| Эта статья является частью серии статей о |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США |
В системе подоходного налога США , скорректированный валовой доход ( AGI ) является индивидом всего валового дохода конкретных вычетов минус. [1] Он используется для расчета налогооблагаемого дохода , который составляет AGI за вычетом надбавок по личным льготам и детализированных вычетов . Для большинства целей индивидуального налогообложения AGI более актуален, чем валовой доход.
Валовой доход - это цена продажи товаров или имущества за вычетом стоимости проданного имущества плюс прочий доход. Он включает заработную плату, проценты, дивиденды, доход от бизнеса, доход от аренды и все другие виды дохода. Скорректированный валовой доход - это валовой доход за вычетом вычетов от коммерческой или арендной деятельности и 21 другой конкретной статьи.
Некоторые вычеты ( например, медицинские расходы и прочие вычеты по статьям) ограничены на основе процента от AGI. Определенные поэтапные отказы, в том числе более низкие налоговые ставки и детализированные вычеты, основаны на уровнях AGI. Во многих штатах подоходный налог штата основывается на AGI с определенными вычетами.
Скорректированный валовой доход рассчитывается путем вычитания сверхлимитного вычета из валового дохода.
Валовой доход [ править ]
Валовой доход включает «весь доход из любого источника» и не ограничивается полученными денежными средствами. В частности, сюда входят заработная плата, бонусы, проценты, дивиденды, арендная плата, роялти, доход от ведения бизнеса, алименты, пенсии и аннуитеты, доля дохода от партнерств и S-корпораций , а также возмещение подоходного налога. [2] Валовая прибыль включает чистую прибыль от выбытия активов, включая прирост капитала и капитальные убытки. Убытки от личных активов не вычитаются при расчете валового дохода или скорректированного валового дохода. Подарки и наследство исключены. [3]
Корректировки [ править ]
Валовой доход уменьшается на некоторые статьи для получения скорректированного валового дохода. [1] К ним относятся:
- Расходы на ведение торговли или бизнеса, включая большую часть арендной деятельности (кроме как наемного работника)
- Определенные деловые расходы учителей, резервистов, артистов-исполнителей и платных государственных служащих,
- Отчисления на счет сбережений здоровья ,
- Определенные расходы на переезд
- Половина налога на самозанятость ,
- Допустимые взносы в определенные пенсионные схемы ( SEP IRA , SIMPLE IRA и соответствующие планы) и индивидуальные пенсионные счета (IRA),
- Штрафы финансовых учреждений и других лиц за досрочное изъятие сбережений,
- Выплаченные алименты (которые получатель должен включить в валовой доход),
- Плата за обучение в колледже, сборы и проценты по студенческому кредиту (с ограничениями и исключениями),
- Выплата присяжных заседателей работодателю присяжных,
- Вычет внутренней производственной деятельности , и
- Некоторые другие элементы ограниченной применимости.
Отчетность по форме 1040 [ править ]
Валовой доход указывается в федеральных налоговых декларациях США о доходах ( серия форм 1040 ). В некоторых случаях требуются вспомогательные графики и формы, например , Приложение B [4] для процентов и дивидендов. Доходы от коммерческой деятельности и аренды, в том числе через партнерства или S-корпорации, отражаются за вычетом расходов бизнеса. Они указаны в Таблице C [5] для доходов от бизнеса, в Таблице E [6] для доходов от аренды и в Таблице F [7] для доходов от фермерских хозяйств.
Модифицированный AGI [ править ]
Некоторые налоговые расчеты основаны на модифицированных версиях AGI. Определение «модифицированного AGI» варьируется в зависимости от цели, для которой используется соответствующий расчет. Эти модифицированные версии AGI могут добавлять в AGI определенные элементы, которые не учитывались при расчете как валового дохода, так и скорректированного валового дохода. Общие дополнения включают освобожденные от налогообложения проценты, исключенную часть пособий по социальному обеспечению и не облагаемый налогом иностранный заработанный доход . [8]
Ссылки [ править ]
- ^ a b 26 Свода законов США, § 62
- ^ 26 USC § 61
- ^ 26 USC 102
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sb.pdf
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sc.pdf
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040se.pdf
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sf.pdf
- ^ ЛИСАК, БАРРИ. «Новый премиальный налоговый кредит на 2014 год» .
Дальнейшее чтение [ править ]
IRS материалы
- Публикация 17 Ваш федеральный подоходный налог
- Форма 1040 серия бланков и инструкций
- Буклет социального обеспечения «Страховые взносы по программе Medicare: правила для лиц с высоким уровнем дохода» и расчет MAGI социального обеспечения.
