В Соединенных Штатах под медицинским сберегательным счетом ( MSA ) понимается программа медицинского сберегательного счета , обычно связанная с самозанятыми лицами, в которой можно делать отложенные от налогов вклады для покрытия медицинских расходов. Выплаты из MSA не облагаются налогом, если они используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов. MSA должна сопровождаться планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). Выплаты из MSA идут на оплату вычитаемых расходов в конкретном году. Средства на счете MSA могут покрывать расходы, связанные с большинством форм медицинского обслуживания, инвалидности, стоматологической помощи, лечения зрения и долгосрочного ухода, независимо от того, были ли расходы оплачены через соответствующую страховку или иным образом. [1] [2]
После выполнения вычета по плану в конкретном году HDHP оплатит все оставшиеся покрытые медицинские расходы в этом году. Если на конец года в MSA останутся средства, они могут быть либо продлены на следующий год, либо могут быть сняты в качестве налогооблагаемого дохода. [3]
MSA аналогичны сберегательным счетам для здоровья (HSA), которые были созданы в рамках Закона о лекарствах, отпускаемых по рецепту, улучшении и модернизации Medicare 2003 года.
История [ править ]
Идея MSA, похоже, принадлежит предпринимателю Стивену Вишве - его беспокоила проблема чрезмерного страхования . Он рассудил, что чрезмерное страхование увеличивает стоимость медицинских расходов. Он также рассуждал, что если пациенты (в отличие от сторонних плательщиков) будут оплачивать свои медицинские расходы, то стоимость медицинского обслуживания снизится. [4] Г-н Вишве разработал этот новаторский подход к здравоохранению, ориентированному на потребителя, когда в конце 1980-х управлял брокерской компанией American Benefit Consultants в штате Иллинойс. В начале-середине 1990-х Стивен реализовал свой революционный принцип здравоохранения через свою страховую компанию во Флориде Proweh Health Systems Inc (Клируотер, Флорида). Стивен Вишве умер в 1998 году от рака, но его окончательное видение Flex Spending Accounts теперь широко используется в Соединенных Штатах и за их пределами.
В начале 1990-х аналитические центры, такие как Национальный центр анализа политики, и страховые компании, такие как Golden Rule Insurance Company, начали продвигать принятие закона, который разрешал бы безналоговые взносы на медицинские сберегательные счета. Несмотря на то, что Конгресс США находился под контролем республиканцев, а концепция MSA занимала центральное место в повестке дня Республиканской партии в области здравоохранения, федеральный закон о MSA не был реализован в 1990-х годах. Тем не менее, Конгресс принял пилотный проект MSA в рамках Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования.(HIPAA) в 1996 году. Между тем, некоторые штаты также принимают законы о MSA. Миссури был первым штатом, сделавшим это в 1993 году. К 1998 году в 25 штатах в той или иной форме действовало законодательство о MSA, предлагающее налоговые льготы штата для тех, кто открывает MSA. [3]
MSA для самозанятого лица или бизнеса теперь называется «Archer MSA» налоговой службой (IRS). Термин «Archer MSA» относится к спонсору поправки HIPAA, создавшей учетные записи в 1996 году, конгрессмену Биллу Арчеру из Техаса . Archer MSA считается пилотной программой IRS, которая должна периодически продлеваться Министерством финансов США. [3]
Назначение и преимущества [ править ]
Archer MSA предназначен для использования индивидуальными предпринимателями и малыми предприятиями с численностью сотрудников менее 50 человек. План полностью самостоятельный, включая его первоначальную настройку и соблюдение пороговых значений плана.
План позволяет участнику с двойным участием финансировать не облагаемый налогом счет на медицинские расходы, понесенные до того, как соответствующий план страхования с высокой франшизой начнет покрывать эти расходы. Этот человек сочетает MSA с планом «страхования от катастроф », в котором страховые взносы ниже, чем в планах с более низкими франшизами. [4]
Физические лица размещают средства в MSA для покрытия медицинских расходов; эти депозиты освобождены от налога на прибыль. Любые деньги, добавленные на счет, могут быть перенесены на другой год, если они не используются. MSA - это инвестиционные счета, они могут накапливаться сверх вычитаемого уровня, могут использоваться для квалифицированных инвестиций и расти без налогов. Учетная запись MSA может быть преобразована в стандартный сберегательный план IRA после достижения указанного возрастного порога. Суммы, внесенные для медицинских сбережений, не накладывают ограничения на стандартные взносы IRA. [3]
К медицинским расходам, которые могут быть оплачены из счета MSA, относятся страховые взносы на долгосрочное медицинское обслуживание , медицинское страхование, оплачиваемое при получении пособия по безработице, или любая форма продолжения медицинского обслуживания, требуемая в соответствии с любым федеральным законом. [3]
Риск состоит в том, что владелец учетной записи MSA может обнаружить, что его медицинские расходы превышают взносы, которые он может себе позволить.
Источники [ править ]
MSA, как правило, представляет собой определенный трастовый счет, который создается исключительно как не облагаемый налогом финансовый инструмент, связанный с IRS, для целей медицинских расходов. Однако после того, как вкладчик достигает определенного возраста, текущие положения IRS позволяют поддерживать этот счет в качестве стандартного пенсионного счета IRA. [3]
Квалификация [ править ]
Перед тем, как делать какие-либо взносы, необходимо выполнить определенные требования, которые частично выполняются с использованием рабочего листа в инструкциях по форме 8853 IRS. Квалифицированные медицинские расходы - это, по сути, те расходы, которые подлежат вычету из медицинских и стоматологических расходов. Они обсуждаются в Публикации IRS 502. Другие личные условия, такие как период отсутствия работы в качестве самозанятого лица, позволяют выплатам по самому полису с высокой франшизой претендовать на выплату из плана. [3]
Будущее программы Archer MSA [ править ]
В 2003 году был создан счет медицинских сбережений. Поскольку HSA являются более доступной версией MSA, исходная программа в целом устарела. Исключением является штат Калифорния, где взносы в MSA подлежат вычету на уровне штата, а взносы в HSA - нет. [3]
Поскольку программа Archer MSA является пилотной, министерство финансов США должно периодически ее продлевать . Нынешнее продление программы закончилось 31 декабря 2007 года. Казначейство США не продлевало программу дальше этого момента, и в результате никакие новые MSA Archer не могут быть открыты. Текущие счета можно либо оставить открытыми, либо преобразовать в HSA. [5]
В настоящее время нет финансовых учреждений, открывающих новые СУО. Это связано с созданием в 2003 г. Счета медицинских сбережений (HSA). [5] HSA доступен всем, кто участвует в соответствующем плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), а не только самозанятым или небольшим корпорациям. [3]
См. Также [ править ]
- Счет с гибкими расходами
- Счет возмещения расходов на здоровье
- Счет сбережений здоровья
Ссылки [ править ]
- ^ «Планы сбережений здоровья: защита ваших сбережений» . Здоровье 401к. 25 декабря 2011 . Проверено 19 января 2012 года .
- ^ «Счета сбережений здоровья и другие планы здравоохранения с налоговой льготой» (PDF) . irs.gov . Служба внутренних доходов. 2015 . Проверено 3 сентября 2016 .
- ^ a b c d e f g h i «Страхование медицинских сбережений» . infoforall.net . 2014-10-13 . Проверено 3 сентября 2016 .
- ^ a b Джеффрис, Мелисса (2007-10-04). "История медицинских и сберегательных счетов" . health.howstuffworks.com . Проверено 3 сентября 2016 .
- ^ а б "Лучник МСА" . investopedia.com . 2008-08-25 . Проверено 3 сентября 2016 .
Внешние ссылки [ править ]
- Публикация IRS 969
- Форма IRS 8853
- Сайт Казначейства США по HSA
- Сберегательные счета на здравоохранение против счетов возмещения расходов на медицинские услуги против сберегательных счетов на медицинские услуги против счетов с гибкими расходами - полезная диаграмма в формате PDF, сравнивающая их, но не обновлялась с 2005 г.
- Комментарий / Комментарий: Пришло время рассмотреть медицинские сберегательные счета, Дэвид Гратцер, CMAJ, 23 июля 2002 г .; 167 (2). Статья в канадском рецензируемом медицинском журнале с аргументом в пользу СУО. Сноски дают множество ссылок на бесплатные полнотекстовые статьи, в которых спорят обе стороны. Гратцер сейчас старший научный сотрудник Манхэттенского института .
- Здравоохранение , ориентированное на потребителей , Bloche MG, N Engl J Med 2006; 355: 1756–59, 26 октября 2006 г. Перспектива
- Счета сбережений в области здравоохранения - Общество собственности в здравоохранении , Робинсон Дж. С., Нью-Йорк, США, 2005; 353: 1199–202, 22 сентября 2005 г. Перспектива.
- Угрожают ли планы медицинского обслуживания с высокой франшизой качеству медицинской помощи? Ли TH, Zapert K., N Engl J. Med 2005; 353: 1202–04, 22 сентября 2005 г. Перспектива.
- Инновации в политике и реформа медицинского страхования в американских штатах: анализ истории событий, связанных с принятием государственных медицинских сберегательных счетов (1993–1996). Боуэн, докторская диссертация Уильяма Р. Флоридского государственного университета (2005). В этом источнике представлена история развития медицинского сберегательного счета на уровне правительства штата.
- [1]
