| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Косвенный налог (например, налог с продаж , на единицу налога , налога на добавленную стоимость (НДС), или товары и услуги налога (GST), акцизный , потребительский налог , тариф ) является налог собирают посредника (например , как в розничном магазине) от лица, которое несет основное экономическое бремя налога (например, потребителя). Позднее посредник подает налоговую декларацию и вместе с декларацией направляет налоговые поступления правительству . В этом смысле термин косвенный налог противопоставляется прямому налогу., которые собираются непосредственно правительством с лиц (юридических или физических), которым он наложен. Некоторые комментаторы утверждали, что «прямой налог - это налог, который налогоплательщик не может взимать с кого-либо еще, тогда как косвенный налог может взиматься». [1]
Косвенный налог может использоваться для повышения цен на продукты для потребителей. [2] Примерами могут служить налоги на топливо, спиртные напитки и сигареты. Акциз на легковых автомобилей уплачивается в первую очередь со стороны производителя автомобилей; В конечном итоге производитель перекладывает бремя этой пошлины на покупателя автомобиля в виде более высокой цены. Таким образом, косвенный налог - это налог, который можно перенести или перенести. Степень смещения налогового бремени определяет, является ли налог преимущественно прямым или преимущественно косвенным. Это зависит от относительной эластичности от спроса и предложения товаров или услуг , облагается налогом. Согласно этому определению, даже подоходный налог может быть косвенным.
Концепция налога на добавленную стоимость (НДС) как косвенного налога была изобретена немецким промышленником, доктором Вильгельмом фон Сименсом в 1918 году. Сто лет спустя был разработан эффективный и относительно простой для сбора и применения налог. вместе с налогом на товары и услуги (GST) теперь действует более чем в 140 странах мира. [3]
Особенности [ править ]
Косвенное налогообложение - это политика, обычно используемая для получения налоговых поступлений . Бремя косвенного налога ложится на конечного потребителя товаров и услуг при оплате покупки товаров или пользования услугами. Косвенный налог обычно применяется ко всем членам общества, будь то богатые или бедные.
Косвенное налогообложение можно рассматривать как эффект регрессивного налога . Регрессивный налог стоит для бедных более высокий процент дохода, чем для тех, у кого более высокие доходы. Например, налог на предмет стоимостью 25 000 долларов, уплачиваемый лицом с зарплатой 100 000 долларов, составляет меньший процент дохода, чем налог, уплачиваемый лицом с окладом 50 000 долларов, поскольку сумма налога зависит от предмета, а не дохода. [4] Аналогичным образом рассмотрим товар с налогом с продаж в размере 50 долларов США. Человек A с окладом в 10 000 долларов платит 0,5 процента своей зарплаты, а человек B с окладом в 1000 долларов платит 5 процентов от своей зарплаты. Это отражает концепцию регрессивного налога. [5]
В случае косвенного налога налогоплательщик платит налог, но бремя перекладывается на конечного потребителя. В случае прямого налога налогоплательщик должен лично нести бремя налога. Побочным эффектом этого является увеличение разрыва между богатыми и бедными. В штате Вашингтон бедные платили 17 процентов своей зарплаты в виде налога с продаж (разновидность косвенного налога) по сравнению с богатыми, которые платили только 2,4 процента. [6] Большая семья с небольшим количеством наемных работников будет платить больший косвенный налог на предметы первой необходимости, чем меньшая семья. [ необходима цитата ]
«Косвенный налог» в смысле конституционного права США [ править ]
Термин косвенный налог имеет другое значение в контексте американского конституционного права : см. Прямой налог и акцизный налог в Соединенных Штатах . В Соединенных Штатах федеральный подоходный налог с момента его введения 1 июля 1862 г. [7] является косвенным налогом [8] (точнее, акцизом [9] [10] ). В течение 1940-х годов его применение выросло с исторического среднего [11] примерно 8% до примерно 90% населения, платящего его в качестве меры поддержки военных действий.
Акцизный сбор [ править ]
Акцизный долг налог предназначен для производителей и производителей на определенные товары. [12]
Производителями считаются:
- Субъекты, которые сами производят товары.
- Организации, которые передают производство на аутсорсинг, но производство ведется от их имени
Чтобы покрыть эти расходы, производитель добавляет их к COGS ( стоимость проданных товаров ), где покупатель в конечном итоге оплачивает эти расходы. Таким образом, это считается косвенным налогом. [ необходима цитата ]
См. Также [ править ]
- Прямой налог
- Финансовые репрессии
- Подоходный налог в США
- Корпоративный налог Соединенного Королевства
- Налог на добавленную стоимость
Примечания [ править ]
- ^ Britannica Online , Статья о налогообложении . См. Также Финансовый словарь в Интернете , статью о прямых налогах .
- ^ Финансовый словарь онлайн , статья о косвенных налогах .
- ^ Международное руководство по косвенному налогообложению, статья на grantthornton.global
- ^ https://www.investopedia.com/terms/i/indirecttax.asp
- ^ https://www.investopedia.com/terms/r/regressivetax.asp
- ^ https://www.citylab.com/life/2015/01/how-local-sales-taxes-target-the-poor-and-widen-the-income-gap/384643/
- ^ «Весь свод закона о внутренних доходах, вступивший в силу 2 января 1939 г. ... имеет свое окончательное начало в 164 отдельных постановлениях Конгресса. Самый ранний из них был утвержден 1 июля 1862 года; самое позднее, 16 июня 1938 г. »- Преамбула Налогового кодекса 1939 г.
- ^ «[Налог на прибыль, прибыль и доход [является] акцизом или пошлиной, а не прямым налогом по смыслу конституции, и [] его введение [не является] неконституционным»). Верховный суд США, Спрингер против США, 102 US 586 (1881) (как обобщено в деле Поллок против Farmer's Loan & Trust, 158 US 601, (1895))
- ^ «« [Т] акциз на доход [является] по своей природе акцизом ... », Верховный суд США единогласно принял решение по делу Брушабер против Union Pacific R. Co., 240 US 1 (1916) »
- ^ «Подоходный налог ... - это акцизный налог на определенные виды деятельности и привилегии, который измеряется со ссылкой на доход, который они производят. Доход не является предметом налога; он является основой для определения суммы налог ». - Бывший законопроект Министерства финансов Ф. Морс Хаббард во время выступления перед Конгрессом в 1943 г.
- ^ "Равенство доходов в Соединенных Штатах с 1913 по 1958 год", Томас Пикетти, EHES, Париж, и Эммануэль Саез, Калифорнийский университет в Беркли и NBER стр. 65
- ^ Косвенные налоги , статья на [1] .
