| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налоги являются важным источником доходов для различных уровней правительства Китайской Республики . Налоговые поступления Тайваня в 2015 году составили 2,1 триллиона тайваньских долларов. [1]
Налоговая администрация [ править ]
Министерство финансов , которое является частью Исполнительного Юаня , является высшим правительством лицом , ответственным за осуществление налоговой политики и контроль нивелирования и сбор налогов. Налогообложение происходит как на национальном, так и на местном уровне власти.
Национальные налоги [ править ]
На национальном уровне существуют две широкие категории налогов: таможенные пошлины и внутренние налоги. Таможенные пошлины находятся в ведении Главного таможенного управления, у которого есть местные отделения по всей стране. Пять национальных налоговых администраций, которые напрямую подчиняются центральному правительству, контролируют все внутренние налоги. Внутренние налоги - это широкий термин, который включает: [2]
- Подоходный налог;
- Налог на наследство и дарение;
- Налог на добавленную и не добавленную стоимость бизнеса;
- Налог на табак и алкоголь;
- Товарный налог;
- Налог на операции с ценными бумагами; и
- Налог на фьючерсные операции
Местные налоги [ править ]
В отдельных муниципалитетах, округах и городах созданы налоговые службы, отвечающие за сбор ряда налогов, в том числе: [2] [3]
- Налог на землю сельскохозяйственного назначения
- Налог на стоимость земли
- Налог на прирост стоимости земли
- Налог на дом
- Налог на автомобильные лицензии
- Подоходный налог
- Гербовый сбор
- Налог на развлечения
Налоговое законодательство [ править ]
В отличие от Налогового кодекса в Соединенных Штатах , есть не один закон , который регулирует налогообложение в Тайване. Скорее, налоги регулируются серией законов и постановлений, каждый из которых относится к определенному типу налога. Как главный законодательный орган, Законодательный Юань играет важную роль в разработке и пересмотре налоговых законов. Закон о подоходном налоге является основным законом, регулирующим подоходный налог с физических лиц и с предприятий, стремящихся получить прибыль. [4]
Индивидуальный подоходный налог [ править ]
Как резиденты, так и нерезиденты облагаются индивидуальным подоходным налогом с доходов, полученных из источников на Тайване, за исключением случаев, предусмотренных Законом о подоходном налоге и соответствующими законами. Физические лица считаются резидентами Тайваня для целей налогообложения, если они либо проживают там, либо проводят 183 дня или дольше в налоговом году.
Доход, полученный в обмен на услуги, оказанные во время физического присутствия на Тайване, считается доходом из источников Тайваня независимо от того, является ли плательщик местным или оффшорным физическим или юридическим лицом. Одно важное исключение из этого правила существует для нерезидентов, которые физически находятся на Тайване менее 91 календарного дня в году и которым компенсация выплачивается только оффшорными организациями. [5]
Прогрессивный налог [ править ]
Тайвань ввел прогрессивную систему налогообложения индивидуального подоходного налога. В 2017 налоговом году налоговые ставки были следующими: [6]
| Кронштейны (единица NT $ ) | Ставка (%) |
|---|---|
| 0 - 540 000 | 5% |
| 540 001–1 210000 | 12% |
| 1 210 001–2 420 000 | 20% |
| 2 420 001–4 530 000 | 30% |
| 4 530 001–10 3 10 000 | 40% |
| 10 310 001 и более | 45% |
Подача индивидуального подоходного налога [ править ]
По умолчанию налоговый год для всех физических лиц и предприятий, стремящихся к прибыли, следует за календарным годом. Подоходные налоговые декларации должны быть поданы до 31 мая следующего года, без продления срока. [5] Налогоплательщики, в том числе иностранцы, могут заполнить и подать свою налоговую декларацию в электронном виде с помощью программного обеспечения, предоставленного местным налоговым органом. [7]
Подоходный налог с предприятий, стремящихся к получению прибыли [ править ]
Все стремящиеся к прибыли предприятия на Тайване облагаются подоходным налогом с предприятий, стремящихся к прибыли. Индивидуальные предприниматели и партнеры должны подать декларацию. Однако их часть налогооблагаемого дохода указывается в их индивидуальной налоговой декларации. [8]
Ставка подоходного налога для предприятий, стремящихся к прибыли [ править ]
В 2010 году максимальная ставка налога была снижена с 25% до 17%, а порог, ниже которого налог не взимается, был повышен с 50 000 до 120 000 новых тайваньских долларов. Таким образом, текущие ставки налога с предприятий, стремящихся получить прибыль, следующие: [8]
| Налогооблагаемый доход | Ставка налога |
|---|---|
| Менее 120 000 новых тайваньских долларов | 0% |
| Свыше 120 000 тайваньских долларов | 17% |
Сумма подлежащего уплате налога не должна превышать половины суммы налогооблагаемого дохода, превышающей 120 000 тайваньских долларов.
Налог на бизнес (налог на добавленную стоимость ) [ править ]
Tax amount = (sales - purchases) * tax rate
В 2017 году ставка налога составляет 5%.
Налог на операции с ценными бумагами [ править ]
Этот налог уплачивается продавцами ценных бумаг Китайской Республики по ставке 0,3% от валовой выручки от продажи акций, выпущенных компаниями. Ставка 0,1% применяется к валовой выручке от корпоративных облигаций , однако до 2016 года было введено исключение. [9] Этот налог регулируется положениями Закона о налоге на операции с ценными бумагами. [10]
Спекуляция недвижимостью и налог на роскошь [ править ]
Правительство Китайской Республики в июне 2011 года ввело новый налог на роскошь, направленный на охлаждение спекуляций на рынке недвижимости, которые приводили к росту стоимости жизни в Тайбэе и других городских районах . Закон облагает налогом с продаж 15% для владельцев вторых домов. которые продают в течение одного года с момента покупки. Кроме того, 10% налог с продаж взимается с недвижимости, проданной после владения им от одного до двух лет. [11] Данные, предоставленные правительством Китайской Республики в конце 2011 года, показали, что налог на роскошь оказал желаемый эффект, в результате чего средняя цена на жилье в Тайбэе упала почти на 12%, а общий объем сделок с недвижимостью по всему острову снизился почти 15% в период с июня по октябрь. [12]
Налогообложение иностранных инвестиций [ править ]
Этот раздел пуст. Вы можете помочь, добавив к нему . ( Ноябрь 2012 г. ) |
Единая лотерея счетов [ править ]
Впервые задуманное в 1950-х годах, правительство Тайваня создало единую систему счетов-фактур для поощрения честной отчетности о продажах и предотвращения недоплаты налогов бизнесменами. В качестве стимула правительство запустило систему лотереи квитанций. Каждая квитанция кодируются с буквенно - цифровым номером, и каждые два месяца в розыгрыш проводятся с призами вплоть до NT $ 10 миллиона долларов (около $ 335000 долларов США по состоянию на февраль 2012 г.) в зависимости от того, как много чисел совпадают. [13] Лотерея регулируется Правилами выставления единого счета-фактуры. [14]
Историческая статистика налоговых поступлений [ править ]
| 2010 г. | 2009 г. | 2008 г. | 2007 г. | 2006 г. | |
|---|---|---|---|---|---|
| Валовой налоговый доход | 1,565,847 | 1,483,518 | 1,710,617 | 1,685,875 | 1,556,652 |
| Индивидуальный подоходный налог | 304 686 | 306 804 | 389 744 | 347 526 | 334 330 |
| Подоходный налог с предприятий, стремящихся к прибыли | 285 701 | 334 163 | 445 245 | 382 634 | 311 888 |
| Единица: млн NT $ | |||||
| Источник: Руководство по налогам Китайской Республики, 2011 г. [2] | |||||
См. Также [ править ]
- Министерство финансов (Тайвань)
Примечания и ссылки [ править ]
- ^ (Тайвань), Министерство иностранных дел Китайской Республики (13 января 2016 г.). «Налоговые поступления Тайваня в 2015 году превысили 62 миллиарда долларов США - Taiwan Today» . Тайвань сегодня . Проверено 10 апреля 2018 года .
- ^ a b c «Глава 1: Общее описание налогообложения, Руководство по налогам Китайской Республики 2011» (PDF) . ttc.gov.tw . Проверено 10 апреля 2018 года .
- ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2012-01-13 . Проверено 25 января 2012 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ Закон о подоходном налоге , база данных законов и нормативных актов Китайской Республики. Проверено 24 января 2012 года.
- ^ a b Введение в налоговые правила Тайваня: Тайваньская карманная налоговая книга, 2011 г. , стр. 32. PricewaterhouseCoopers, Тайвань. Проверено 25 января 2012 года.
- ^ «Глава 2: Индивидуальный подоходный налог, Руководство по налогам Китайской республики 2011» (PDF) . ttc.gov.tw . Проверено 10 апреля 2018 года .
- ^ "Тайбэйское национальное налоговое управление, электронная подача Министерства финансов". Архивировано 05декабря 2011 г.на Wayback Machine. Проверено 25 января 2012 г.
- ^ a b Глава 3: Подоходный налог с предприятий , стремящихся к прибыли , Руководство по налогам в Китайской республике, 2011 г.
- ^ Операции с ценными бумагами Tax архивируются 2011-10-08 на Wayback Machine , Тайбэй Национальной налоговой администрации
- ^ База данных законов и правил и Китайская Республика . Проверено 26 января 2012 года.
- ^ "Рынок недвижимости, вероятно, восстановится после опроса" , Focus Taiwan News Channel. Опубликовано 15 января 2012 г. Проверено 26 января 2012 г.
- ^ «Налог на роскошь снижает цены, - заявляет министерство» , Taipei Times. Опубликовано 16 декабря 2011 г. Проверено 26 января 2012 г.
- ^ «Несчастный оплакивает единственную цифру в лотерее счетов-фактур» Taipei Times . Опубликовано 3 февраля 2012 г.
- ^ Единая база данных правил , законов и правил присуждения счетов-фактур Китайской Республики. Проверено 2 февраля 2012 года.
Внешние ссылки [ править ]
- Руководство по налогам Китайской Республики 2015 , Комитет по налогам и тарифам
- Налоговое агентство
- Национальная налоговая администрация Тайбэя
- Национальная налоговая администрация Гаосюна
- Национальная налоговая администрация провинции Северный Тайвань
- Национальная налоговая администрация провинции Центральный Тайвань [ постоянная мертвая ссылка ]
- Национальная налоговая администрация провинции Южный Тайвань
- Главное таможенное управление
- Местное налоговое бюро
| vтеНалогообложение в Азии | |
|---|---|
| Суверенные государства |
|
| Государства с ограниченным признанием |
|
| Зависимости и другие территории |
|
| |
Книга
Категория
Портал азии