Федеральный закон о налоге на безработицу

Налогообложение в США
Эта статья является частью серии статей о

Федеральное налогообложение Альтернативный минимальный налог Налог на прирост капитала Корпоративный налог Налог на наследство Акцизный налог Налог на дарение Налог на передачу без генерации Подоходный налог Налог с заработной платы Служба внутренних доходов (IRS) Налоговый кодекс (IRC) Налоговые формы IRS Выручка по штату История Конституционная власть Статус налогоплательщика Суд Акция протеста Уклонение Сопротивление
Государственное и местное налогообложение Государственный подоходный налог Налог на имущество Налог с продаж Налог на использование Налог на стоимость земли Уровни государственного налога
Федеральная налоговая реформа Налог на автоматическую платежную операцию 9–9–9 Конкурентоспособный налоговый план Эффективное налогообложение доходов FairTax Фиксированный налог Холл – Рабушка фиксированный налог Комиссия Кемпа Закон о выборе налогоплательщика Налог США Налог на добавленную стоимость Налог на пересечение границы
Портал США
v т е

Налоге Федеральный уровень безработицы (или Фута , IRC гл. 23 ) является США федеральный закон , который вводит налог федеральный работодатель используется для финансирования государственной рабочей силы агентств. Работодатели сообщают об этом налоге, заполняя ежегодную форму 940 в Налоговую службу . В некоторых случаях работодатель обязан уплачивать налог частями в течение налогового года.

FUTA покрывает федеральную долю расходов на администрирование программ страхования от безработицы (UI) и предоставления услуг по трудоустройству в каждом штате. Кроме того, FUTA оплачивает половину стоимости расширенных пособий по безработице (в периоды высокого уровня безработицы) и обеспечивает фонд, из которого штаты могут занимать, если необходимо, для выплаты пособий.

Сумма налога [ править ]

До 30 июня 2011 года Федеральный закон о налоге на безработицу устанавливал налог в размере 6,2%, который состоял из постоянной ставки в 6,0% и временной ставки в 0,2%, принятой Конгрессом в 1976 году. Временная ставка была продлена на многие годы. раз, но срок его действия истек 30 июня 2011 года.

Следовательно, до 2010 года и первых шести месяцев 2011 года FUTA ввело налог в размере 6,2% (до вычета налогов) на первые 7000 долларов валового дохода каждого работника в год. ^[1] Как только заработок работника достигает 7000 долларов в течение определенного года, работодатель больше не выплачивает ему FUTA за этот год в отношении этого работника. Разрешены определенные льготы в отношении уплаченных государственных налогов по безработице, которые могут снизить эффективную ставку FUTA до 0,8%.

С 1 июля 2011 г. ставка снизилась до 6,0%. Эта ставка может быть снижена на сумму до 5,4% за счет кредитов для взносов в государственные программы по безработице в соответствии с разделами 3302 (a) и 3302 (b), в результате чего минимальная эффективная ставка на 1 июля 2011 г. и после этой даты составит 0,6% (6,0%). –5,4%). ^[2]^[3]

Снижение кредита [ править ]

Кредит по федеральному налогу может быть уменьшен, если у штата есть непогашенный аванс (обычно называемый «ссудой»). Когда штатам не хватает средств для выплаты страховки по безработице, они могут получить ссуды от федерального правительства. Обеспечить возврат этих ссуд и в соответствии с Разделом XII Закона о социальном обеспечении., федеральное правительство имеет право вернуть эти деньги за счет уменьшения кредита FUTA, который оно предоставляет работодателям, что эквивалентно общему увеличению налога FUTA. Если на 1 января у штата имеется непогашенный остаток по ссуде в течение двух лет подряд, а полная сумма ссуды не выплачивается к 10 ноября второго года, кредит FUTA будет уменьшен до тех пор, пока ссуда не будет погашена. Этот процесс обычно называется сокращением кредита FUTA и был разработан как механизм принудительного погашения. График снижения составляет 0,3% в первый год и дополнительно 0,3% в каждый последующий год до погашения кредита. Начиная с третьего года, может быть дополнительное снижение налогового кредита FUTA (обычно называемое «надстройками»). Например, для 2012 и 2013 налоговых лет на Виргинских островах было «надстройка 2.7».когда ставка налога на общую заработную плату была ниже национального минимума. В 2014 налоговом году у Коннектикута была «надстройка BCR», когда его ставка налога на налогооблагаемую часть покрытой заработной платы в предыдущем календарном году была меньше, чем коэффициент затрат на выплату пособий за 5 лет, применимый к налоговому году.

Основываясь на статусе кредита на 10 ноября 2016 года, Калифорния и Виргинские острова являются единственными двумя штатами / юрисдикциями, которые получат уменьшенный кредит FUTA за 2016 налоговый год. Работодатели в этих штатах будут платить дополнительные налоги FUTA, которые вступают в силу задним числом до 1 января. 2016 г.

Ниже приведен список штатов FUTA Credit Reduction за налоговый год с 2009 по 2016, а также их соответствующие суммы сокращения (в%):

Штат или район	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013	2014 г.	2015 г.	2016 ^[4]
Аризона	-	-	-	0,3	-	-	-	-
Арканзас	-	-	0,3	0,6	0,9	-	-	-
Калифорния	-	-	0,3	0,6	0,9	1.2	1.5	1,8
Коннектикут	-	-	0,3	0,6	0,9	1,7	2.1	-
Делавэр	-	-	-	0,3	0,6	-	-	-
Флорида	-	-	0,3	0,6	-	-	-	-
Грузия	-	-	0,3	0,6	0,9	-	-	-
Иллинойс	-	-	0,3	-	-	-	-	-
Индиана	-	0,3	0,6	0,9	1.2	1.5	-	-
Кентукки	-	-	0,3	0,6	0,9	1.2	-	-
Мичиган	0,3	0,6	0,9	-	-	-	-	-
Миннесота	-	-	0,3	-	-	-	-	-
Миссури	-	-	0,3	0,6	0,9	-	-	-
Северная Каролина	-	-	0,3	0,6	0,9	1.2	-	-
Нью-Джерси	-	-	0,3	0,6	-	-	-	-
Невада	-	-	0,3	0,6	-	-	-	-
Нью-Йорк	-	-	0,3	0,6	0,9	1.2	-	-
Огайо	-	-	0,3	0,6	0,9	1.2	1.5	-
Пенсильвания	-	-	0,3	-	-	-	-	-
Род-Айленд	-	-	0,3	0,6	0,9	-	-	-
Южная Каролина	-	0,3	-	-	-	-	-	-
Вермонт	-	-	-	0,3	-	-	-	-
Вирджиния	-	-	0,3	-	-	-	-	-
Виргинские острова	-	-	0,3	1.5	1.2	1.2	1.5	1,8
Висконсин	-	-	0,3	0,6	0,9	-	-	-

Таблица сравнения FUTA и общих налогов [ править ]

Основные налоги, которые должны платить работодатели, включают FUTA, SUTA , налог с продаж , бесплатную медицинскую помощь и социальное обеспечение . ^[5]

Налог	Процент	Условия
Налог с продаж («НДС») ^{[ сомнительно - обсудить ]}	10%	Применяется в конечной точке продажи (за исключением розничных, оптовых и т. Д.)
СУТА	Зависит от штата. Обычно 2–5%	Только работодатели.
FUTA	6%. Может быть уменьшено до 0,6%	Только работодатели
Medicare	1,45% (соответствует работодателю)	Работодатели и сотрудники. Ставка может доходить до 2,4% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов.
Социальная защита	6,2%	Работодатели и сотрудники

Освобожденная заработная плата [ править ]

Следующие заработные платы освобождены от уплаты Федерального закона о налоге на безработицу:

Заработная плата за услуги, выполненные за пределами США. ^[6]
Заработная плата, выплачиваемая умершему сотруднику или имуществу умершего сотрудника в любой год после года смерти сотрудника. ^[6]
Заработная плата, выплачиваемая родителем ребенку в возрасте до 21 года, выплачиваемая ребенком одному из родителей или выплачиваемая одним супругом другому супругу. ^[6]^[7]
Заработная плата, выплачиваемая иностранным правительством или международной организацией . ^[6]^[8]
Заработная плата выплачивается правительством штата, местным правительством или федеральным правительством США. ^[6]^[9]
Заработная плата интернов, выплачиваемая больницей. ^[6]^[10]
Заработная плата, выплачиваемая перевозчикам газет в возрасте до 18 лет ^[6]^[11]
Заработная плата, выплачиваемая школой ученику школы. ^[6]^[12]
Заработная плата, выплачиваемая организованным сезонным лагерем студенту дневной формы обучения, проработавшему менее 13 календарных недель в течение календарного года. ^[6]^[13]
Заработная плата выплачивается некоммерческими организациями 501 (c) (3) . ^[14]^[15]

См. Также [ править ]

Подоходный налог
Целевой фонд по безработице

Ссылки [ править ]

^ См. 26 USC § 3301 .
↑ Налоговая служба (28 октября 2015 г.). «Инструкция 2015 г. по форме 940» (PDF) . Проверено 21 февраля 2016 года .
^ Публикация 15 (Циркуляр E) за 2011 г., «Налоговый справочник работодателя», стр. 29, Служба внутренних доходов Министерства финансов США; см. также 26 USC § 3301 .
^ Работодатели в штатах с сокращением кредита FUTA 2016 должны скорректировать свои налоговые обязательства по безработице в своей форме 940.
^ «Что такое FUTA Tax 2020? Нарушение Федерального закона о налоге на безработицу» . Finimpact . 2020-05-05 . Проверено 6 мая 2020 .
^ a b c d e f g h i «Публикация 15: (Циркуляр E) Налоговое руководство для работодателя» (PDF) . Служба внутренних доходов . Министерство финансов США. 2009 г.
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (5)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые физическим лицом по найму его сына, дочери или супруги, и услуги, выполняемые ребенком в возрасте до 21 года по найму его отца или матери
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (10) и (11)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .служба, выполняемая по найму в иностранном правительстве (включая службу в качестве консульского или другого должностного лица, или служащего, или недипломатического представителя); услуга, выполняемая с использованием инструмента, полностью принадлежащего иностранному правительству, если услуга имеет характер, аналогичный тому, который выполняется в зарубежных странах служащими правительства Соединенных Штатов или его помощью; и если государственный секретарь должен засвидетельствовать министру финансов, что иностранное правительство, в отношении которого испрашивается освобождение от инструментов, предоставляет эквивалентное освобождение в отношении аналогичных услуг, выполняемых в зарубежной стране служащими правительства Соединенных Штатов и их инструментов
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (7)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . служба, выполняемая по найму штата или любого его политического подразделения, или по найму индейского племени, или любым инструментом любого одного или нескольких из вышеперечисленных, которые полностью принадлежат одному или нескольким штатам или политическим подразделениям или индейским племенам ; и любая услуга, выполняемая с использованием любых средств одного или нескольких штатов или политических подразделений в той степени, в которой средство, в отношении такой услуги, освобождено в соответствии с Конституцией Соединенных Штатов от налога, налагаемого статьей 3301
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (13)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые в качестве студенческой медсестры в больнице или школе подготовки медсестер лицом, которое зарегистрировано и регулярно посещает занятия в школе подготовки медсестер, зарегистрированной или утвержденной в соответствии с законодательством штата; и услуги, выполняемые в качестве стажера в больнице лицом, которое завершило 4-летний курс в медицинской школе, зарегистрированной или утвержденной в соответствии с законодательством штата
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (15)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .услуги, оказываемые лицом в возрасте до 18 лет по доставке или распространению газет или торговых новостей, за исключением доставки или распространения в любую точку для последующей доставки или распространения; [или] услуги, оказываемые физическим лицом при продаже газет или журналов конечным потребителям и во время продажи, в соответствии с соглашением, согласно которому газеты или журналы должны продаваться им по фиксированной цене, при этом его компенсация основана на об удержании превышения такой цены над суммой, по которой ему были начислены газеты или журналы, независимо от того, гарантирована ли ему минимальная сумма компенсации за такую услугу или имеет ли он право на получение кредита на непроданные газеты или журналы повернулся назад
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (10) (B)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .
^ "26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (20)" . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые студентом дневной формы обучения ... в организованном лагере, если такой лагерь не работал более 7 месяцев в календарном году и не работал более 7 месяцев в предыдущем календарном году или имел средний валовая выручка за любые 6 месяцев предыдущего календарного года, которая не превышала 33 1/3 процента от его средней валовой выручки за другие 6 месяцев предыдущего календарного года; и если такой студент дневной формы обучения выполнял услуги по найму в таком лагере менее 13 календарных недель в этом календарном году; или же
^ «Публикация 15-A: Дополнительный налоговый справочник работодателя» (PDF) . Служба внутренних доходов . Министерство финансов США. 2009 г.
^ «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (8)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые по найму религиозной, благотворительной, образовательной или другой организации, описанной в разделе 501 (c) (3), которая освобождена от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (a)

Внешние ссылки [ править ]

Распечатываемая форма FUTA 940 с IRS.gov
Информация о налогах на безработицу с DOL.gov
Три изменения в налоговом законодательстве, о которых нужно знать специалистам по бухгалтерскому учету в 2015 году

[1] См. 26 USC § 3301 .

[2] Налоговая служба (28 октября 2015 г.). «Инструкция 2015 г. по форме 940» (PDF) . Проверено 21 февраля 2016 года .

[3] Публикация 15 (Циркуляр E) за 2011 г., «Налоговый справочник работодателя», стр. 29, Служба внутренних доходов Министерства финансов США; см. также 26 USC § 3301 .

[4] Работодатели в штатах с сокращением кредита FUTA 2016 должны скорректировать свои налоговые обязательства по безработице в своей форме 940.

[5] «Что такое FUTA Tax 2020? Нарушение Федерального закона о налоге на безработицу» . Finimpact . 2020-05-05 . Проверено 6 мая 2020 .

[p15-6] ^ a b c d e f g h i «Публикация 15: (Циркуляр E) Налоговое руководство для работодателя» (PDF) . Служба внутренних доходов . Министерство финансов США. 2009 г.

[7] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (5)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые физическим лицом по найму его сына, дочери или супруги, и услуги, выполняемые ребенком в возрасте до 21 года по найму его отца или матери

[8] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (10) и (11)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .служба, выполняемая по найму в иностранном правительстве (включая службу в качестве консульского или другого должностного лица, или служащего, или недипломатического представителя); услуга, выполняемая с использованием инструмента, полностью принадлежащего иностранному правительству, если услуга имеет характер, аналогичный тому, который выполняется в зарубежных странах служащими правительства Соединенных Штатов или его помощью; и если государственный секретарь должен засвидетельствовать министру финансов, что иностранное правительство, в отношении которого испрашивается освобождение от инструментов, предоставляет эквивалентное освобождение в отношении аналогичных услуг, выполняемых в зарубежной стране служащими правительства Соединенных Штатов и их инструментов

[9] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (7)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . служба, выполняемая по найму штата или любого его политического подразделения, или по найму индейского племени, или любым инструментом любого одного или нескольких из вышеперечисленных, которые полностью принадлежат одному или нескольким штатам или политическим подразделениям или индейским племенам ; и любая услуга, выполняемая с использованием любых средств одного или нескольких штатов или политических подразделений в той степени, в которой средство, в отношении такой услуги, освобождено в соответствии с Конституцией Соединенных Штатов от налога, налагаемого статьей 3301

[10] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (13)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые в качестве студенческой медсестры в больнице или школе подготовки медсестер лицом, которое зарегистрировано и регулярно посещает занятия в школе подготовки медсестер, зарегистрированной или утвержденной в соответствии с законодательством штата; и услуги, выполняемые в качестве стажера в больнице лицом, которое завершило 4-летний курс в медицинской школе, зарегистрированной или утвержденной в соответствии с законодательством штата

[11] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (15)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .услуги, оказываемые лицом в возрасте до 18 лет по доставке или распространению газет или торговых новостей, за исключением доставки или распространения в любую точку для последующей доставки или распространения; [или] услуги, оказываемые физическим лицом при продаже газет или журналов конечным потребителям и во время продажи, в соответствии с соглашением, согласно которому газеты или журналы должны продаваться им по фиксированной цене, при этом его компенсация основана на об удержании превышения такой цены над суммой, по которой ему были начислены газеты или журналы, независимо от того, гарантирована ли ему минимальная сумма компенсации за такую услугу или имеет ли он право на получение кредита на непроданные газеты или журналы повернулся назад

[12] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (10) (B)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года .

[13] "26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (20)" . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые студентом дневной формы обучения ... в организованном лагере, если такой лагерь не работал более 7 месяцев в календарном году и не работал более 7 месяцев в предыдущем календарном году или имел средний валовая выручка за любые 6 месяцев предыдущего календарного года, которая не превышала 33 1/3 процента от его средней валовой выручки за другие 6 месяцев предыдущего календарного года; и если такой студент дневной формы обучения выполнял услуги по найму в таком лагере менее 13 календарных недель в этом календарном году; или же

[p15a-14] «Публикация 15-A: Дополнительный налоговый справочник работодателя» (PDF) . Служба внутренних доходов . Министерство финансов США. 2009 г.

[15] «26 Раздел Кодекса США 3306 (c) (B) (8)» . Институт правовой информации . Проверено 18 августа 2015 года . услуги, выполняемые по найму религиозной, благотворительной, образовательной или другой организации, описанной в разделе 501 (c) (3), которая освобождена от подоходного налога в соответствии с разделом 501 (a)