| Эта статья является частью серии статей о |
| Налогообложение в США |
|---|
 |
 Портал США |
Таблица ставок - это диаграмма, которая помогает налогоплательщикам США определить размер своего федерального подоходного налога за определенный год. [1] [2] Другое название «тарифный план» - «тарифный план». [1]
Происхождение [ править ]
Источником текущих тарифных ставок является Налоговый кодекс 1986 года (IRC) [2] [3], который отдельно публикуется как Раздел 26 Кодекса Соединенных Штатов . [4] В соответствии с этим законом Конгресс США создал четыре типа тарифных таблиц, все из которых основаны на статусе налогоплательщика (например, «состоящие в браке лица, подающие совместные декларации», «главы домохозяйств» ). [2] [5] [6]
Ежегодно Налоговая служба США (IRS) обновляет графики ставок в соответствии с руководящими принципами, установленными Конгрессом в IRC. [7] [8] В целом IRS основывает такие корректировки на инфляции и увеличении стоимости жизни в предыдущем году. [9]
Заявление [ править ]
В таблицах налоговых ставок указаны налоговые ставки для заданных уровней налогооблагаемого дохода . Между налогооблагаемым доходом и фактическим доходом существует сложная взаимосвязь, что затрудняет вывод из таблиц. Даже предельные налоговые ставки вводят в заблуждение, потому что существуют различные законы, которые связывают налогооблагаемый доход с фактическим доходом, так что увеличение фактического дохода на доллар приводит к увеличению налогооблагаемого дохода более чем на доллар, таким образом делая предельную ставку налога выше, чем что предлагает таблица.
Эти графики применяются только к обычному подоходному налогу в США, тогда как существует второй подоходный налог, Альтернативный минимальный налог, который использует другую схему. Налоговое обязательство налогоплательщика является более высоким из этих двух подоходных налогов, что еще больше затрудняет вывод из таблицы.
Форматировать [ редактировать ]
Все тарифные планы имеют идентичный формат, состоящий из четырех столбцов и семи строк (называемых «скобками»). [2] Первые два столбца указывают диапазон налогооблагаемого дохода, который должен иметь налогоплательщик, чтобы претендовать на определенную налоговую ставку. В третьем столбце указана сама налоговая ставка. [2] В четвертом столбце указан диапазон дохода, к которому применяется текущая предельная ставка.
Учитывая, что Конгресс предписал систему прогрессивного налогообложения, все налогоплательщики, кроме самых низкооплачиваемых, платят разные ставки для разных частей своего дохода. [10]
Ниже приведены графики ставок IRS на 2014 год : [11] [12]
 | Этот раздел необходимо обновить . ( Март 2018 г. ) |
График X - Single
| Если налогооблагаемый доход закончился - | Но не закончился ... | Налог составляет: | от суммы сверх- |
|---|---|---|---|
| 0 долл. США | 9 075 долл. США | 10% | 0 долл. США |
| 9 075 долл. США | 36 900 долл. США | $ 907,50 + 15% | 9 075 долл. США |
| 36 900 долл. США | 89 350 долл. США | 5081,25 долл. США + 25% | 36 900 долл. США |
| 89 350 долл. США | 186 350 долл. США | 18 193,75 долл. США + 28% | 89 350 долл. США |
| 186 350 долл. США | 405 100 долл. США | 45 353,75 долл. США + 33% | 186 350 долл. США |
| 405 100 долл. США | 406 750 долларов США | $ 117 541,25 + 35% | 405 100 долл. США |
| 406 750 долларов США | безлимитный | $ 118 118,75 + 39,6% | 406 750 долларов США |
Приложение Y-1 - Семейное положение в браке или соответствующая вдова (вдова)
| Если налогооблагаемый доход закончился - | Но не закончился ... | Налог составляет: | от суммы сверх- |
|---|---|---|---|
| 0 долл. США | 18 150 долл. США | 10% | 0 долл. США |
| 18 150 долл. США | 73 800 долл. США | $ 1815,00 + 15% | 18 150 долл. США |
| 73 800 долл. США | 148 850 долл. США | 10 162,50 долл. США + 25% | 73 800 долл. США |
| 148 850 долл. США | 226 850 долл. США | $ 28 925,00 + 28% | 148 850 долл. США |
| 226 850 долл. США | 405 100 долл. США | $ 50 765,00 + 33% | 226 850 долл. США |
| 405 100 долл. США | 457 600 долларов США | $ 109 587,50 + 35% | 405 100 долл. США |
| 457 600 долларов США | безлимитный | $ 127 962,50 + 39,6% | 457 600 долларов США |
Приложение Y-2 - регистрация в браке отдельно
| Если налогооблагаемый доход закончился - | Но не закончился ... | Налог составляет: | от суммы сверх- |
|---|---|---|---|
| 0 долл. США | 9 075 долл. США | 10% | 0 долл. США |
| 9 075 долл. США | 36 900 долл. США | $ 907,50 + 15% | 9 075 долл. США |
| 36 900 долл. США | 74 425 долл. США | 5081,25 долл. США + 25% | 36 900 долл. США |
| 74 425 долл. США | 113 425 долл. США | $ 14 462,50 + 28% | 74 425 долл. США |
| 113 425 долл. США | 202 550 долларов США | $ 25 382,50 + 33% | 113 425 долл. США |
| 202 550 долларов США | 228 800 долл. США | $ 54 793,75 + 35% | 202 550 долларов США |
| 228 800 долл. США | безлимитный | $ 63 981,25 + 39,6% | 228 800 долл. США |
График Z - Глава семьи
| Если налогооблагаемый доход закончился - | Но не закончился ... | Налог составляет: | от суммы сверх- |
|---|---|---|---|
| 0 долл. США | 12 950 долл. США | 10% | 0 долл. США |
| 12 950 долл. США | 49 400 долл. США | $ 1 295,00 + 15% | 12 950 долл. США |
| 49 400 долл. США | 127 550 долл. США | $ 6 762,50 + 25% | 49 400 долл. США |
| 127 550 долл. США | 206 600 долларов США | 26 300 долл. США + 28% | 127 550 долл. США |
| 206 600 долларов США | 405 100 долл. США | $ 48 434,00 + 33% | 206 600 долларов США |
| 405 100 долл. США | 432 200 долл. США | $ 113 939,00 + 35% | 405 100 долл. США |
| 432 200 долл. США | безлимитный | $ 123 424,00 + 39,6% | 432 200 долл. США |
Внимание! Приведенные выше таблицы верны только для 2014 года и не применимы ни к каким другим годам. На 2013 и 2015 годы .
Использование тарифных расписаний [ править ]
Чтобы использовать тарифный план, налогоплательщик должен знать свой статус регистрации и сумму налогооблагаемого дохода. [13] Определения, относящиеся к статусу подачи документов, можно найти в IRC § A.2 (ab), а общие рекомендации относительно налогооблагаемого дохода описаны в IRC § A.63 (ab). [14] После того, как налогоплательщик сделал эти определения, он (1) ссылается на соответствующую шкалу ставок, (2) находит соответствующий диапазон (на основе своего налогооблагаемого дохода) и (3) использует формулу, описанную в третьем столбце, для определения его федеральный подоходный налог.
Предположим, например, что налогоплательщик А является холостым налогоплательщиком и имеет налогооблагаемый доход в размере 175 000 долларов в 2014 году. Следующие шаги применяют процедуру, описанную выше:
(1) Поскольку он не женат, подходящей таблицей ставок является Таблица X. [2]
(2) Учитывая, что его доход составляет от 89 350 до 186 350 долларов, он использует четвертую скобку в Таблице X. [2]
(3) Его федеральный доход налог составит «18 193,75 долларов плюс 28% от суммы свыше 89 350 долларов». [2] Применяя эту формулу к налогоплательщику А,
получаем следующий результат: 18 193,75 доллара + (0,28 * (175 000 - 89 350 долларов)) =
18 193,75 доллара + (0,28 * 85 650 долларов) =
18 193,75 доллара + 23 982 доллара = 42 175,75 доллара.
Соответственно, налогоплательщик А должен заплатить 42 175,75 долларов федерального подоходного налога за 2014 год. Поскольку его доход находится в четвертой группе, его предельная ставка налога на каждый дополнительный доллар, который он зарабатывает, составляет 28%, но его эффективная ставка налога составляет 24% (42 175,75 долларов США / 175 000 долларов США - это .241).
См. Также [ править ]
- Подоходный налог в США
- Прогрессивность подоходного налога в США
Общий:
- Налоговая категория
Ссылки [ править ]
- ^ a b Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 8-9.
- ^ a b c d e f g h Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы федеральных налоговых ставок 2007 г.», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 2.
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон / Вест, 2007), 2; 26 USC
- ^ 26 USC § A.1 (ae)
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 5-9.
- ^ 26 USC § A.1 (f)
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Томсон / Запад, 2007), 8-9 (со ссылкой на Налоговую процедуру 2006-53, 2006-48 IRB 996).
- ^ 26 USC § A.1 (f).
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 10; Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы ставок федерального налога на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ 2014 Налоговые скобки | Налоговый фонд
- ^ Ставки подоходного налога в США за 2014 г.
- ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 5; Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы ставок федерального налога на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf .
- ^ 26 USC §§ A.2 (ab), 63 (ab); Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы , 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 5-6, 26-27.
