Из Википедии, бесплатной энциклопедии
  (Перенаправлено со сберегательных счетов здоровья )
Перейти к навигации Перейти к поиску
Эта статья о медицинских сберегательных счетах в Соединенных Штатах. Для международного использования см. Медицинский сберегательный счет .
Здравоохранение в США
Государственные программы здравоохранения
Частное медицинское страхование
Закон о реформе здравоохранения
Реформа на государственном уровне
Муниципальное медицинское страхование

А сберегательный счет здоровья ( HSA ) является налоговым благополучными счета медицинских сбережений доступными для налогоплательщиков в Соединенных Штатах , которые учатся в плане здоровья высокой франшизы (HDHP). [1] [2] Средства, внесенные на счет, не облагаются федеральным подоходным налогом на момент депозита. [3] В отличие от гибкого расходного счета (FSA), средства HSA продлеваются и накапливаются из года в год, если они не израсходованы. HSA принадлежат физическому лицу, что отличает их от соглашений о возмещении медицинских расходов, принадлежащих компании. (HRA), которые являются альтернативным источником средств, не облагаемых налогом, в сочетании с планами медицинского страхования с высокой вычетом из налогооблагаемой базы или стандартными планами медицинского страхования.

Фонды HSA могут быть использованы для оплаты квалифицированных медицинских расходов в любое время без федеральных налоговых обязательств или штрафов. С начала 2011 года отпускаемые без рецепта лекарства нельзя было оплачивать с помощью HSA без рецепта врача, хотя это требование было отменено с 1 января 2020 года. [4] [5] Снятие средств на немедицинские расходы обрабатывается очень аналогично. тем, кто находится на индивидуальном пенсионном счете (IRA), в том смысле, что они могут предоставить налоговые преимущества, если они приняты после достижения пенсионного возраста, и они несут штрафы, если они приняты ранее. Счета являются составной частью системы здравоохранения, ориентированной на потребителя .

Сторонники HSAs считают, что это важная реформа, которая поможет снизить рост затрат на здравоохранение и повысить эффективность системы здравоохранения. По словам сторонников, HSA поощряют экономию на будущих расходах на здравоохранение, позволяют пациенту получать необходимую помощь без привратника, чтобы определить, какие льготы разрешены, и делают потребителей более ответственными за свой собственный выбор медицинского обслуживания с помощью необходимого плана медицинского обслуживания с высокой франшизой. [1] Оппоненты отмечают, что структура HSAs усложняет решение о необходимости лечения, противопоставляя его налоговым обязательствам и целям пенсионных сбережений. Также ведутся споры об удовлетворенности потребителей этими планами.

История [ править ]

HSA были созданы в рамках Закона о лекарствах, отпускаемых по рецепту, их усовершенствовании и модернизации Medicare , который включал в себя введение в действие раздела 223 Налогового кодекса [3] , вступающего в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2003 г. </ref> подписано в законе. Президентом Джорджем Бушем 8 декабря 2003 года. Они были разработаны, чтобы заменить систему медицинских сберегательных счетов .

Опрос работодателей, опубликованный Фондом семьи Кайзер в сентябре 2008 года, показал, что 8% застрахованных работников были зачислены в план медицинского страхования, ориентированный на потребителя (включая как HSA, так и счета возмещения расходов на здравоохранение ), по сравнению с 4% в 2006 году. Исследование показало, что примерно 10% фирм предлагали такие планы своим работникам. Крупные фирмы с большей вероятностью предлагали план с высокой франшизой (18%), но набор был выше в небольших фирмах (8% охваченных работников по сравнению с 4% в более крупных фирмах). [6]По состоянию на 2012 год эти цифры увеличились. Примерно 31% фирм, предлагающих медицинское страхование, предлагали вариант HSA (26%) или HRA (5%). Крупные фирмы (38%) несколько чаще предлагали такие варианты, чем мелкие (31%). 11% застрахованных работников были в HSA, а 8% - в HRA. В небольших компаниях 24% имели планы медицинского страхования с высокой франшизой по сравнению с 17% в более крупных компаниях. [7]

Опрос медицинских страховых компаний, проведенный Американскими планами медицинского страхования (AHIP), показал, что по состоянию на январь 2007 года 4,5 миллиона американцев были охвачены планами медицинского страхования, отвечающими требованиям HSA. Из них 3,4 миллиона были охвачены планами, спонсируемыми работодателем, и 1,1 миллиона были застрахованы. по индивидуально приобретенным планам с квалификацией HSA. Это представляет собой увеличение на 1,3 миллиона с января 2006 года. На индивидуальном рынке 25% новых покупателей купили планы, отвечающие требованиям HSA. Планы, отвечающие требованиям HSA, составили 17% новых полисов, проданных на рынке малых групп, и 8% новых полисов, проданных на рынке больших групп. [8]Последующее исследование, проведенное AHIP, показало, что число американцев, охваченных планами, отвечающими требованиям HSA, выросло до 6,1 миллиона по состоянию на январь 2008 года (4,6 миллиона - через планы, спонсируемые работодателем, и 1,5 миллиона - в индивидуально приобретенных планах, отвечающих требованиям HSA). Планы, отвечающие требованиям HSA, представляют 27% новых покупок на индивидуальном рынке, 31% новых участников на рынке малых групп и 6% новых участников на рынке больших групп. [9]

В январе 2008 года исследовательская компания Celent изменила свои предыдущие прогнозы, сославшись на «неутешительные ранние результаты» рынка HSA, и прогнозировала, что к 2012 году 12,5 миллионов счетов. [10] Опрос, опубликованный AHIP в мае 2009 года, показал, что 8 миллионов человек были охвачены Планы медицинского страхования HSA / с высокой франшизой в январе 2009 года. Из них 1,8 миллиона были покрыты индивидуальными полисами, а примерно 6,2 миллиона - групповыми планами. [11]

Правительство Accountability Office(GAO) сообщило в апреле 2008 года, что многие люди, зарегистрированные в планах медицинского страхования, отвечающих требованиям HSA, не открывали медицинские сберегательные счета, отвечающие требованиям налогов, а лица, у которых были медицинские сберегательные счета, имели более высокие доходы, чем другие. Согласно отчету, репрезентативные опросы на национальном уровне, проведенные Blue Cross Blue Shield Association в 2005–2007 годах, показали, что 42–49% участников плана HSA не открывали сберегательные счета для здоровья в те годы. Основываясь на анализе данных налоговой службы (IRS), GAO обнаружило, что у подателей налоговых деклараций, сообщивших о деятельности по сберегательным счетам для здоровья, средний доход выше, чем у других налоговых декларантов. Взносы на сберегательные счета здравоохранения (754 миллиона долларов в 2005 году) представляли собой примерно двойное снятие средств со счетов (366 миллионов долларов). Средние взносы также примерно вдвое превышали средние суммы снятия средств (2100 долларов против 1000 долларов). 41% подателей налоговых деклараций, сделавших взносы на счет медицинских сбережений, не снимали со счетов; 22% сняли больше, чем внесли в течение года.[12]

Данные, опубликованные в 2012 году, показывают, что использование сберегательных счетов здравоохранения увеличивается. В мае 2012 года AHIP сообщила, что число людей, охваченных планом медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающим критериям HSA, с января 2008 года по январь 2012 года увеличилось более чем вдвое (с 6,1 миллиона до 13,5 миллиона). [13]Распределение между групповыми и индивидуальными планами составило 11 миллионов вместо 2,5 миллионов, а гендерное распределение сберегательных счетов здравоохранения между зачисленными мужчинами и женщинами составляло даже 50%. Среди владельцев индивидуальных планов 51% были моложе 40 лет, а 49% - 40 лет и старше. В пятерку штатов, имеющих сберегательный счет для здоровья / план медицинского страхования с высокой франшизой, входят Калифорния (1 миллион), Техас (0,76 миллиона), Иллинойс (0,72 миллиона), Огайо (0,66 миллиона) и Флорида (0,54 миллиона). Кроме того, опубликованный в феврале 2012 г. JP Morgan Chase опрос 900 000 сберегательных счетов здравоохранения, которыми он управляет, показывает, что взносы на сберегательные счета здравоохранения неуклонно растут. [14]В период с 2009 по 2011 год средний остаток на счете медицинских сбережений Chase увеличивался на 11% в год, а средний взнос сотрудников увеличился на 7% в 2011 году. Кроме того, в 2011 году на сберегательный счет здравоохранения было переведено на 42% больше долларов. инвестиционные счета, чем были переведены. Считается, что Закон о доступном медицинском обслуживании , который требует, чтобы все работодатели с 50 или более сотрудниками предлагали медицинское страхование, может частично способствовать этому росту. Взносы по плану медицинского страхования с высоким вычетом, как правило, ниже и являются привлекательным вариантом как для работодателей, так и для сотрудников. Поскольку держатели сберегательных счетов должны быть охвачены планом медицинского страхования с высокой франшизой, это создает возможность для большего роста объема сберегательных счетов на здравоохранение. [15]

По состоянию на 31 декабря 2020 года , согласно исследованию, проведенному Devenir, около 82,2 миллиарда долларов хранятся на более чем 30 миллионах сберегательных счетов здравоохранения. [16]

Операция [ править ]

Депозиты [ править ]

Право на HSA (цитаты из публикации IRS 969)

Чтобы иметь право на участие в программе HSA, вы должны соответствовать следующим требованиям.

  • Вы застрахованы по плану медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), описанному ниже, в первый день месяца.
  • У вас нет другой медицинской страховки, кроме той, которая разрешена позднее в разделе «Другое медицинское страхование».
  • Вы не зарегистрированы в программе Medicare.
  • Вы не можете быть объявлены иждивенцами по чьей-либо налоговой декларации.

Исключения и подробности см. В публикации IRS 969. [17] [18]

Депозиты на сберегательные счета здравоохранения могут быть сделаны любым держателем страхового полиса HSA с высокой франшизой, работодателем или любым другим лицом. Если работодатель вносит вклады в такой план от имени своих сотрудников, ко всем сотрудникам следует относиться одинаково, что известно как правила недискриминации. Если взносы производятся в соответствии с планом Раздела 125 , правила недискриминации не применяются. Работодатели могут по-разному относиться к работникам, занятым полный и неполный рабочий день, а работодатели могут по-разному относиться к отдельным лицам и участникам семьи; обращение с сотрудниками, не участвующими в программе HSA с высокой франшизой, не рассматривается в целях недискриминации. С 2007 года работодатели могут вносить больше для сотрудников, не получающих высокую заработную плату, чем для сотрудников с высоким уровнем оплаты труда.

Взносы работодателя или работника могут производиться работодателем до уплаты налогов. Если эта возможность недоступна через работодателя, взносы могут производиться после уплаты налогов, а затем использоваться для уменьшения валового налогооблагаемого дохода в форме 1040 следующего года . Взносы работодателей до налогообложения не облагаются налогом Федерального закона о страховых взносах или налогами на Medicare, но взносы сотрудников до налогообложения, не сделанные в соответствии с планами кафетерия , облагаются налогами FICA и Medicare. [19] Независимо от метода или налоговой экономии, связанной с депозитом, депозиты могут быть сделаны только для лиц, имеющих право на HSA-план с высокой франшизой, без какого-либо другого покрытия, кроме определенного квалифицированного дополнительного покрытия.

Первоначально максимальный годовой депозит на сберегательный счет для здоровья был меньшим из фактических вычитаемых или установленных лимитов Налоговой службы . Позже Конгресс отменил ограничение на основе франшизы и установил установленные законом ограничения на максимальные взносы. [20] Все взносы на счет сбережений здравоохранения, независимо от источника, засчитываются в годовой максимум.

Положение о наверстывании также применяется к участникам плана в возрасте 55 лет и старше, что позволяет увеличить лимит IRS. Этот «наверстывающий» предел взноса был установлен на уровне 500 долларов на 2004 год, увеличиваясь на 100 долларов каждый год, пока не достигнет максимума в 1000 долларов в 2009 году. [21] На 2019 год предел взноса составлял 3500 долларов для одиноких или 7000 долларов для супружеских пар и семей. [22] На 2020 год предельный размер взноса составляет 3550 долларов для одиноких или 7 100 долларов для супружеских пар и семей. [23] На 2021 год предельный размер взноса составит 3600 долларов для одиноких или 7200 долларов для супружеских пар и семей. [24]

Все вклады на медицинский сберегательный счет становятся собственностью страхователя независимо от источника депозита. Деньги, внесенные, но не снятые каждый год, переносятся на следующий год. Страхователи, которые прекращают свое страховое покрытие, отвечающее критериям HSA, теряют право вносить дополнительные средства, но средства, уже находящиеся на сберегательном счете здоровья, остаются доступными для использования.

Закон о налоговых льготах и ​​здравоохранении 2006 года , подписанный 20 декабря 2006 года, добавил положение, позволяющее налогоплательщику один раз в жизни переводить активы IRA на счет медицинских сбережений, чтобы финансировать максимальный взнос до одного года в сберегательный счет для здоровья.

Государственный подоходный налог для сберегательных счетов здоровья различается. Калифорния и Нью-Джерси взимают подоходный налог штата со взносов, полученных процентов и прироста капитала со счетов медицинских сбережений. В Нью-Гэмпшире и Теннесси нет государственных подоходных налогов, но они взимают налог на дивиденды и проценты, включая сберегательные счета для здоровья. [25]

Пределы взносов [ править ]

Налогоплательщик, как правило, может делать взносы на счет медицинских сбережений за данный налоговый год до крайнего срока подачи налоговой декларации физического лица за этот год, который обычно составляет 15 апреля. [26] Все взносы на сберегательный счет здравоохранения от обоих работодателей. и работник рассчитывает на годовой максимум.

ГодПредел взноса
(одиночный)		Предел взноса
(семья)		Денежный взнос
(55 лет и старше)
(для одиноких и семей)
2004 г.2600 долл. США5150 долл. США500 долларов США
2005 г.2650 долл. США5250 долл. США600 долларов США
2006 г.2 700 долл. США5 450 долл. США700 долл. США
2007 г.2 850 долл. США5650 долл. США800 долл. США
2008 г.2 900 долл. США5 800 долл. США900 долларов США
2009 г.3 000 долл. США5 950 долл. США1000 долларов США
2010 [27]3050 долл. США6 150 долл. США1000 долларов США
2011 [28]3050 долл. США6 150 долл. США1000 долларов США
2012 [29]3 100 долл. США6250 долл. США1000 долларов США
2013 [30]3 250 долл. США6 450 долл. США1000 долларов США
2014 [31]3 300 долл. США6550 долл. США1000 долларов США
2015 [32]3 350 долл. США6 650 долл. США1000 долларов США
2016 [33]3 350 долл. США6 750 долл. США1000 долларов США
2017 [34]3 400 долл. США6 750 долл. США1000 долларов США
2018 [35]3 450 долл. США6900 долл. США1000 долларов США
2019 [36]3500 долларов США7 000 долл. США1000 долларов США
2020 [37]3550 долл. США7 100 долл. США1000 долларов США
2021 [38]3 600 долл. США7 200 долл. США1000 долларов США

Инвестиции [ править ]

Средства на медицинском сберегательном счете можно инвестировать аналогично инвестициям в индивидуальный пенсионный счет (IRA). Инвестиционные доходы защищены от налогообложения до тех пор, пока деньги не будут сняты, и могут быть защищены даже тогда, как обсуждается в разделе ниже.

Инвестиции в сберегательный счет здоровья могут направляться физическим лицом. В то время как типичный хранитель сберегательного счета для здоровья может предлагать такие инвестиции, как депозитные сертификаты, акции, облигации или паевые инвестиционные фонды, некоторые финансовые учреждения предоставляют счета, предлагающие альтернативные инвестиции, которые могут быть сделаны внутри сберегательного счета для здоровья. Раздел 408 Налогового кодекса запрещает медицинскому сберегательному счету инвестировать в предметы коллекционирования и полисы страхования жизни, но медицинские сберегательные счета могут включать в себя вложения в недвижимость, драгоценные металлы, государственные и частные акции, банкноты и многое другое. [39]

В то время как медицинские сберегательные счета могут быть перенесены из фонда в фонд, медицинский сберегательный счет нельзя преобразовать в индивидуальный пенсионный счет или пенсионный план 401 (k) , а средства с таких инвестиционных инструментов не могут быть переведены на сберегательный счет здравоохранения, за исключением одноразовый перевод с индивидуального пенсионного счета, упомянутый ранее. В отличие от некоторых взносов работодателя в пенсионный план 401 (k), все взносы на счет сбережений здоровья немедленно принадлежат участнику, независимо от источника депозита. Лицо, вносящее взносы на счет медицинских сбережений, не обязано вносить взносы на счет медицинских сбережений, спонсируемых работодателем, но работодатель может потребовать, чтобы взносы из фонда заработной платы производились только на счет плана сбережений, спонсируемого работодателем.

Снятие [ править ]

Участникам сберегательного счета здоровья не нужно получать предварительное разрешение от попечителя сберегательного счета здоровья или своего медицинского страховщика для снятия средств, и их средства не облагаются подоходным налогом, если они предназначены для квалифицированных медицинских расходов. Они включают в себя расходы на услуги и предметы, покрываемые планом медицинского страхования, но подлежащие разделению затрат, такие как франшиза и совместное страхование или доплата , а также многие другие расходы, не покрываемые медицинскими планами, такие как услуги стоматолога, офтальмолога и хиропрактика ; медицинское оборудование длительного пользования, такое как очки и слуховые аппараты; транспортные расходы, связанные с медицинским обслуживанием. До 31 декабря 2010 года, без рецепта, более-счетчик лекарство было также имеет право, [40] [41] после этого, в охране и доступные медицинского Закон о ПАЦИЕНТОЙ предусматривают средства HSA больше не могут быть использовано для покупки более-счетчик препараты без рецепта врача.

Есть несколько способов снятия средств со сберегательного счета для здоровья. Некоторые медицинские сберегательные счета включают дебетовую карту , некоторые чеки на поставку для использования владельцем счета, а некоторые позволяют осуществлять процесс возмещения, аналогичный медицинскому страхованию.. Большинство сберегательных счетов здоровья имеют более одного возможного метода снятия средств, и доступные методы различаются. Выплаты по чекам и дебетам поставщику не требуются. Средства могут быть сняты по любой причине, но снятие средств, не связанных с документально подтвержденными медицинскими расходами, облагается подоходным налогом и 20% штрафом. Штраф в размере 20% отменяется для лиц, достигших 65-летнего возраста или ставших инвалидами на момент отказа. Тогда при выводе средств уплачивается только подоходный налог, и, по сути, счет увеличился как отложенный по налогу. Медицинские расходы по-прежнему не облагаются налогом. До 1 января 2011 г., когда вступили в силу новые правила, регулирующие счета медицинских сбережений в Законе о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании , штраф за неквалифицированное снятие средств составлял 10%.

Владельцы счетов должны хранить документацию по своим квалифицированным медицинским расходам. Неспособность сохранить и предоставить документацию может привести к тому, что IRS решит, что снятие средств не было связано с квалифицированными медицинскими расходами, и подвергнет налогоплательщика дополнительным штрафам. [26]

Не существует крайнего срока для самостоятельного возмещения квалифицированных медицинских расходов, понесенных после создания сберегательных счетов здравоохранения. Участники сберегательного счета здравоохранения могут воспользоваться этим, оплачивая медицинские расходы из своего кармана и сохраняя квитанции, но позволяя своим счетам расти без уплаты налогов. Затем деньги могут быть сняты спустя годы по любой причине в пределах суммы квитанций. [26]

Когда человек умирает, средства с его сберегательного счета для здоровья переводятся получателю, указанному для этого счета. Если получателем является переживший супруг (а), перевод не облагается налогом. Если бенефициар не является супругом, счет перестает быть счетом медицинских сбережений, и справедливая рыночная стоимость сберегательного счета здоровья (за вычетом любых не возмещенных квалифицированных медицинских расходов умершего, оплаченных в течение 1 года после его смерти) становится налогооблагаемой. бенефициар в году смерти владельца сберегательного счета. [42] [43]

По сравнению с медицинскими сберегательными счетами [ править ]

Медицинские сберегательные счета аналогичны планам медицинских сберегательных счетов (MSA), которые были утверждены федеральным правительством до создания планов медицинских сберегательных счетов. Счета сбережений здоровья можно использовать с некоторыми планами медицинского страхования с высокой франшизой . Счета медицинских сбережений были созданы после подписания закона президентом Джорджем Бушем 8 декабря 2003 года. Закон вступил в силу 1 января 2004 года.

Медицинские сберегательные счета по нескольким причинам отличаются от медицинских сберегательных счетов. Возможно, наиболее существенное различие заключается в том, что работодатели любого размера могут предлагать своим сотрудникам сберегательный счет для здоровья и план страхования. Медицинские сберегательные счета были ограничены самозанятыми и работодателями с 50 или менее сотрудниками.

Преимущества [ править ]

Страховой взнос по плану медицинского страхования с высокой франшизой [44], как правило, меньше, чем страховой взнос по традиционному страхованию здоровья. Более высокая франшиза снижает премию, потому что страховая компания больше не платит за обычное медицинское обслуживание, а страховые андеррайтеры считают, что американцы, которые видят взаимосвязь между медицинскими расходами и своими банковскими счетами, будут потреблять меньше медицинских услуг, покупать более дешевые варианты и больше бдительны против излишеств и мошенничества в сфере здравоохранения. Введение спроса и предложения, ориентированного на потребителя, и контроль над инфляцией в сфере здравоохранения и медицинского страхования были среди целей правительства при разработке этих планов.

При использовании сберегательных счетов здравоохранения в катастрофических ситуациях максимальная юридическая ответственность за наличные расходы может быть меньше, чем у традиционного плана медицинского страхования. Это связано с тем, что квалифицированный план медицинского страхования с высокой франшизой может покрыть 100% после франшизы, не включая сострахование .

Счета сбережений здоровья также обеспечивают гибкость, недоступную в некоторых традиционных планах здравоохранения, для оплаты до налогообложения квалифицированных медицинских расходов, не покрываемых стандартными планами или планами страхования, отвечающими требованиям HSA, которые могут включать стоматологические, ортодонтические, офтальмологические и другие утвержденные расходы. [45] [46]

У сберегательных счетов здоровья также есть преимущество перед гибкими счетами расходов, поскольку депозиты не обязательно привязаны к расходам в конкретном плане или календарном году. Они автоматически переносятся на будущие медицинские расходы или могут быть использованы для возмещения квалифицированных расходов за предыдущие годы при условии, что расходы были квалифицированы в соответствии с планом сберегательного медицинского счета в то время, когда эти расходы были понесены. [47]

Со временем, если медицинские расходы невелики и взносы на счет медицинских сбережений регулярно вносятся, на счете могут накапливаться значительные активы, которые можно использовать для безналоговой оплаты здравоохранения или использовать для выхода на пенсию с отсрочкой налогообложения.

План медицинского страхования с высокой франшизой в сочетании со счетом медицинских сбережений является единственным доступным вариантом плана медицинского страхования, который может иметь чистую прибыль в течение года, если средства инвестируются на счет сбережений здоровья.

Недавнее отраслевое обследование показало, что в июле 2007 года более 80% планов медицинских сбережений обеспечивали покрытие первого доллара на профилактические услуги. Это относилось практически ко всем планам сберегательных медицинских счетов, предлагаемым крупными работодателями, и более 95% планов, предлагаемым мелкими работодателями. То же самое относится и к 59% планов, приобретенных физическими лицами. С точки зрения Medicare, план F считается планом страхового покрытия первого доллара, поскольку он не предусматривает личных расходов на покрываемые услуги. [48]

Все планы, предлагавшие профилактические услуги в размере первого доллара, включали ежегодные медицинские осмотры, вакцинацию, уход за здоровым и здоровым ребенком, маммографию и мазки Папаниколау; 90% включали обследование на рак простаты, а 80% - на обследование на рак толстой кишки. [49]

Фактически они побуждают клиентов любого происхождения ограничивать дорогостоящие расходы и получать более профилактические медицинские услуги. В Индиане те, у кого есть медицинские сберегательные счета, удовлетворены на 98%. [50]

Критика [ править ]

Некоторые потребительские организации, такие как Союз потребителей , и многие медицинские организации, такие как Американская ассоциация общественного здравоохранения , выступают против медицинских сберегательных счетов, потому что, по их мнению, они приносят пользу только здоровым, более молодым людям и делают систему здравоохранения более дорогой для всех. еще. По словам экономиста из Стэнфордского университета Виктора Фукса , «основной эффект от предоставления большего количества страховки потребителю - это уменьшение социального перераспределительного элемента страхования». [51]

Критики утверждают, что люди с низким доходом, которые с большей вероятностью не застрахованы, не зарабатывают достаточно, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми сберегательными счетами для здоровья. Эти налоговые льготы слишком скромны по сравнению с реальной стоимостью страховки, чтобы убедить значительное число людей купить это покрытие. [52]

Одно отраслевое исследование сопоставило владельцев сберегательных счетов на здравоохранение с доходами по соседству («район» был определен как их переписной участок по переписи 2000 года) и обнаружил, что 3% владельцев счетов жили в районах с «низкими доходами» (средний доход ниже 25 000 долларов в 1999 г.) долларов), 46% жили в районах с доходом ниже среднего (средний доход от 25000 до 50000 долларов), 34% жили в районах со средним доходом (средний доход от 50000 до 75000 долларов), 12% жили в районах с более высоким доходом (средний доход от 75 000 до 100 000 долларов), а 5% жили в районах с более высоким доходом (средний доход выше 100 000 долларов). [53]

Выступая перед подкомитетом по вопросам здравоохранения сенатского комитета по финансам в 2006 году, правозащитная группа Commonwealth Fund заявила, что все имеющиеся на сегодняшний день данные показывают, что медицинские сберегательные счета и планы медицинского страхования с высокими вычетами ухудшают, а не улучшают проблемы системы здравоохранения США. [54]

Средства на медицинском сберегательном счете, которые не хранятся на сберегательных счетах, застрахованных Федеральной корпорацией страхования депозитов , подвержены рыночному риску, как и любые другие инвестиции. Хотя потенциальный потенциал роста инвестиций можно рассматривать как выгоду, последующий недостаток, а также возможность потери капитала могут сделать счет сбережений на здоровье плохим вариантом для некоторых. [55] А информацию о плате за обслуживание, процентных ставках и инвестиционных планах сберегательных счетов здравоохранения найти нелегко. [56]

Несмотря на критику, активы на сберегательных счетах здравоохранения продолжают расти, а поставщики услуг снижают комиссии. [57] Согласно анализу Morningstar, в первой половине 2020 года активы выросли примерно на 12%. [58]

Удовлетворенность потребителей [ править ]

Результаты по удовлетворенности потребителей неоднозначны. В то время как опрос 2005 года, проведенный Blue Cross и Blue Shield Association, нашел широкое удовлетворение среди клиентов сберегательных счетов для здоровья [59], опрос, опубликованный в 2007 году консультантами по льготам сотрудников Towers Perrin, пришел к противоположному выводу; Было обнаружено, что сотрудники, которые в настоящее время участвуют в таких планах, были значительно менее удовлетворены многими элементами плана медицинского страхования по сравнению с теми, кто был включен в традиционные планы медицинского страхования. [60]

В 2006 году в отчете Счетной палаты правительства говорится: «Участники планов, имеющих право на HSA, которые участвовали в фокус-группах GAO, в целом сообщали о положительном опыте, но большинство из них не рекомендовали планы всем потребителям. Некоторые участники сообщили о затратах на исследование до получения медицинских услуг, хотя многие исследовали стоимость рецептурных лекарств. Большинство участников были удовлетворены своими планами, отвечающими критериям HSA, и рекомендовали бы их здоровым потребителям, но не тем, кто принимает поддерживающие лекарства, имеет хронические заболевания, имеет детей или может не иметь средств для соблюдайте высокую франшизу ". [61]

По данным Фонда Содружества, ранний опыт работы с планами медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающими критериям HSA, выявил низкий уровень удовлетворенности, высокие наличные расходы и проблемы доступа, связанные с расходами. [54] Опрос, проведенный Научно-исследовательским институтом пособий сотрудникам, показал, что люди, включенные в планы медицинского страхования с высокой франшизой, отвечающие критериям HSA, были гораздо менее удовлетворены многими аспектами своего медицинского обслуживания, чем взрослые, участвовавшие в более всеобъемлющих планах. [62]

  • Люди, участвующие в этих планах, направляют значительные суммы дохода на свое здравоохранение, особенно те, у кого слабое здоровье или низкий доход.
  • Взрослые в планах медицинского страхования с высокой франшизой гораздо чаще откладывают или избегают получения необходимой помощи или пропускают лекарства из-за их стоимости. Проблемы особенно заметны среди людей с более слабым здоровьем или низкими доходами.
  • Немногие американцы, участвующие в каком-либо плане медицинского страхования, имеют информацию, необходимую для принятия решений. Всего от 12 до 16 процентов застрахованных взрослых имеют информацию из своего плана медицинского страхования о качестве или стоимости услуг, предоставляемых их врачами и больницами.

Некоторые аналитики утверждают, что удовлетворенность потребителей не отражает качества медицинского обслуживания. Исследователи из RAND Corporation и Департамента по делам ветеранов опросили 236 уязвимых пожилых пациентов в двух планах управляемого медицинского обслуживания, чтобы оценить их лечение, а затем изучили медицинскую помощь в медицинских записях, как сообщается в Annals of Internal Medicine . Корреляции не было. «Оценки медицинского обслуживания пациентов легко получить и сообщить, но они не позволяют точно измерить техническое качество медицинского обслуживания», - сказал Джон Т. Чан, Калифорнийский университет в Лос-Анджелесе, ведущий автор. [63] [64] [65]

Политика здравоохранения [ править ]

Согласно опросу Zogby 2006 года , семь из десяти избирателей поддерживают действия Конгресса, разрешающие участникам HSA оплачивать свои страховые взносы, используя деньги в своих сберегательных планах. [66]

См. Также [ править ]

  • Прямая первичная медико-санитарная помощь
  • Здравоохранение с одним плательщиком

Ссылки [ править ]

  1. ^ a b «Счета медицинских сбережений» . Health401k.com . Проверено 9 декабря 2010 .
  2. ^ «Счета сбережений здоровья (HSA)» . Казначейство США . Проверено 13 декабря 2015 .
  3. ^ a b 26 CFR 223
  4. ^ «Закон о доступном медицинском обслуживании: вопросы и ответы о лекарствах, отпускаемых без рецепта» . IRS. 3 сентября 2010 . Проверено 9 декабря 2010 года .
  5. ^ Кристман, Майкл Д. (10 апреля 2020 г.). « COVID-19 и преимущества:« Слово от директора по персоналу » ». Обзор национального законодательства .
  6. ^ «Ежегодный обзор пособий работодателей по здоровью за 2007 год» (PDF) . Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2007 . Проверено 17 мая 2015 .
  7. ^ «Ежегодный обзор пособий работодателей по здоровью за 2012 год» (PDF) . Фонд семьи Кайзер. Сентябрь 2012 . Проверено 17 мая 2015 .
  8. ^ Ханна Ю, январская перепись 2007 года показывает, что 4,5 миллиона человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высокими вычетами, AHIP, апрель 2007 г.
  9. ^ Ханна Ю, январская перепись 2008 года показывает, что 6,1 миллиона человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высоким вычетом, планами медицинского страхования Америки, апрель 2008 г.
  10. ↑ Пресс-релиз для отчета под названием «HSA: выход за пределы проблем роста», Архивировано 05 октября 2011 г.в Wayback Machine Celent, 7 января 2008 г.
  11. ↑ Ханна Ю, январская перепись 2009 года показывает, что 8 миллионов человек охвачены HSA / планами медицинского страхования с высоким вычетом, планами медицинского страхования Америки, май 2009 г.
  12. ^ Джон Э. Дикен, директор по здравоохранению, Счетная палата правительства США , «Счета сбережений здравоохранения: участие увеличилось и стало более распространенным среди лиц с более высокими доходами», Письмо Генри А. Ваксману, председателю комитета Палаты представителей по надзору и «Государственная реформа» и Пит Старк, председатель подкомитета Палаты представителей по комитету по вопросам здравоохранения, от 1 апреля 2008 г.
  13. ^ Центр политических исследований, Планы медицинского страхования Америки, http://www.ahip.org/HSA2012/
  14. ^ JP Morgan Chase , http://www.jpmorgan.com/visit/hsasnapshot
  15. ^ "Счета сбережений здоровья" . Проверено 2 сентября 2016 .
  16. ^ «Инвестиционные активы HSA взлетят до 23,8 млрд долларов, увеличившись на 52% в 2020 году» . devenir.com . Devenir Research . Источник 2021-03-03 .
  17. ^ IRS | Публикация 969 (2017 г.), «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением» | Квалификация на HSA
  18. ^ IRS | Публикация 969 (2017), Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением
  19. ^ «Публикация 15: (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам» (PDF) . Служба внутренних доходов . 2015. стр. 16 . Проверено 1 апреля 2015 . Взносы сотрудников в их HSA или MSA через план удержаний из заработной платы должны быть включены в заработную плату и подлежат налогам на социальное обеспечение, Medicare и FUTA, а также удержанию подоходного налога.
  20. ^ «Пределы HSA Center 2012» . hsacenter.com . Проверено 2 ноября 2011 .
  21. ^ «Раздел 223 MMA - Счета сбережений здоровья» . congress.gov . Проверено 2 ноября 2020 .
  22. ^ IRS Rev. Proc. 2018-30 . Проверено 8 июня 2018 г.
  23. ^ "IRS Rev. Proc. 2019-22" . irs.gov . Дата обращения 8 мая 2020 .
  24. ^ "IRS Rev. Proc. 2020-32" (PDF) . irs.gov . Дата обращения 2 ноября 2020 .
  25. ^ «Федеральные подоходные налоги штата HSA - HSA для Америки» . HSAforAmerica.com . Проверено 2 ноября 2020 .
  26. ^ a b c "Публикация IRS 969" . www.irs.gov . Проверено 19 июля 2011 .
  27. ^ "IRS Rev. Proc. 2009-29" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  28. ^ "IRS Rev. Proc. 2010-22" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  29. ^ "IRS Rev. Proc. 2011-32" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  30. ^ "IRS Rev. Proc. 2012-26" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  31. ^ "IRS Rev. Proc. 2013-25" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  32. ^ "IRS Rev. Proc. 2014-30" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  33. ^ "IRS Rev. Proc. 2015-30" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  34. ^ "IRS Rev. Proc. 2016-28" (PDF) . irs.gov . Проверено 17 августа 2017 года .
  35. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-27" (PDF) . irs.gov . Проверено 8 мая 2018 .
  36. ^ "IRS Rev. Proc. 2018-30" (PDF) . irs.gov . Проверено 8 июня 2018 .
  37. ^ "IRS Rev. Proc. 2019-22" . irs.gov . Дата обращения 8 мая 2020 .
  38. ^ "IRS Rev. Proc. 2020-32" (PDF) . irs.gov . Дата обращения 2 ноября 2020 .
  39. ^ «Самостоятельные счета - HSA (счет медицинских сбережений)» . Трастовая компания «Новое направление» . Проверено 15 апреля 2020 .
  40. ^ "2006 Публикация IRS 502" . www.irs.gov . Проверено 21 октября 2007 .
  41. ^ "HSA.pdf" (PDF) . treasury.gov . Архивировано из оригинального (PDF) 20 ноября 2007 года . Проверено 17 августа 2017 года .
  42. ^ «Публикация 969 (2015), Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с налоговой льготой» .
  43. ^ «Налоговые льготы IRA против счетов HSA» .
  44. ^ Понсе, Эрнесто. «Определены планы медицинского страхования с высокой франшизой» . покрытиеoneinsurance.com/ .
  45. ^ «Министерство финансов США» . treas.gov . Архивировано из оригинала на 2005-02-10 . Проверено 7 апреля 2015 .
  46. ^ «Основы HSA» (PDF) . treas.gov . Архивировано из оригинального (PDF) 14 августа 2007 года . Проверено 17 августа 2017 года .
  47. ^ «Бюллетень внутренних доходов - уведомление 2004-50» . irs.gov . 16 августа 2004 . Проверено 7 апреля 2015 .
  48. ^ «Сравните планы страхования Medigap на 2021 год» . MedicareFAQ . 2020-03-03 . Проверено 2 октября 2020 .
  49. ^ Томас Уайлдер и Ханна Ю, "Обзор профилактических пособий в планах сберегательных счетов здоровья (HSA), июль 2007 г." Планы медицинского страхования Америки, ноябрь 2007 г.
  50. ↑ Митч Дэниелс (1 марта 2010 г.). "Митч Дэниэлс: Hoosiers и счета сбережений здоровья" . WSJ . Проверено 7 апреля 2015 .
  51. Перейти ↑ Gladwell, Malcolm (29 августа 2005 г.). «Миф о моральной опасности» . Житель Нью-Йорка . Архивировано из оригинала на 30 июня 2007 года . Проверено 28 июня 2007 .
  52. ^ «Медицинское страхование в Америке: понимание проблем и предлагаемые решения» (PDF) . Альянс за реформу здравоохранения . Архивировано из оригинального (PDF) 25 октября 2007 года . Проверено 10 июля 2007 .
  53. ^ Ханна Ю и Кристель Чен, Расчетные характеристики дохода владельцев счетов HSA в 2008 г. , Планы медицинского страхования Америки, май 2009 г.
  54. ^ a b «Сберегательные счета на здравоохранение и планы медицинского страхования с высокими вычетами: почему они не вылечят то, что беспокоит здравоохранение в США» . cmwf.org . Проверено 7 апреля 2015 .
  55. ^ «Факты о медицинском страховании | Более умные потребители здравоохранения» . Гавань здоровья . Проверено 28 сентября 2012 .
  56. ^ «Лучшие поставщики HSA 2019: наш ежегодный осмотр» . Morningstar, Inc . Проверено 18 августа 2020 .
  57. ^ 16 октября, Майкл С. Фишер |; PM, 2020 в 02:24. «Какие HSA лучше всего подходят для инвестирования?» . ThinkAdvisor . Проверено 29 октября 2020 .
  58. ↑ Ачесон, Лео (14 октября 2020 г.). «Лучшие поставщики HSA 2020 года» . Morningstar.com . Проверено 29 октября 2020 .
  59. ^ «Опросы показывают, что потребители довольны предложениями HSA, но хотят некоторых изменений в кастодиальных счетах» . HSA Finder.com . Архивировано из оригинала на 2007-04-15 . Проверено 10 июля 2007 .
  60. ^ «Без правильного подхода и реализации долгосрочная эффективность планов здравоохранения на основе счетов может быть подорвана, - показывают исследования Towers Perrin» (пресс-релиз). Башни Перрен. 22 мая 2007 . Проверено 10 июля 2007 . По сравнению с участниками традиционного плана медицинского страхования, члены ABHP менее довольны уровнем финансового риска, которому подвергается их план, менее склонны понимать, как работает план, менее благосклонно относятся к тому, насколько легко использовать план, менее благоприятно относятся к ясность общения по поводу изменения льгот и меньшее удовлетворение основными элементами своих планов.
  61. ^ «Счета сбережений здоровья: ранний зачисленный опыт со счетами и соответствующими планами медицинского страхования» . gao.gov . GAO США . Проверено 7 апреля 2015 .
  62. ^ Fronstin, Павел (декабрь 2009). «Результаты исследования вовлеченности потребителей в здравоохранение, проведенное EBRI / MGA в 2009 году» (PDF) . Краткое описание выпуска EBRI . Научно-исследовательский институт льгот сотрудникам (337). ISSN 0887-137X . Проверено 23 ноября 2020 года .  
  63. ^ Вессель, Дэвид "Капитал: в здравоохранении теория потребителей терпит неудачу" . The Wall Street Journal , 07 сентября 2006 г.
  64. ^ «Исследование RAND показало, что оценки пациентов относительно их медицинского обслуживания не отражают техническое качество их лечения» , пресс-релиз, RAND Corporation , 1 мая 2006 г.
  65. ^ «Глобальные рейтинги пациентов относительно их медицинского обслуживания не связаны с техническим качеством их лечения» . Анналы внутренней медицины . Проверено 7 апреля 2015 .
  66. ^ «Мой блог - Мой блог WordPress» . zogby.com . Проверено 7 апреля 2015 .

Внешние ссылки [ править ]

  • Ресурсный центр Казначейства США, Сберегательные счета здравоохранения (HSA)
  • Публикация IRS 969, Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением
  • Публикация IRS 502, Медицинские и стоматологические расходы
  • Лимиты взносов IRS HSA на 2014 , 2013 , 2012
  • Часто задаваемые вопросы по HSA: часто задаваемые вопросы о сберегательных счетах на здравоохранение от Американской академии актуариев (октябрь 2007 г.)