Из Википедии, бесплатной энциклопедии
  (Перенаправлено с налоговой проверки )
Перейти к навигации Перейти к поиску
Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Федеральное налогообложение
Государственное и местное налогообложение
Федеральная налоговая реформа
Флаг США.svg Портал США
  • v
  • т
  • е

В Соединенных Штатах Америки , доход налоговой проверки является изучение бизнеса или индивидуального налоговой декларации по Службы внутренних доходов (IRS) или государственного налогового органа. IRS и различные отделы государственных доходов используют термины аудит, проверка, проверка и уведомление для описания различных аспектов применения и администрирования налогового законодательства. [1]

Процесс аудита [2] [ править ]

Процесс отбора [ править ]

IRS связывается с выбранным для проверки налогоплательщиком только по почте. Они никогда не будут инициировать аудит по телефону или лично.

Предоставление документации [ править ]

Ниже приводится документация, которую IRS может запросить: квитанция, счет, выписка из банка, аннулированный чек. Допускаются некоторые электронные версии документации. Лучше всего обратиться к представителю по аудиту. Лучше всего организовать эти документы по налоговым годам. Кроме того, важно предоставить сводку общей суммы в дополнение к подробным сведениям о транзакции. Если налогоплательщик не может предоставить исходную документацию на определенную сумму, он может объяснить, почему она отсутствовала и как они рассчитали эту сумму. IRS просит отправлять только копии этих документов, поскольку оригиналы могут быть потеряны или повреждены.

Процесс проверки [ править ]

Проверка документов проводится либо по почте, либо на дому налогоплательщика, на рабочем месте или в офисе бухгалтера. Личное рассмотрение лучше всего, если нужно предоставить слишком много документации. Дополнительные инструкции и контактная информация приведены в уведомлении IRS.

Завершение аудита [ править ]

IRS может проверить налоговую декларацию, подтвержденную ее документацией, и либо сделать вывод об отсутствии изменений, с согласием налогоплательщика или с несогласием налогоплательщика. «Без изменений» означает, что исходная сумма, причитающаяся или возвращаемая в исходной налоговой декларации, остается неизменной. С другой стороны, IRS может предложить новую сумму, в которой налогоплательщик может либо согласиться, либо не согласиться с такой суммой. Соглашаясь, налогоплательщик должен подписать договор и, возможно, придется заплатить дополнительную сумму. Если налогоплательщик не согласен с этим, он может потребовать встречи с менеджером IRS, подать апелляцию или принять участие в апелляционном посредничестве, где сотрудник по апелляции поможет разрешить дело.

Цель [ править ]

Целью налоговой проверки или проверки декларации является определение правильности отчетов, представленных в налоговые органы. [2] Налоговые органы выявляют и устраняют ошибки налогоплательщиков . [3]

Методы выбора [ править ]

Есть несколько различных методов, используемых для отбора физических и юридических лиц для проверки.

Сторонняя документация [ править ]

Работодатели и финансовые учреждения, среди других организаций, по закону обязаны отправлять документы (например, W-2 и 1099) в IRS. IRS использует программное обеспечение, чтобы гарантировать, что числа в налоговой декларации совпадают с числами, которые IRS получает от третьих лиц. Если документация не соответствует, возврат может быть рассмотрен. [4]

Оценка DIF [ править ]

При подаче налоговой декларации IRS использует компьютерное программное обеспечение, называемое системой дискриминантных индексных функций (DIF), для анализа декларации на предмет странностей и несоответствий. [5] После того, как возврат был обработан через DIF, ему присваивается балл. Если оценка DIF достаточно высока (т. Е. Обнаружено большое количество странностей или несоответствий), эта налоговая декларация может быть выбрана для проверки. Формулы, используемые IRS для создания программного обеспечения DIF и анализа, являются строго охраняемым секретом. [6]

Оценка UIDIF [ править ]

Поданные налоговые декларации также подвергаются оценке, называемой UIDIF или Системой дискриминантного индекса незарегистрированного дохода. Эта оценка включает анализ налоговых деклараций на основе ряда факторов для определения потенциала налоговой декларации в отношении незарегистрированного дохода. Для проверки могут быть выбраны декларации, которые имеют высокий балл UIDIF (т. Е. Вероятность неучтенного дохода) и высокий балл DIF. Формулы IRS, используемые для вычисления UDIF, являются секретными, но обычно считается, что IRS использует статистические сравнения между доходностями для определения потенциала UIDIF. [7]

Случайный выбор [ править ]

IRS выбирает определенное количество налоговых деклараций для ежегодной проверки путем случайного отбора. [4] Для проверки налоговой декларации отделу правоприменения не требуется обнаруживать ошибок. Однако он основан на статистической формуле того, насколько ваши числа отклоняются от «нормы». Например, если единый налогоплательщик с годовым доходом 60 000 долларов США обычно вносит 550 долларов США на благотворительные взносы, а вы показываете благотворительный взнос в размере 15 000 долларов США, то ваш подоходный налог с большей вероятностью будет подвергнут проверке. Экзамены случайного отбора, как правило, более обширны и требуют больше времени, чем другие формы проверки.

Противоречие [ править ]

Практика случайного отбора уже много лет вызывает споры. В начале 2000-х годов практика была приостановлена ​​на короткое время из-за критики, что аудит был слишком обременительным и назойливым. IRS возродило эту практику осенью 2006 года. [8]

В апреле 2019 года компания Propublica сообщила, что методология отбора IRS с упором на претендентов на налоговый кредит на заработанный доход (EITC) привела к более высокому количеству проверок афроамериканцев с низким доходом в округах США, расположенных в южных штатах, и латиноамериканских налогоплательщиков в округа вдоль границы Техаса и Мексики, а также некоторые округа с высоким процентом коренных американцев. [9]

Связанное обследование

IRS выбирает налогоплательщиков, которые связаны с другими налогоплательщиками, которые недавно были выбраны для аудита, например, деловые партнеры или инвесторы. [10]

Уровень аудита [ править ]

Ниже приведены данные о проверке по данным веб-сайта IRS по налоговым декларациям за 2015 год. [11]

Общий положительный доходВсего деклараций, поданных в TY2015Рассмотрены возвраты *Процент покрытия
Нет общего положительного дохода **701 594  31 329  4,47  
1 доллар менее 25 000 долларов США54 135 898  357 410  0,66  
25 000 долл. США до 50 000 долл. США35 589 401  141 727  0,40  
50 000 долл. США до 75 000 долл. США20 312 858  108 219  0,53  
75 000 долл. США до 100 000 долл. США13 063 770  64 324  0,49  
100 000 долл. США до 200 000 долл. США19 459 846  92 124  0,47  
200 000 долларов США до 500 000 долларов США5 788 644  31 804  0,55  
500 000 долларов США до 1 000 000 долларов США962 481  10 898  1.13  
1 000 000 долларов США до 5 000 000 долларов США428 082  10 244  2.39  
5 000 000 долларов США до 10 000 000 долларов США31 159  1,367  4,39  
10 000 000 долларов США и больше19 531  1,593  8,16  

Права налогоплательщиков и представительство в налоговой проверке [ править ]

Когда декларация выбирается для проверки, у налогоплательщика есть определенные права в процессе.

Права налогоплательщика [ править ]

У каждого штата будет своя версия в отношении государственных налогов. Что касается федерального подоходного налога в США, налогоплательщик имеет следующие права: [12]

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
  • Право на частную жизнь и конфиденциальность о налоговых вопросах.
  • Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
  • Право на представительство лично или через уполномоченного представителя.
  • Право обжаловать разногласия как в IRS, так и в суде.
  • Право на получение всей информации, касающейся любых изменений в налоговом администрировании.

От налогоплательщика требуется только предоставить аудиторскую информацию, относящуюся к конкретному году, указанному в уведомлении о проверке. [13]

Представление налоговой проверки [ править ]

Аудиторское представительство , также называемое аудиторской защитой, происходит, когда налоговый или юридический специалист выступает от имени налогоплательщика во время проверки. Федеральный закон и все штаты разрешают налогоплательщику иметь уполномоченного представителя. Представитель должен иметь разрешение на практику перед IRS или государством, и требуются определенные полномочия. Типы представителей, которым разрешено представлять налогоплательщиков перед IRS при проверках подоходного налога, включают адвокатов , сертифицированных бухгалтеров (CPAs) и зарегистрированных агентов . [14]

Ссылки [ править ]

  1. ^ Аудит подоходного налога попадает в одного из каждых 47 подателей документов , Робезониан , 24 января 1980 г.
  2. ^ а б «Аудиты IRS | Служба внутренних доходов» . www.irs.gov . Проверено 29 марта 2021 .
  3. ^ "IRS Data Book 2019" (PDF) . IRS . 2019 . Проверено 27 февраля 2012 года .
  4. ^ а б «Общие причины налоговых проверок» . Tax Resources, Inc . 2012. Архивировано из оригинального 21 марта 2012 года . Проверено 27 февраля 2012 года .
  5. ^ «Как работают налоговые проверки» . Как работает материал . 2007 . Проверено 27 февраля 2012 года .
  6. ^ «Как избежать аудита IRS» . Деньги до 30 лет . 2009 . Проверено 27 февраля 2012 года .
  7. ^ «Почему аудиты IRS происходят» . Ресурсный блог . 2013 . Проверено 7 января 2014 года .
  8. ↑ Герман, Том (13 июня 2007 г.). «Следующая угроза аудита» . The Wall Street Journal . Проверено 27 февраля 2012 года .
  9. ^ Где в США вы, скорее всего, будете проверены IRS? Авторы Пол Киль и Ханна Фреск, ProPublica. Проверено 1 апреля 2019 г.
  10. ^ «Аудиты IRS | Служба внутренних доходов» . www.irs.gov . Проверено 26 марта 2021 .
  11. ^ «Таблица 17, Налоговая статистика SOI - Книга данных IRS | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 11 апреля 2021 .
  12. ^ «Аудиты IRS» . IRS . 2012 . Проверено 27 февраля 2012 года .
  13. ^ Brabec, Барбара (26 ноября 2014). Как максимизировать отчисления по Графику C и снизить налоги на самозанятость до КОСТИ - . Производство Барбары Брабек. п. 107. ISBN 978-0985633318.
  14. ^ «Ваши права как налогоплательщика» (PDF) . IRS . 2005 . Проверено 27 февраля 2012 года .

См. Также [ править ]

  • Налогообложение в США
  • Уклонение от уплаты налогов в США
  • Налоги на заработную плату в США
  • Налог Федерального закона о страховых взносах
  • Корпоративный налог в США
  • Служба внутренних доходов
  • Гарантия выполнения обязательств
  • Условная рабочая сила
  • Внештатная торговая площадка

Дальнейшее чтение [ править ]

Библиотечные ресурсы по
фискальной политике
  • Ресурсы в вашей библиотеке
  • Публикация 17 Ваш федеральный подоходный налог
  • Форма 1040 серия бланков и инструкций
  • Буклет социального обеспечения «Страховые взносы по программе Medicare: правила для лиц с высоким уровнем дохода» и расчет MAGI социального обеспечения.