 | Эта статья может потребовать очистки, чтобы соответствовать стандартам качества Википедии . Конкретная проблема: ссылка ( Январь 2019 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Эта статья является частью серии статей о |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
| Портал США |
 | Примеры и перспективы в этой статье могут не отражать общемировой взгляд на предмет . ( Март 2013 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
В соответствии с США федерального подоходного налога закона , подав статус определяет , какие формы налоговой декларации физическое лицо будет использовать и является важным фактором при расчете налогооблагаемой прибыли . [1] Статус подачи зависит от семейного положения и семейного положения. [2]
Существует пять возможных категорий статуса подачи документов: одинокое лицо, зарегистрированное совместно женатое лицо или переживший супруг (супруга), состоящее в браке лицо, подающее заявление отдельно, глава семьи и соответствующая вдова (вдова) с детьми-иждивенцами. [1] Налогоплательщик, имеющий право на более чем один статус подачи, может выбрать наиболее выгодный статус. [3]
Определение статуса подачи [ править ]
Как правило, семейное положение в последний день года определяет статус на весь год. [4]
Сингл [ править ]
Как правило, если кто-то не состоит в браке, разведен, является зарегистрированным сожителем или проживает отдельно по закону в соответствии с законодательством штата 31 декабря, это лицо должно подать заявление как одинокое лицо за этот год, поскольку семейное положение на конец года применяется ко всему налоговому году. . [5]
Есть некоторые исключения, такие как квалификация главы семьи или пережившего супруга, для которых не требуется подавать декларацию в качестве единого налогоплательщика. [3]
Совместная регистрация в браке [ править ]
Семейное положение определяется на основании семейного положения человека на 31 декабря. [4] Если пара состоит в браке 31 декабря налогового года, пара может подать совместную декларацию за год. [6] Однако, даже если первый день юридического раздельного проживания супруга или развода с супругом - 31 декабря, нельзя подать совместную декларацию за любую часть этого года. [7] Некоторые состоящие в браке лица, которые не проживают отдельно или не разведены, могут по-прежнему считаться холостыми для целей подачи налоговой декларации, если они проживают отдельно. [8]
Супружеская пара не обязана подавать документы совместно. Если кто-то жил отдельно от своего супруга в течение последних шести месяцев в году, он также может претендовать на статус главы семьи. [9] Если супруг (а) умирает в течение года, оставшийся в живых супруг, как правило, может подать совместную декларацию с умершим супругом за этот год, поскольку семейное положение налогоплательщика на момент смерти супруга распространяется на весь налоговый год. [3]
Женитьба раздельно [ править ]
Хотя совместный доход часто дает более низкие налоги, иногда бывает наоборот. Чтобы учесть такие обстоятельства, супружеские пары могут решить подать заявление на налоговый год отдельно. [10]
Подача документов супружескими парами по отдельности не создает идентичной ситуации для двух сторон, подающих документы как холостые. Существуют разные скобки для не состоящих в браке налогоплательщиков и для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих документы отдельно. Налогоплательщики, не состоящие в браке, пользуются более широкими налоговыми льготами и поэтому платят меньше налога с той же суммы дохода. [11]
Некоторые налогоплательщики, которые в противном случае считались бы состоящими в браке, но подавшими отдельную декларацию, содержат домохозяйство для ребенка и имеют супруга, не являющегося членом домохозяйства в течение последних шести месяцев налогового года, считаются не состоящими в браке. [4]
Глава семьи [ править ]
Чтобы претендовать на статус главы домохозяйства , человек должен быть неженатым и оплачивать более половины стоимости содержания дома для себя и другого родственника, который живет с этим человеком более полугода и может быть заявлен как иждивенец. [12] Под «иждивенцем» для этих целей понимаются внуки и приемные внуки, а не только дети и пасынки. [13]
Подача заявки в качестве главы семьи может иметь значительные финансовые преимущества по сравнению с регистрацией в качестве налогоплательщика с единым статусом. Как глава семьи, можно получить более щедрые налоговые ставки и более крупные стандартные вычеты . [14]
Существует множество особых правил и исключений, применимых к статусу подачи документов главы домохозяйства. [15]
Соответствующая вдова (эр) с ребенком-иждивенцем [ править ]
Определенные налогоплательщики, чьи дома являются основным местом проживания соответствующих критериям иждивенцев и чьи супруги умерли в течение любого из двух последних налоговых лет, могут считаться пережившими супругами до тех пор, пока они не вступили в повторный брак. [4] Если двухлетний период истек после смерти супруга, человек все еще может претендовать на статус главы семьи. [13]
Есть много специальных правил и исключений, которые применяются к статусу регистрации пережившего супруга. [14]
Важность выбора правильного статуса [ править ]
Налоговые обязательства физического лица зависят от двух переменных: статуса подачи документов и налогооблагаемого дохода. [16] Статус может определять правильную сумму налога, можно ли использовать определенные налоговые вычеты или освобождения, которые могут снизить окончательный налоговый счет, и даже нужно ли вообще подавать декларацию. [17] О статусе необходимо подавать честно, иначе это будет сочтено мошенническим и будут наложены штрафы. [18]
Как налогоплательщик, человек должен удерживать не менее 90% налогового бремени за год и обязательно удерживать достаточно, чтобы избежать штрафов.
См. Также [ править ]
- Тарифная таблица (федеральный подоходный налог)
Ссылки [ править ]
- ^ a b Выберите правильный статус подачи
- ^ Ид.
- ^ a b c 26 Свода законов США 1, раздел 1
- ^ a b c d 26 USC 1, раздел 2
- ^ Ид.
- ^ Ид.
- ^ Ид.
- ^ Ид.
- ^ Ид.
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, "Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы", 2d. издание Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
- ^ Ид.
- ^ Я d.
- ^ a b 26 USC 1, раздел 2 (b)
- ^ a b : Сэмюэл А. Дональдсон, "Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы", 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
- ^ : Ид.
- ^ Ид.
- ^ : Ид.
- ^ См. 26 USC 61, раздел 6013 (b) (5) (B).
1 https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html
2 Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
3 https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=105098,00.html
4 26 USC § 1 .
5 26 USC § 2 .
6 ид.
7 26 USC § 1 .
8 26 USC § 7703 (a) (1) .
9 26 USC § 1 .
10 26 USC § 7703 (a) (2) .
11 26 USC § 7703 (b) .
12 Id.
13 26 USC § 1 .
14 Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
15 Id.
16 Id.
17 26 USC § 7703 (b) .
18 26 USC § 2 (b) .
19 Id.
20 Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
21 Id.
22 26 USC § 2 .
23 26 USC § 2 (b) .
24 Сэмюэл А. Дональдсон, «Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы», 2d. издание (Сент-Пол: Томпсон-Вест 2007, 2-е издание, 5-7.
25 Id.
26 Id.
27 См. 26 USC 6013 (b) (5) § Раздел 6013 (b) (5) .
