стран может быть увеличено за счет снижения тарифов. ^[45]

Политический анализ [ править ]

Тариф использовался как политический инструмент для создания независимого государства; например, Закон о тарифах Соединенных Штатов 1789 года , подписанный специально 4 июля, в газетах был назван «Второй декларацией независимости», поскольку он задумывался как экономическое средство для достижения политической цели суверенных и независимых Соединенных Штатов. ^[46]

О политическом влиянии тарифов судят в зависимости от политической перспективы; например, тариф на сталь Соединенных Штатов в 2002 году предусматривал 30% -ную пошлину на различные импортируемые стальные изделия сроком на три года, и американские производители стали поддержали этот тариф. ^[47]

Тарифы могут стать политическим вопросом перед выборами . В преддверии федеральных выборов в Австралии 2007 года Лейбористская партия Австралии объявила, что в случае избрания проведет пересмотр тарифов на автомобили в Австралии. ^[48] Либеральная партия сделала аналогичное обязательство, в то время как независимый кандидат Ник Ксенофонт объявил о своем намерении ввести законодательство тарифа на основе как « в срочном порядке». ^[49]

Известно, что непопулярные тарифы спровоцировали общественные беспорядки, например мясные бунты 1905 года в Чили, которые возникли в знак протеста против тарифов, применяемых к импорту крупного рогатого скота из Аргентины . ^{[50] [51]}

Аргументы в пользу тарифов [ править ]

Защита детской индустрии [ править ]

Постулированный в Соединенных Штатах Александром Гамильтоном в конце 18 века, Фридрихом Листом в его книге 1841 года Das nationale System der politischen Oekonomie и Джоном Стюартом Миллем, аргумент в пользу этой категории тарифов заключался в следующем: если страна желает развить новую экономическую деятельность на своей территории, она должна будет временно защитить его. По их мнению, законно защищать определенные виды деятельности таможенными барьерами, чтобы дать им время для роста, достижения достаточных размеров и получения выгоды от эффекта масштаба за счет увеличения производства и повышения производительности. Это позволит им стать конкурентоспособными, чтобы противостоять международной конкуренции. Действительно, компании необходимо достичь определенного объема производства, чтобы быть прибыльной, чтобы компенсировать постоянные издержки. Без протекционизма иностранные продукты, которые уже приносят прибыль из-за объемов производства, уже осуществляемого на их территории, ввозились бы в страну в больших количествах по более низкой цене, чем местное производство.Зарождающаяся промышленность страны-получателя быстро исчезнет. Фирма, уже созданная в отрасли, более эффективна, потому что она более адаптирована и имеет большую производственную мощность. Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.зарождающаяся промышленность быстро исчезнет. Фирма, уже созданная в отрасли, более эффективна, потому что она более адаптирована и имеет большую производственную мощность. Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.зарождающаяся промышленность быстро исчезнет. Фирма, уже созданная в отрасли, более эффективна, потому что она более адаптирована и имеет большую производственную мощность. Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.Фирма, уже созданная в отрасли, более эффективна, потому что она более адаптирована и имеет большую производственную мощность. Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.Фирма, уже созданная в отрасли, более эффективна, потому что она более адаптирована и имеет большую производственную мощность. Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.Таким образом, новые фирмы несут убытки из-за неконкурентоспособности, связанной с их «стажировкой» или периодом наверстывания. Таким образом, будучи защищенными от этой внешней конкуренции, фирмы могут утвердиться на своем внутреннем рынке. В результате они получают большую свободу маневра и большую уверенность в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.они извлекают выгоду из большей свободы маневра и большей уверенности в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.они извлекают выгоду из большей свободы маневра и большей уверенности в своей прибыльности и будущем развитии. Таким образом, протекционистская фаза - это период обучения, который позволит наименее развитым странам приобрести общие и технические ноу-хау в области промышленного производства, чтобы стать конкурентоспособными на международном рынке.^[52]

По мнению экономистов, выступающих за защиту промышленности, свободная торговля обрекает развивающиеся страны на то, чтобы быть не чем иным, как экспортерами сырья и импортерами промышленных товаров. Применение теории сравнительных преимуществ привело бы их к специализации на производстве сырья и добывающих продуктов и не позволило бы им получить промышленную базу. Таким образом, защита зарождающихся отраслей (например, с помощью тарифов на импортируемые продукты) будет иметь важное значение для развивающихся стран для индустриализации и выхода из их зависимости от производства сырья. ^[11]

Экономист Ха-Джун Чанг утверждает, что большинство сегодняшних развитых стран проводят политику, противоположную свободной торговле и невмешательству.. По его словам, когда они сами были развивающимися странами, почти все они активно использовали интервенционистскую торговую и промышленную политику для продвижения и защиты зарождающихся отраслей. Вместо этого они поощряли бы свою отечественную промышленность с помощью тарифов, субсидий и других мер. По его мнению, Великобритания и Соединенные Штаты не достигли вершины мировой экономической иерархии, приняв свободную торговлю. Фактически, эти две страны были бы одними из крупнейших пользователей протекционистских мер, включая тарифы. Что касается стран Восточной Азии, он указывает, что наиболее длительные периоды быстрого роста в этих странах совпадают не с продолжительными фазами свободной торговли, а скорее с фазами промышленной защиты и развития.Интервенционистская торговая и промышленная политика сыграли решающую роль в их экономическом успехе. Эта политика была бы аналогична той, которую использовали Великобритания в 18 веке и США в 19 веке. Он считает, что политика защиты зарождающейся промышленности с 1980-х годов обеспечила гораздо лучшие показатели роста в развивающемся мире, чем политика свободной торговли.^[11]

Во второй половине 20-го века Николас Калдор использует аналогичные аргументы, чтобы разрешить преобразование стареющих отраслей. ^[53] В данном случае целью было спасти деятельность, которой угрожает исчезновение из-за внешней конкуренции, и сохранить рабочие места. Протекционизм должен позволить стареющим компаниям восстановить свою конкурентоспособность в среднесрочной перспективе, а для видов деятельности, которые должны исчезнуть, он позволяет преобразовать эти виды деятельности и рабочие места.

Защита от сброса [ править ]

Государства, прибегающие к протекционизму, ссылаются на недобросовестную конкуренцию или демпинговую практику:

• Денежно-кредитные манипуляции: валюта подвергается девальвации, когда органы денежно-кредитного регулирования решают вмешаться на валютный рынок, чтобы снизить стоимость валюты по отношению к другим валютам. Это делает местные продукты более конкурентоспособными, а импортные - более дорогими (условие Маршалла Лернера), увеличивая экспорт и сокращая импорт, и, таким образом, улучшая торговый баланс. Страны со слабой валютой вызывают торговый дисбаланс: у них большие внешние положительные сальдо, в то время как у их конкурентов большой дефицит.
• Налоговый демпинг: в некоторых штатах с налоговым убежищем более низкие ставки корпоративного и личного налога.
• Социальный демпинг: когда государство снижает социальные отчисления или поддерживает очень низкие социальные стандарты (например, в Китае трудовое законодательство менее ограничительно для работодателей, чем где-либо еще).
• Экологический сброс: когда экологические нормы менее строгие, чем где-либо еще.

Свободная торговля и бедность [ править ]

В странах Африки к югу от Сахары доход на душу населения в 2003 году был ниже, чем 40 годами ранее (Ндулу, Всемирный банк, 2007, стр. 33). ^[54] Доход на душу населения увеличился на 37% в период с 1960 по 1980 год и упал на 9% в период с 1980 по 2000 год. Доля обрабатывающего сектора Африки в ВВП снизилась с 12% в 1980 году до 11% в 2013 году. В 1970-х годах на Африку приходилось больше более 3% мирового производства обрабатывающей промышленности, а сейчас составляет 1,5%. В Ed Op статье для The Guardian (Великобритания), Ха Чжун Чан утверждает , что эти спады являются результатом свободной торговой политики, ^{[55] [56]} и других атрибутов успехов в некоторых африканских странах , таких как Эфиопия и Руандак их отказу от свободной торговли и принятию «модели государства развития». ^[56]

Бедные страны, которым удалось добиться устойчивого и устойчивого роста, стали меркантилистами , а не участниками свободной торговли: Китай, Южная Корея, Япония, Тайвань. ^{[57] [58] [59]} Таким образом, в то время как в 1990-х годах Китай и Индия имели одинаковый ВВП на душу населения, Китай проводил гораздо более меркантилистскую политику и теперь имеет ВВП на душу населения в три раза выше, чем в Индии. ^[60] Действительно, значительная часть подъема Китая на международную торговую арену связана не с предполагаемыми преимуществами международной конкуренции, а с перемещениями, практикуемыми компаниями из развитых стран. Дэни Родрикуказывает, что именно страны, систематически нарушающие правила глобализации, испытали самый сильный рост. ^[61]

Политика «демпинга» некоторых стран также в значительной степени затронула развивающиеся страны. Исследования влияния свободной торговли показывают, что выгоды, вызванные правилами ВТО для развивающихся стран, очень малы. ^[62] Это снизило прибыль для этих стран с примерно 539 миллиардов долларов в модели LINKAGE 2003 года до 22 миллиардов долларов в модели 2005 GTAP. Версия LINKAGE 2005 года также снизила прибыль до 90 миллиардов. ^[62] Что касается « Дохинского раунда », то в соответствии с моделью GTAP он принес бы развивающимся странам (включая Китай ...) всего 4 миллиарда долларов. ^[62]Однако утверждалось, что используемые модели на самом деле предназначены для максимизации положительных эффектов либерализации торговли, что они характеризуются отсутствием учета потери дохода, вызванной отменой тарифных барьеров. ^[63]

Аргументы против тарифов [ править ]

Экономисты практически единодушны в том, что тарифы негативно влияют на экономическое благосостояние. ^[1]

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]

Источники [ править ]

• Кругман, Пол ; Уэллс, Робин (2005). Макроэкономика . Стоит. ISBN 978-0-7167-5229-5.

Дальнейшее чтение [ править ]

Книги [ править ]

• Эль-Аграа, Али М. (1984). ТЕОРИЯ И ПОЛИТИКА ТОРГОВЛИ . Macmillan Press Ltd.
• Эшли, Перси. «Современная история тарифов: Германия, США, Франция (3-е издание, 1920 г.), онлайн
• Сальваторе, Доминик (2005). Введение в международную экономику (Первое изд.). Хобокен, Нью-Джерси: Уайли. ISBN 978-0-471-20226-4..

Сайты [ править ]

• Бисвас, Р. (2014). Тарифы, которые могут не защитить: Модель торговли и общественных благ , MPRA Paper 56707, Университетская библиотека Мюнхена, Германия.
• Даль Бьянко А., Боатто В., Караччиоло Ф., Сантерамо Ф. Г. (2016) Тарифы и нетарифные трения в мировой торговле вином Европейский обзор экономики сельского хозяйства. 43 (1): 31–57 (ссылка на рабочий документ )
• Комиссия по тарифам США. Колониальная тарифная политика (1922 г.) во всем мире; 922pp
• Планетный экспресс. Пороговые значения пошлин и минимальных налогов (2019 г.)

Внешние ссылки [ править ]

СМИ, связанные с тарифами на Викискладе?

В Wikisource есть текст статьи " Тарифы " из Новой Международной энциклопедии 1905 года .

• Типы тарифов
• Фактически применяемые тарифы по странам с 2008 по 2012 гг.
• Средневзвешенный торговый тариф РНБ по странам, 2008–2012 гг.
• Сайт Всемирного банка по торговле и тарифам
• Карта доступа к рынку, онлайн-база данных таможенных тарифов и требований рынка
• Онлайн-анализ тарифов ВТО - Подробная информация о тарифах и торговых данных