Налог на топливо

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоги Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Green Jersey Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (OFC) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог Spahn Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Fiscus Judaicus Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

Налог на топливо (также известный как бензина , бензина или газа налога , или в качестве топлива пошлины ) является акциз наложен на продажу топлива . В большинстве стран топливный налог взимается с топлива, предназначенного для транспортировки. Топливо, используемое для питания сельскохозяйственных транспортных средств, и / или мазут для отопления дома, аналогичный дизельному , облагается налогом по другой, обычно более низкой ставке. Квитанции по налогу на топливо часто предназначены для транспортных проектов или закладываются в них, так что налог на топливо многими рассматривается как плата за пользование.. В других странах налог на топливо является источником общих доходов. Иногда налог на топливо используется в качестве эконалога для обеспечения экологической устойчивости. Налоги на топливо часто рассматриваются государственными органами, такими как налоговая служба, как регрессивные налоги . В Индии самые высокие налоги на топливо в мире.^{[1] [2] [ не удалось проверить ]}

Роль в энергетической политике [ править ]

Налоги на транспортное топливо пропагандируются как способ уменьшить загрязнение окружающей среды и возможность глобального потепления, а также сохранить энергию. Установление более высоких налогов на ископаемое топливо делает бензин таким же дорогим, как и другие виды топлива, такие как природный газ, биодизель или электрические батареи, за счет затрат для потребителя в виде инфляции, поскольку транспортные расходы на транспортировку товаров по всей стране растут.

Сторонники считают, что автомобили должны платить за дороги, которые они используют, и утверждают, что налог с пользователей не должен применяться к проектам общественного транспорта.

Межправительственная группа экспертов по изменению климата , то Международное энергетическое агентство , то Международный валютный фонд и Всемирный банк призвали правительства увеличить бензин налоговые ставки в целях борьбы с социальными и экологическими издержками потребления бензина. ^[3]

Налоговые ставки [ править ]

Международные цены на насос для дизельного топлива и бензина отслеживаются несколькими веб-сайтами, включая Bloomberg LP . ^[4] Ценовые различия в основном отражают различия в налоговой политике.

Исследование Nature показало, что, хотя налоги на бензин выросли в большем количестве стран, чем снизились в период 2003–2015 годов, глобальный средний налог на бензин снизился из-за увеличения потребления в странах с низкими налогами. ^[3]

Азия [ править ]

Китай [ править ]

Китайские налоги на бензин увеличились больше всего среди двадцати стран с наибольшим уровнем выбросов CO2 за период 2003–2015 годов. ^[3]

В Китае налог на топливо был очень спорным вопросом. Усилия Государственного совета по введению налога на топливо для финансирования Национальной системы магистральных магистралей натолкнулись на решительную оппозицию Всекитайского собрания народных представителей , в основном из-за опасений по поводу его воздействия на фермеров. Это был один из редких случаев, когда законодательный орган отстаивал свои полномочия. ^[6]

Гонконг [ править ]

В Гонконге этилированный бензин облагается налогом в размере 6,82 гонконгских долларов за литр, а неэтилированный бензин - 6,06 гонконгских долларов за литр. Налог на дизельное топливо стандарта Euro V составляет 0 долларов США. ^{[7] [8]}

Индия [ править ]

В Индии цены на топливо варьируются в зависимости от штата, хотя центральные налоги по-прежнему являются частью стоимости заправочного топлива. Налоги центрального правительства и правительства штата составляют почти половину стоимости бензина. Центральное правительство имеет разные налоги, которые составляют около 35–40% от окончательной стоимости. Налоги штатов различаются, но в среднем составляют около 17–20% от окончательной стоимости. В результате примерно 69% стоимости насоса поступает в бюджет в виде различных налогов.

Например, в Дели по состоянию на 18 февраля 2021 года цена на бензин составляет 89,54 фунта стерлингов (1,30 доллара США) за литр. Из них 32,98 фунта стерлингов (46 центов США) идут центральному правительству Индии в виде акцизного и таможенного налога. 19,32 фунта стерлингов (27 центов США) собираются правительством штата в виде налога с продаж и налога на вход. Таким образом, в общей сложности 52,30 фунта стерлингов (73 фунта США) собираются за счет различных налогов (что составляет около 62% от общей стоимости). ^[9]

Европа [ править ]

Налог на керосин может взиматься на всей территории Европейского Союза на внутренних рейсах и между государствами-членами в соответствии с Директивой о налогообложении энергии 2003 года . ^[10]

Франция [ править ]

По состоянию на 2017 год акциз на бензин составлял 0,651 евро за литр (региональные цены варьировались от 0,407 евро до 0,6682 евро). При ставке НДС 20% процент от общей стоимости бензина, полученный за счет налогов, составил 63,9% ^[11] . Акцизный налог на дизельное топливо составлял 0,531 евро за литр (от 0,5307 евро до 0,5631 евро). При 20% НДС 59,3% от общей стоимости дизельного топлива составили налоги. ^[12]

Нефтепродукты, предназначенные для использования воздушными судами, выполняющими коммерческие рейсы за пределами таможенной территории континентальной Франции, освобождены от всех таможенных пошлин и внутренних налогов. ^[13] В последнее время повышение налога на дизельное топливо на 23% вызвало серьезные протесты в крупных городах Франции , оставив после себя разрушения и ущерб. ^[14] Перед протестами французское правительство ожидало повышения налогов на бензин и дизельное топливо, пока они не достигнут 0,78 евро за литр в 2022 году. ^[15]

Германия [ править ]

Налог на топливо в Германии составляет 0,4704 евро за литр для дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 0,6545 евро за литр для обычного неэтилированного бензина, плюс налог на добавленную стоимость (19%) на само топливо и налог на топливо. В сумме это дает 1,12 евро за литр дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы и 1,27 евро за литр (примерно 6,14 доллара США за галлон) для неэтилированного бензина (декабрь 2019 г.).

Нидерланды [ править ]

Продажа топлива в Нидерландах облагается акцизным налогом . По состоянию на 2015 год акцизный налог на бензин составляет 0,766 евро за литр, акциз на дизельное топливо - 0,482 евро за литр, а акцизный налог на сжиженный нефтяной газ составляет 0,185 евро за литр. ^[16] В 2007 году налог на топливо составлял 0,684 евро за литр или 3,5 доллара за галлон. Кроме того, НДС в размере 21% от всей цены на топливо делает голландские налоги одними из самых высоких в мире. В общей сложности налоги составляют 68,84% от общей стоимости бензина и 56,55% от общей стоимости дизельного топлива. ^[17] В 1995 году акциз был повышен за счет голландских гульденов на 25 центов (0,11 евро), квартала Кок (повышение на 0,08 евро за литр бензина и 0,03 евро за литр дизельного топлива).), тогдашний премьер-министр Вим Кок теперь специально выделен вторым кабинетом Балкененде для использования в строительстве дорог и обслуживании дорог и общественного транспорта.

Норвегия [ править ]

Моторное топливо облагается налогом за пользование дорогами и налогом на выбросы CO ₂ . Дорожный налог на бензин составляет 4,62 норвежских кроны за литр, а налог на выбросы CO ₂ на бензин - 0,88 норвежских крон за литр. Налог на использование автомобильного дизельного топлива составляет 3,62 норвежских кроны за литр минерального масла и 1,81 норвежских крон за литр биодизеля. Налог на CO ₂ на минеральное масло составляет 0,59 норвежских крон за литр. ^[18]

Польша [ править ]

В Польше половина цены для конечного пользователя, взимаемой на заправочной станции, идет на 3 различных налога:

• акцыза (что означает акциз )
• opłata paliwowa (что означает налог на топливо)
• Налог на добавленную стоимость « НДС » в размере 23% (из резюме akcyza и opłata paliwowa, а также цены на бензин)

Акцизы и налог на топливо предписаны законом Европейской комиссии , и поэтому не могут быть ниже ни в одной стране ЕС . Однако в Польше он даже выше этого минимума ЕС - политику, проводимую бывшим министром финансов . ^[19]

Россия [ править ]

Налог на добычу полезных ископаемых (2008–2009 гг.):

• Нефть: варьируется от 1000 руб / т до 13800 руб / т; средний MRET 3000 руб / т (0,058 € / л = 0,284 $ / гал).
• Природный газ: 147 руб. / 1000 м³ (4 € / 1000 м³).
• Нефтяной газ: нет

Акцизный сбор на моторное топливо 2008–2009 гг .:

• RON> 80: 3629 руб. / Т. (0,071 € / л = 0,343 $ / галлон США)
• RON <= 80: 2657 руб. / Т. (0,052 € / л = 0,251 $ / США

Цены на другое топливо (например, авиационный бензин, авиакеросин, мазут, природный газ и автогаз) не облагаются акцизным налогом.

Налог на добавленную стоимость - 18% на топливо и налоги.

Полная ставка налога составляет около 55% от цены на моторное топливо (факты министерства промышленности и энергетики, 2006 г.).

Швеция [ править ]

Налог на топливо в Швеции включает налог на выбросы углерода и налог на энергию . Общий налог (включая налог на добавленную стоимость ) составляет с 1 июля 2018 г. 8,425 крон за литр бензина и 7,425 крон за литр дизельного топлива. ^[20]

Соединенное Королевство [ править ]

С 23 марта 2011 года ставка пошлины в Великобритании на неэтилированный бензин, дизельное топливо, биодизельное топливо и биоэтанол составляет 0,5795 фунтов стерлингов за литр (2,63 фунтов стерлингов за британский галлон или 2,19 фунтов стерлингов за галлон США). ^[21]

Налог на добавленную стоимость в размере 20% также взимается с цены на топливо и пошлины. Также взимается дополнительный акциз на транспортные средства в зависимости от теоретической выработки CO2 транспортным средством на километр, который применяется независимо от фактически потребленного количества топлива.

Дизельное топливо для использования фермерами и строительной техникой окрашено в красный цвет (Red Diesel) и имеет значительно сниженный налог, в настоящее время 0,1133 фунта стерлингов за литр (0,52 фунта стерлингов за британский галлон или 0,43 фунта стерлингов за галлон США). ^[21]

Авиационное топливо, используемое для международной авиации, не облагается пошлиной и НДС. ^[22]

Северная Америка [ править ]

Канада [ править ]

Налоги на топливо в Канаде могут сильно различаться в зависимости от региона. В среднем около одной трети общей стоимости газа на заправке составляет налог. Акцизы на бензин и дизельное топливо взимаются как федеральными, так и провинциальными правительствами, а также некоторыми отдельными муниципалитетами ( Монреаль , Ванкувер и Виктория ); с комбинированными акцизами, варьирующимися от 16,2 цента / л (73,6 цента / имперский галлон; 61,2 цента / галлон США) в Юконе до 30,5 цента / л (1,386 доллара / имперский галлон; 1,552 доллара / фунт США) в Ванкувере . Кроме того, федеральное правительство и правительства некоторых провинций ( Ньюфаундленд и Лабрадор , Новая Шотландия иКвебек ) взимают налог с продаж ( GST и PST ) сверх розничной цены и акцизов. ^[23]

Соединенные Штаты [ править ]

Первым штатом США, который ввел налог на газ, был Орегон в 1919 году. ^[24] Вскоре за ним последовали штаты Колорадо , Северная Дакота и Нью-Мексико . К 1929 году все 48 штатов ввели своего рода налог на газ. ^[25] Сегодня налоги на топливо в США различаются в зависимости от штата. Федеральный акцизный налог США на бензин составляет 18,4 цента за галлон (4,86 ц / л) и 24,4 цента за галлон (6,45 ц / л) для дизельного топлива.. В среднем, по состоянию на июль 2016 года налоги штата и местные налоги добавляют 29,78 цента к бензину и 29,81 цента к дизельному топливу, при этом общий средний налог на топливо в США составляет 48,18 цента за галлон для газа (12,89 ¢ / л) и 54,21 цента за галлон для дизельного топлива ( 14,37 ¢ / л). ^[26]

Цифры государственных и местных налогов включают фиксированные налоги за галлон, а также налоги с переменной ставкой, например, взимаемые в процентах от продажной цены. Что касается налогов на топливо на уровне штата, то девятнадцать штатов и округ Колумбия взимают какие-либо налоги с переменной ставкой. ^[27] Остальные тридцать один штат не привязывают ставку налога за галлон к инфляции, ценам на газ или другим факторам, и ставка изменяется только в соответствии с законодательством. По состоянию на июль 2016 года двадцать один штат не увеличивал ставку налога за галлон бензина в течение десяти или более лет. ^[28]

Поскольку налог на топливо повсеместно именуется налогом на «использование дороги», исключающим использование внедорожного земледелия, морского транспорта и т. Д.; штаты облагают налогом коммерческих операторов, путешествующих по их штатам, как если бы использованное топливо было куплено там, где бы оно ни покупалось. В то время как у большинства водителей коммерческих грузовиков есть агент для обработки необходимых документов: сообщается, сколько налогов было собрано в каждом штате, сколько должно было быть уплачено каждому штату, чистый налог для каждого штата и комбинированный чистый налог для всех штатов. должны быть оплачены или возвращены оператором в соответствии с их базовой юрисдикцией, в которой они подают. У оператора есть документы, подтверждающие соответствие. Юрисдикции-члены, штаты США и провинции ЦА,передавать информацию о возврате друг другу и урегулировать свои чистые налоговые балансы друг с другом либо путем однократной передачи через клиринговую палату, созданную IFTA и управляемую Morgan Stanley, либо путем отдельных переводов с другими юрисдикциями-членами.^[29]

Океания [ править ]

Австралия [ править ]

Система налога на топливо в Австралии очень похожа на Канадскую с точки зрения фиксированного и переменного налога, но различается в случае освобождения от налогов, включая налоговые льготы и определенное топливо, не содержащее акцизов.

С октября 2018 года налог на топливо в Австралии составляет 0,412 австралийских доллара за литр для бензина и дизельного топлива со сверхнизким содержанием серы (обычное дизельное топливо облагается налогом в размере 0,412 австралийских долларов за литр), а акциз на СНГ составляет 0,282 доллара за литр. С 2000 года, помимо налога на топливо и инфляции, добавляется налог на топливо (GST) (налог на товары и услуги), рассчитываемый дважды в год, называемый ИПЦ (индекс потребительских цен), в налог на топливо с 2015 года. ^{[30] [ циркулярная ссылка ] [31]}

Новая Зеландия [ править ]

Налоги на топливо в Новой Зеландии считаются акцизом, применяемым Таможенной службой Новой Зеландии к партиям, ввозимым в страну. Разбивка топливных налогов публикуется Министерством экономического развития . На 1 августа 2012 года акциз на бензин составляет 50 524 цента за литр (1,89 доллара за галлон; 1,58 доллара за галлон). Кроме того, национальная корпорация обязательной компенсации несчастных случаевсчет автотранспортных средств получает взнос в размере 9,9 цента / литр (37,1 цента / британский галлон; 30,9 цента / галлон США). Компонент этанола в биосмешанном бензине в настоящее время не облагается акцизом. Это должно было быть пересмотрено в 2012 году. Дизельное топливо не облагается налогом на насос, но участники дорожного движения с транспортными средствами более 3,5 т с полной массой и любыми транспортными средствами, не работающими полностью на бензине, сжиженном нефтяном газе или КПГ, должны вместо этого платить сбор с участников дорожного движения . Товары и услуги Tax (15%), затем применяются к объединенному общей стоимости товара и различных налогов. 25 июля 2007 года министр транспорта Аннет Кинг объявила, что с 1 июля 2008 года все собранные топливные акцизы будут переданы в залог Национальной программе наземного транспорта. ^[32]

Африка [ править ]

Южная Африка [ править ]

Южная Африка взимает налог на топливо в размере 5,59 рупий (0,33 доллара США) за литр обычного бензина, а также налог в размере 5,47 рупий (0,32 доллара США) за литр дизельного топлива.

См. Также [ править ]

• Налог на выбросы углерода
• Налоги на топливо и рост цен на нефть - как можно использовать налоги различных стран для смягчения роста цен на нефть с 2003 года
• Акцизный налог
• Налог на пробег автомобиля
• Международное соглашение о налогообложении топлива

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Международные цены на топливо 2009 с ценами на дизельное топливо и бензин 172 стран и информацией о налогообложении топлива для государственного финансирования
• Отчет NACS Retail Fuels 2012
• Фактические налоги на неэтилированное и дизельное топливо в Европе